第五節 資金需要量預測

　　一、 單選題

　　1.下列項目占用的資金屬于變動資金的是( )。

　　A.原材料的保險儲備

　　B.廠房、設備占用的資金

　　C.必要的成品儲備

　　D.直接構成產品實體的原材料占用的資金

　　【答案】D

　　【解析】不變資金是指在一定的產銷量范圍內，不受產銷量變動影響而保持固定不變的那部分資金，包括為維持營業而占用的最低數額的現金，原材料的保險儲備，必要的成品儲備，廠房、機器設備等固定資產占用的資金;直接構成產品實體的原材料，必要成品儲備以外的產成品屬于變動資金。

　　2.甲企業上年度資金平均占用額為2500萬元，經分析，其中不合理部分為500萬元，預計本年度銷售增長10%，資金周轉下降2%。則根據因素分析法計算預測年度資金需要量是( )。

　　A 2000 B 2200 C 2156 D 2244

　　答案：D

　　解析：資金需要量

　　=(基期資金平均占用額-不合理資金占用額)×(1±預測期銷售增減率)×(1±預測期資金周轉速度變動率)

　　=(2500-500)×(1+10%)×(1+2%)=2058(萬元)

　　二、 多選題

　　1 .經營性負債項目通常包括( )。

　　A應付票據 B 短期借款 C 長期負債 D 應付賬款

　　答案：AD

　　解析： 經營性負債項目包括應付票據、應付賬款等項目，不包括短期借款、短期融資券、長期負債等籌資性負債。經營性資產項目包括庫存現金、應收賬款、存貨等項目。

　　三、 判斷題

　　1.企業按照銷售百分比法預測出來的資金需要量，是企業在未來一定時期資金需要量的增量。( )

　　【答案】√

　　【解析】銷售百分比法是根據銷售增長與資產增長之間的關系預測未來資金需要量的方法，預測的結果是未來一定時期內由于銷售收入變化而引起的資金需要量的增量。

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