2013年初級會計職稱《會計實務》預習：現金流量表
更新時間：2012-12-10 09:41:55
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摘要 本節講述現金流量表的概述、結構的內容
第七章 財務報告
第四節 現金流量表
一、現金流量表的概述
(一)現金流量表的概念：現金流量表是反映企業在一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的報表。
(二)現金流量的概念：現金流量是指一定會計期間內企業現金和現金等價物的流入和流出。
1.現金：指企業庫存現金以及可以隨時用于支付的存款，包括庫存現金、銀行存款(不包括不能隨時用于支付的)和其他貨幣資金等。
2.現金等價物：指企業持有的期限短、流動性強、易于轉換為已知金額現金、價值變動風險很小的投資。通常包括三個月內到期的債券投資等。不包括權益性投資。
【注意】不需要在現金流量表上反映：
(1)現金與現金之間的經濟活動，如將現金存入銀行、提取現金、開出銀行本票和銀行匯票;
(2)現金與現金等價物之間的經濟活動，如用銀行存款購買短期到期的國庫券;
(3)等價物之間的經濟活動。
(三)現金流量的分類
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經營活動現金流量 |
包括銷售商品、提供勞務，購買商品、接受勞務、支付工資和交納稅金等流入和流出現金和現金等價物的活動和事項。 |
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投資活動現金流量 |
指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物范圍內的投資及其處置活動。――固定資產和無形資產資產投資、金融資產投資 |
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籌資活動現金流量 |
指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。主要包括吸收投資、發行股票、分配利潤、發行債券、償還債務等流入和流出現金和現金等價物的活動和事項。 【注意】償付應付賬款、應付票據等商業應付款等屬于經營活動，不屬于籌資活動。 |
二、現金流量表的結構――報告式結構
【合格標準】
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