2013年《中級財務管理》營運資金管理：現金管理
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現金有廣義、狹義之分。廣義的現金是指在生產經營過程中以貨幣形態存在的資金，包括庫存現金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現金僅指庫存現金。這里所講的現金是指廣義的現金。保持合理的現金水平是企業現金管理的重要內容。
一、持有現金的動機
持有現金是出于三種需求：交易性需求、預防性需求和投機性需求。
(一)交易性需求
企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。
(二)預防性需求
預防性需求是指企業需要維持充足現金，以應付突發事件。
(三)投機性需求
投機性需求是企業為了抓住突然出現的獲利機會而持有的現金。
二、目標現金余額的確定
(一)成本模型
成本模型強調持有現金是有成本的，最優的現金持有量是使得現金持有成本最小化的持有量。通過分析現金的機會成本、管理成本和短期成本，以三種成本之和最低時的現金持有量作為目標現金余額。
(二)隨機模型(米勒一奧爾模型)
隨機模型又稱米勒一奧爾模型，是建立在未來現金流量穩定均衡且可以預測的基礎之上的，通過現金波動的最高限額和最低限額和現金回歸線進行現金控制。其計算公式如下：
H=3R-2L
其中：b為證券轉換為現金或現金轉換為證券的成本，為公司每日現金流變動的標準差，i為以日為基礎計算的現金機會成本，R為回歸線，H為上限，L為下限。
三、現金管理模式
(一)“收支兩條線”的管理模式
“收支兩條線”是政府為了加強財政管理和整頓財政秩序對財政資金采取的一種管理模式。
(二)資金集中管理模式
資金集中管理模式可以分為以下幾種：(1)統收統支模式;(2)撥付備用金模式;(3)結算中心模式;(4)內部銀行模式;(5)財務公司模式。
四、現金收支管理
(一)現金周轉期
現金周轉期就是指介于公司支付現金與收到現金之間的時間段，也就是存貨周轉期與應收賬款周轉期之和減去應付賬款周轉期。
(二)收款管理
收款管理包括收賬的流動時間管理、郵寄的處理、收款方式的改善。
(三)付款管理
使用現金浮游量、推遲應付款的支付、匯票代替支票、改進員工工資支付模式、透支、爭取現金流出與現金流人同步、使用零余額賬戶。
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