初級會計職稱《初級經濟法基礎》第六章：稅務行政復議與行政訴訟
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一、稅務行政復議
【鏈接】對海關、金融、國稅、外匯管理等實行垂直領導的行政機關和國家安全機關的具體行政行為不服的，向上一級主管部門申請行政復議。
(一)稅務行政復議的受案范圍
1.稅務機關作出的征稅行為。(必經復議)
2.稅務機關作出的稅收保全措施。
3.稅務機關未及時解除保全措施，使納稅人及其他當事人合法權益遭受損失的行為。
4.稅務機關作出的強制執行措施。
5.稅務機關作出的行政處罰行為：(1)罰款;(2)沒收財物和違法所得;(3)停止出口退稅權。
6.稅務機關不予依法辦理或者答復的行為：(1)不予審批減免稅或者出口退稅;(2)不予抵扣稅款;(3)不予退還稅款;(4)不予頒發稅務登記證、發售發票;(5)不予開具完稅憑證和出具票據;(6)不予認定為增值稅一般納稅人;(7)不予核準延期申報、批準延期繳納稅款。(前三項必經復議)
7.稅務機關作出的取消增值稅一般納稅人資格的行為。
8.收繳發票、停止發售發票。
9.稅務機關責令納稅人提供納稅擔保或者不依法確認納稅擔保有效的行為。
10.稅務機關不依法給予舉報獎勵的行為。
11.稅務機關作出的通知出境管理機關阻止出境行為。
12.稅務機關作出的其他具體行政行為。
(二)復議前置項目：
納稅人、扣繳義務人及納稅擔保人對受案范圍中第l項稅務機關作出的征稅行為不服的，應當先向復議機關申請行政復議，對行政復議決定不服，可以再向人民法院提起行政訴訟。
【特別掌握】稅務機關作出的征稅行為
包括確認納稅主體、征稅對象、征稅范圍、減稅、免稅以及退稅、適用稅率、計稅依據、納稅環節、納稅期限、納稅地點以及稅款征收方式等具體行政行為和征收稅款、加收滯納金及扣繳義務人、受稅務機關委托征收的單位和個人作出的代扣代繳、代收代繳、代征行為等。
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