中級會計職稱《中級財務管理》：凈現金流量列表法
更新時間：2013-05-15 09:53:11
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摘要 中級會計職稱《中級財務管理》是用于全面反映某投資項目在其未來項目計算期內每年的現金流入量和現金流出量的具體構成內容，以及凈現金流量水平的分析報表。
相關鏈接：中級會計職稱《中級財務管理》：收益與分配管理的內容
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用途貨物 |
非增值稅應稅項目 |
集體福利或者個人消費 |
投資 |
分配給股東或者投資者 |
無償贈送其他單位或者個人 |
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自產、委托加工（產品） |
視同銷售 |
視同銷售 |
視同銷售 |
視同銷售 |
視同銷售 |
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外購（產品） |
進項稅額不予抵扣 |
進項稅額不予抵扣 |
視同銷售 |
視同銷售 |
視同銷售 |
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方法 |
具體內容 | |||||||
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確定建設項目凈現金流量的方法 |
列表法 |
概念 |
是用于全面反映某投資項目在其未來項目計算期內每年的現金流入量和現金流出量的具體構成內容，以及凈現金流量水平的分析報表。它與財務會計使用的現金流量表在具體用途、反映對象、時間特征‘表格結構和信息屬性等方面都存在較大差異。 | ||||||
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形式 |
1.項目投資現金流量表 | ||||||||
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2.項目資本金現金注對照表表 | |||||||||
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3.投資各方現金流量表 | |||||||||
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區別 |
項目資本金現金流量表與全部投資的現金流量表相比，現金流入項目沒有變化，現金流出項目不同，具體包括：項目資本金投資、借款本金償還、借款利息支付、經營成本、營業稅金及附加、所得稅和維持運營投資等。此外，該表只計算所得稅后凈現金流量，并據此計算資本金內部收益率指標。 | ||||||||
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區別 |
全部投資的現金流量表 |
項目資本金現金流量表 | |||||||
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流出項目不同 |
不考慮本金償還和利息支付 |
考慮本金償還和利息支付 | |||||||
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流量計算內容不同 |
既計算所得稅后凈現金流量也計算所得稅前凈現金流量 |
只計算所得稅后凈現金流量 | |||||||
【提示】列表法：
1.項目計算期的確定：看終結點是幾，項目計算期就是幾，如：終結點是22年，那么項目計算期就是22年;
2.建設期的確定：看第一次有現金流入的前一年是幾，如：第一次現金流入是第3年，那么建設期就是3的前一年2年;
3.運營期的確定：用項目計算期-項目建設期即運營期(22-2=20年)。
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