四、現金管理模式

　　(一)收支兩條線的管理模式

　　“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。當前，大型集團企業也紛紛采用“收支兩條線”資金管理模式。

　　目的　：

　　1.對企業范圍內的現金進行集中管理，減少現金持有成本，加速資金周轉，提高資金使用效率

　　2.以實施收支兩條線為切入點，通過高效的價值化管理來提高企業效益。

　　模式的構建：

　　1.資金的流向方面：所有收入的現金都必須進入收入戶，所有的貨幣性支出從支出戶支付，嚴禁現金坐支。

　　2.資金的流量方面：在收入環節上要確保所有收入的資金都進入收入戶，不需有私設的賬外小金庫，在支出環節上，根據“以收定支”和“最低限額資金占用”的原則從收入戶按支出預算安排將資金定期劃撥到支出戶，支出戶平均資金占用額應壓縮到最低限度。

　　3.資金的流程方面

　　企業在構建收支兩條線模式時，一定要注意與自己的實際相結合，以管理有效性為導向。

　　(二)集團企業資金集中管理模式

　　資金集中管理，也稱司庫制度，指集團企業將分散在集團各所屬企業的資金集中到總部，由總部統―調度、統一管理和統一運用。一般都包括以下內容：資金集中、內部結算、融資管理、外匯管理、支付管理等。其中資金集中是基礎，其他各方面均建立在此基礎上。

　　資金集中管理的具體模式包括：

　　1、統收統支模式

　　2、撥付備用金模式

　　3、結算中心模式

　　4、內部銀行模式

　　5、財務公司模式

　　五、現金收支管理

　　(一)現金周轉期

　　1.存貨周轉期指對原材料進行加工最終轉變為產成品并將其出售所需要的時間。

　　存貨周轉期=平均存貨/每天的銷貨成本

　　2.應收賬款周轉期指產品售出后收到顧客貨款所需要的時間。

　　應收賬款周轉期=平均應收賬款/每天的銷貨收入

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　　3.應付賬款周轉期指從收到尚未付款的材料開始到現金支出所需要的時間。

　　應付賬款周轉期=平均應付賬款/每天的購貨成本

　　現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

　　減少現金周轉期的措施：

　　(1)減少存貨周轉期

　　(2)減少應收賬款周轉期

　　(3)延長應付賬款周轉期

　　(二)收款管理

　　(三)付款管理

　　主要包括：

　　1、使用現金浮游量;

　　現金浮游量是指由于企業提高收款效率和延長付款時間所產生的企業賬戶上的現金余額和銀行賬戶上的企業存款余額之間的差額。

　　2、推遲應付款的支付;

　　3、匯票代替支票;

　　4、改進員工工資支付模式;

　　5、透支;

　　企業開支支票的金額大于活期存款余額。它實際是銀行向企業提供的信用。

　　6、爭取現金流出與現金流入同步;

　　7、使用零余額賬戶。

　　企業與銀行合作，保持一個主賬戶和一系列子賬戶。企業只在主賬戶保持一定安全儲備，而在一系列子賬戶不需要保持安全儲備。

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