濟南市試行國有資本經營預算的意見
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【考試須知】
各縣（市）、區人民政府，市政府各部門：
試行國有資本經營預算，對于增強政府宏觀調控能力，深化國有企業改革，完善收入分配制度，推進國有經濟布局和結構戰略性調整，有效解決國有企業發展中的體制性、機制性問題具有重要意義。按照國務院、省相關部署和要求，結合我市實際，現就試行國有資本經營預算提出以下意見。
一、指導思想和基本原則
（一）指導思想。以科學發展觀為指導，通過對國有資本收益的合理分配及使用，增強政府宏觀調控能力，深化國有企業改革，建立激勵與約束機制，完善收入分配制度，促進國有資本合理配置，推動國有企業又好又快發展。
（二）基本原則。
1.統籌兼顧，適度集中。統籌兼顧企業自身積累、自身發展和國有經濟結構調整及政府宏觀調控的需要，適度集中國有資本收益，合理確定預算收支規模。
2.相對獨立，相互銜接。既保持國有資本經營預算的完整性和相對獨立性，又保持與政府公共預算（一般預算）的相互銜接。
3.分級編制，逐步實施。國有資本經營預算實行分級管理、分級編制原則，根據條件逐步實施。
二、國有資本經營預算收支范圍
（一）國有資本經營預算收入范圍。國有資本經營預算收入是指由各級政府及其部門、機構履行出資人職責的企業（即一級企業）上交的國有資本收益。主要包括：
1.利潤收入。即國有獨資企業（公司）按規定計算上交的利潤。市屬國有獨資企業（公司）暫按10%比例上交稅后利潤。
2.股利、股息收入。即國有控股、參股企業國有股權（股份）獲得的股利、股息收入。
3.國有產權轉讓收入。即國有獨資企業產權轉讓收入和國有控股、參股企業國有股權（股份）轉讓收入。
4.清算收入。即扣除清算費用后國有獨資企業清算收入以及國有控股、參股企業國有股權（股份）分享的清算收入。
5.其他國有資本經營收入。
（二）國有資本經營預算支出范圍。主要包括：
1.資本性支出。根據產業發展規劃，為優化國有企業布局、促進經濟結構調整以及推進國有企業改革與發展而安排的資本性支出。
2.費用性支出。用于彌補國有企業改革成本及履行出資人職責相關費用等方面的費用性支出。
3.扶持性支出。用于支持國家出資企業進行技術改造和新產品開發，鼓勵企業技術進步的扶持性支出（相關資金管理辦法由財政部門商國資等部門制定）。
4.其他支出。具體支出范圍依據國家宏觀經濟政策以及不同時期我市國有企業改革與發展的任務統籌安排確定，按《預算法》規定設置一定比例的預備費。
（三）國有資本收益收取。企業國有資本收益依法按時收取，具體辦法由財政部門會同國資監管機構等有關部門制訂，報本級政府批準后施行。
三、國有資本經營預算編制、審批和執行
（一）預算編制。國有資本經營預算單獨編制，預算支出按照當年預算收入規模安排，不列赤字。各級財政部門為國有資本經營預算主管部門，各級國資監管機構等部門和單位為國有資本經營預算單位（以下簡稱預算單位）。
（二）預算審批。各級財政部門商國資監管機構等預算單位編制國有資本經營預算草案，報經本級政府批準后下達各預算單位。各預算單位具體下達所監管（或所屬）企業的預算，抄送同級財政部門備案。國有資本經營預算執行中如需調整，須按編報程序報批。
（三）預算收入。國有資本經營預算收入由財政部門負責收取，國資監管機構等預算單位負責督促相關企業按規定及時、足額直接上交財政部門。財政部門負責對國有資本經營預算執行情況進行監督和檢查。
（四）預算支出。根據批準的國有資本經營預算支出方案，由相關企業在經批準的支出范圍內向預算單位提出用款計劃，經預算單位同意后，直接向財政部門提報支付申請，由財政部門按照國庫管理制度有關規定，直接撥付使用單位。使用單位應當按照規定用途使用、管理預算資金，并依法接受監督。
（五）決算。年度終了后，由財政部門編制國有資本經營決算草案，報本級政府批準。
四、國有資本經營預算職責分工
（一）財政部門主要職責。負責研究制（修）訂國有資本經營預算的各項管理制度、預算編制辦法和預算收支科目；編制國有資本經營預算草案；編制國有資本經營預算收支月報，報告國有資本經營預算執行情況；匯總編報國有資本經營決算；會同有關部門制定企業國有資本收益收取辦法及相關制度規定；復核和監督企業國有資本收益的收取及支出情況。市財政局負責審核和匯總編制全市國有資本經營預、決算草案。
（二）預算單位主要職責。負責研究制訂本單位國有經濟布局和結構調整的政策措施，參與制訂國有資本經營預算有關管理制度；提出本單位年度國有資本經營預算建議草案；組織和監督本單位國有資本經營預算的執行；編報本單位年度國有資本經營決算草案；負責審核并監督國有（或所屬）企業上交國有資本收益。
五、國有資本經營預算組織實施
（一）明確實施時間。市級國有資本經營預算自2011年起先在市國資委監管企業試行。2011年收取2010年度應上交的國有資本收益，以后遞延。各縣（市）、區國有資本經營預算的試行時間、范圍、步驟和國有獨資企業利潤收取比例由各縣（市）、區政府決定。
（二）強化協調配合。各級各部門要充分認識建立國有資本經營預算制度的重要意義，高度重視，加強領導，精心組織，積極穩妥地做好此項工作。市財政局要會同市國資委等部門，抓緊制訂有關配套政策及相關規章制度。相關部門、單位和企業要認真執行國有資本經營預算的各項制度和規定，加強溝通，積極配合，確保試行工作順利進行。
濟南市人民政府
二O一一年一月三十一日
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