初級會計職稱《初級會計實務》重點筆記：貨幣資金
更新時間：2013-01-14 10:08:24
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摘要 銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。
知識點：
現(xiàn)金的清查一般采用實地盤點法，對于清查結果應編制現(xiàn)金盤點報告表。(可以聯(lián)想存貨盤點時用什么方法)
如果賬款不符，發(fā)現(xiàn)的有待查明原因的現(xiàn)金短缺或溢余，應先通過“待處理財產損溢”。(聯(lián)想固定資產盤盈盤虧是否通過待處理材產損溢這個科目)
按管理權限報經批準后分別以下情況處理：
如為現(xiàn)金短缺，屬于應由責任人賠償?shù)牟糠?，計入其他應收款，屬于無法查明原因的計入管理費用。
如為現(xiàn)金溢余，屬于應支付給有關人員或單位的，計入其他應付款，屬于無法查明原因的計入營業(yè)外支出。(聯(lián)想下存貨，固定資產)
“銀行存款日記賬”應定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。
銀行存款余額調節(jié)表只是為了核對賬目，并不能作為調節(jié)銀行存款賬面余額的原始憑證。
其他貨幣資金主要包括銀行匯票存款，銀行本票存款，信用卡存款，信用保證金存款，外埠存款等。(那銀行承兌匯票及商業(yè)承兌匯票屬于什么科目?備用金呢?)
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