一、單項選擇題$lesson$

　　1、根據《稅收征收管理法》的規定，從事生產、經營的企業向稅務機關申報辦理稅務登記的時間是( )。

　　A、自領取營業執照之日起15日內

　　B、自領取營業執照之日起30日內

　　C、自申請營業執照之日起45日內

　　D、自申請營業執照之日起60日內

　　答案：B

　　解析：本題考核申報辦理稅務登記的時間。從事生產、經營的納稅人自領取營業執照之日起30日內，向稅務機關辦理稅務登記。

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應對其采取的措施是( )。

　　A、提請工商行政管理機關吊銷其營業執照

　　B、處以2000元以上1萬元以下的罰款

　　C、向人民法院提起訴訟

　　D、沒收其經營所得

　　答案：A

　　解析：本題考核納稅人不辦理稅務登記的法律責任。根據規定，納稅人不辦理稅務登記，由稅務機關責令限期改正，逾期仍不改正的，稅務機關應提請工商行政管理機關吊銷其營業執照。

　　3、下列屬于稅務機關享有的權利是(　　)。

　　A、為納稅人資料保密

　　B、追征納稅人偷逃稅款

　　C、依法接受納稅人停業登記

　　D、依法退還多征的稅款

　　答案：B

　　解析：本題考核征稅主體的權利。根據稅法的規定，稅務機關作為國家稅收征收管理的職能部門，享有稅務行政管理權。其主要權力有：(1)法規起草擬訂權;(2)稅務管理權;(3)稅款征收權;(4)稅務檢查權;(5)行政處罰權;(6)其他權力及權利。選項A、C、D屬于征稅主體的義務。

　　4、下列稅種中，由地方稅務局系統負責征收和管理的稅種是( )

　　A、增值稅

　　B、消費稅

　　C、營業稅

　　D、車輛購置稅

　　答案：C

　　解析：本題考核稅收征收管理體制。增值稅、消費稅和車輛購置稅由國家稅務局系統負責征收和管理。

　　5、增值稅專用發票由( )印制。

　　A、國家稅務總局指定的企業

　　B、省、自治區、直轄市地方稅務局指定企業

　　C、地方人民政府主管部門指定的企業

　　D、省、自治區、直轄市國家稅務局指定企業

　　答案：A

　　解析：本題考核發票印制的權限，根據規定，增值稅專用發票由國務院稅務總局指定的企業印制。

　　6、除另有規定外，賬簿、記賬憑證等以及其他有關涉稅資料應當保存的期限為()。

　　A、5年

　　B、3年

　　C、10年

　　D、15年

　　答案：C

　　解析：本題考核賬簿、記賬憑證等的保管。根據規定，賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，法律、行政法規另有規定的除外。

　　7、對于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。稅務機關應當對其采用的稅款征收方式是( )。

　　A、定期定額征收

　　B、查驗征收

　　C、查賬征收

　　D、查定征收

　　答案：C

　　解析：本題考核稅款的征收方式。查賬征收是指稅務機關對財務健全的納稅人，依據其報送的納稅申報表、財務會計報表和其他有關納稅資料，依照適用稅率，計算應納稅款的征收方式。這種征收方式較為規范，符合課稅法定的基本原則，適用于財務會計制度健全，能夠如實核算和提供生產經營情況，并能正確計算應納稅款和如實履行納稅義務的納稅人。

   

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　　8、根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，不屬于稅務機關職權的是( )。

　　A、稅務檢查

　　B、稅務代理

　　C、稅務處罰

　　D、稅款征收

　　答案：B

　　解析：本題考核稅收征收管理機關的職權。稅務代理是社會中介機構的經營范圍。

　　9、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人未按規定期限繳納稅款的，稅務機關除責令其限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納金，該滯納金的比例是滯納稅款的(　)。

　　A、萬分之一

　　B、萬分之五

　　C、千分之一

　　D、千分之二

　　答案：B

　　解析：本題考核滯納金的比例。根據規定，滯納金的比例為每日萬分之五。

　　10、根據稅收征收管理法律制度的規定，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以依法對納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，不屬于稅收保全措施的是 ( )。

　　A、責令納稅人暫時停業，直至繳足稅款

　　B、扣押納稅人的價值相當于應納稅款的商品

　　C、查封納稅人的價值相當于應納稅款的貨物

　　D、書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款

　　答案：A

　　解析：本題考核稅收保全措施。稅收保全措施包括：(1)書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。

　　11、欠繳稅款納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以按照法律規定行使( )。

　　A、優先權

　　B、撤銷權

　　C、抗辯權

　　D、代位權

　　答案：B

　　解析：本題考核稅務機關行使撤銷權的規定，根據《稅收征收管理法》的規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求人民法院撤銷納稅人的行為。

　　12、根據《稅收征收管理法》的規定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是( )。

　　A、自結算繳納稅款之日起1年內

　　B、自結算繳納稅款之日起2年內

　　C、自結算繳納稅款之日起3年內

　　D、自結算繳納稅款之日起5年內

　　答案：C

　　解析：本題考核稅款的退還。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發現多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。

   

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　　13、某公司將稅務機關確定的應于2009年11月15日繳納的稅款20萬元拖至11月25日繳納，根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關依法加收該公司滯納稅款的滯納金為( )元。

　　A、100

　　B、1000

　　C、10000

　　D、1100

　　答案：B

　　解析：本題考核滯納金的計算。(1)加收滯納金的起止時間為稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人實際繳納稅款之日止(本題為11月16日至11月25日，共計10日);(2)滯納金=200000×0.05%×10天=1000(元)。

　　14、 甲企業對乙地方稅務局對其作出予以罰款的行政處罰行為不服，向丙法院提起行政訴訟。下列關于該案件審理過程的表述中，不符合法律規定的是( )。

　　A、丙法院組成合議庭負責對該案件進行審判

　　B、丙法院對甲和乙進行了調解

　　C、乙地方稅務局決定停止執行行政處罰決定

　　D、丙法院判決變更乙地方稅務局的行政處罰決定

　　答案：B

　　解析：本題考核訴訟的制度。行政訴訟實行合議、回避、公開審判和兩審終審制度，但不適用調解。被告認為需要停止執行，可以停止具體行政行為的執行。行政處罰顯失公平的，可以判決變更。

　　15、納稅人采取在賬簿上多列支出或者不列、少列收入的手段，不繳或少繳應納稅款的行為屬于( )。

　　A、偷稅

　　B、欠稅

　　C、騙稅

　　D、抗稅

　　答案：A

　　解析：本題考核偷稅行為的判定。題中所說的行為屬于偷稅行為。

　　16、納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定，然后才可以( )。

　　A、仲裁

　　B、行政復議

　　C、民事訴訟

　　D、行政訴訟

　　答案：B

　　解析：本題考核稅務行政復議。納稅人、扣繳義務人同稅務機關在納稅上發生爭議時，必須首先執行稅務機關的決定(如繳納稅款、滯納金)，然后可以依法申請行政復議，對行政復議決定不服的，可以依法向人民法院提起訴訟。

　　17、納稅人未在規定期限內進行納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報。根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關有權對納稅人采取的稅款征收措施是(　　)。

　　A、采取稅收保全措施

　　B、核定其應納稅額

　　C、拍賣納稅人財產

　　D、稅務人員到納稅人處直接征收稅款

　　答案：B

　　解析：本題考核稅款征收措施。納稅人發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍未申報的，主管稅務機關可以核定其應納稅額。

   

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　　二、多項選擇題

　　1、從事下列活動需要持有稅務登記證件的有( )。

　　A、領購發票

　　B、申請開具外出經營活動稅收管理證明

　　C、開立銀行賬戶

　　D、設置賬簿

　　答案：ABC

　　解析：本題考核稅務登記證件的使用。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件： (1)開立銀行賬戶;(2)領購發票。納稅人辦理其他稅務事項時，應當出示稅務登記證件，經稅務機關核準相關信息后辦理手續，包括：(1)申請減稅、免稅、退稅;(2)申請延期申報、延期繳納稅款;(3)申請開具外出活動稅收管理證明;(4)辦理停業、歇業;(5)其他有關稅務事項。

　　2、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列情形中，應辦理稅務注銷登記的有( )。

　　A、納稅人破產

　　B、納稅人變更法定代表人

　　C、納稅人變更經營場所

　　D、納稅人暫停經營活動

　　答案：AC

　　解析：本題考核應當辦理稅務注銷登記的情形。根據規定，納稅人變更法定代表人的，需要辦理變更登記;納稅人暫停經營活動的，需要辦理停業登記，而不是注銷稅務登記。

　　3、 根據稅收征收管理法律制度的規定，稅務機關在對納稅人進行發票檢查中有權采取的措施有( )。

　　A、調出發票查驗

　　B、查閱、復制與發票有關的憑證、資料

　　C、向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況

　　D、檢查領購、開具和保管發票的情況

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核稅務機關發票檢查中可以采取的措施。稅務機關在發票檢查中有權采取下列措施：(1)檢查印制、領購、開具、取得和保管發票的情況;(2)調出發票查驗;(3)查閱、復制與發票有關的憑證、資料;(4)向當事人各方詢問與發票有關的問題和情況;(5)在查處發票案件時，對于案件有關的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復制。

　　4、納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關( )。

　　A、提供清繳欠稅的納稅擔保

　　B、結清應納稅款、滯納金、罰款

　　C、繳納不超過10000元的保證金

　　D、繳銷發票和其他稅務證件

　　答案：BD

　　解析：本題考核注銷稅務登記的相關規定。納稅人在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結清應納稅款、滯納金、罰款，繳銷發票和其他稅務證件。不涉及提供清繳欠稅的納稅擔保和繳納保證金。

　　5、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在稅款征收中，根據不同情況，有權采取的措施有( )。

　　A、加收滯納金

　　B、追征稅款

　　C、核定應納稅額

　　D、吊銷營業執照

　　答案：ABC

　　解析：本題考核稅務機關的權利。選項D屬于工商部門的權限。

   

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　　6、根據《稅收征收管理法》的規定，下列情形中，稅務機關有權核定納稅人應納稅額的有(　)。

　　A、有偷稅、騙稅前科的

　　B、拒不提供納稅資料的

　　C、按規定應設置賬簿而未設置的

　　D、雖設置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的

　　答案：BCD

　　解析： 本題考核稅務機關有權核定納稅人應納稅額的情形。稅務機關有權“核定”納稅人應納稅額的情形包括：(1)依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的;(2)依照法律、行政法規的規定應當設置但未設置賬簿的;(3)擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂、難以查賬的;(5)發生納稅義務，未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)納稅人申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。

　　7、下列繳納稅款的方式中，符合法律規定的有( )。

　　A、代扣代繳

　　B、代收代繳

　　C、委托代征

　　D、郵寄申報納稅

　　答案：ABCD

　　解析： 本題考核稅款的繳納方式。稅款的繳納方式包括：代扣代繳、代收代繳、委托代征、郵寄申報納稅等。

　　8、根據《稅收征收管理法》的規定，稅務機關在實施稅務檢查中，可以采取的措施有( )。

　　A、檢查納稅人會計資料

　　B、檢查納稅人存放地的應納稅商品

　　C、檢查納稅人托運、郵寄應納稅商品的單據、憑證

　　D、經法定程序批準，查核納稅人在銀行的存款賬戶

　　答案：ABCD

　　解析： 本題考核稅務檢查的措施。稅務機關為保證稅收征收管理工作的順利進行，保障國家的稅收收入，有權對納稅人會計資料以及其他對納稅有輔助說明和相互印證作用的情況進行稅務檢查。

　　9、納稅擔保的范圍包括( )。

　　A、稅款

　　B、滯納金

　　C、罰款

　　D、保管擔保財產的費用

　　答案：ABD

　　解析：本題考核納稅擔保的范圍。納稅擔保的范圍包括稅款、滯納金和實現稅款、滯納金的費用。

   

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　　10、根據《稅收征收管理法》的規定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的有( )。

　　A、由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款

　　B、由稅務機關向納稅人追繳稅款

　　C、對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款

　　D、對納稅人處以未繳稅款50%以上3倍以下的罰款

　　答案：AD

　　解析：本題考核對扣繳義務人應扣未扣稅款的法律責任。根據規定，應扣未扣、應收未收的稅款，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款。

　　11、下列項目中，屬于納稅申報方式的有(　)。

　　A、直接申報

　　B、簡并征期

　　C、郵寄申報

　　D、數據電文

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核納稅申報的方式。納稅申報方式有三種：直接申報(自行申報)、郵寄申報、數據電文申報和其他方式，簡并征期屬于其他方式中的一種。

　　12、納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件的有( )。

　　A、領購發票

　　B、申請退稅

　　C、開立銀行賬戶

　　D、設置賬簿

　　答案：AC

　　解析：本題考核稅務登記證的使用范圍。納稅人辦理下列事項時，必須提供稅務登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)領購發票。

　　13、下列屬于地方稅務局系統負責征收和管理的稅種有( )。

　　A、增值稅

　　B、房產稅

　　C、資源稅

　　D、城鎮土地使用稅

　　答案：BCD

　　解析：本題考核稅收征收管理范圍的劃分。地方稅務局系統負責征收和管理的稅種有：營業稅;企業所得稅;個人所得稅;資源稅;印花稅;城市維護建設稅(不包括由國家稅務局系統負責征收管理的部分);房產稅;城鎮土地使用稅;耕地占用稅(部分地區暫由財政部門負責征收和管理);土地增值稅;車船稅;煙葉稅。

　　14、根據稅收征收管理法律制度的規定，納稅人發生的下列行為中，稅務機關可以實施行政處罰的有( )。

　　A、未按照規定的期限辦理稅務登記

　　B、未按照規定設置、保管賬簿

　　C、未按照規定使用稅務登記證

　　D、未按照規定將其全部銀行賬號報告稅務機關

　　答案：ABCD

　　解析：本題考核稅務機關實施行政處罰的情形。選項ABCD四種情形稅務機關都可以實施行政處罰。

   

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　　三、判斷題

　　1、納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當自工商行政管理機關辦理注銷之日起30日內，持有關證件向原稅務登記管理機關申報辦理注銷稅務登記。 ( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核辦理注銷稅務登記的期限。根據規定，納稅人發生解散、破產、撤銷以及其他情形，依法終止納稅義務的，應當先向原稅務登記管理機關辦理注銷稅務登記，然后再向工商行政管理機關辦理注銷手續。

　　2、從事生產、經營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發票或者停止向其發售發票。 ( )

　　答案：對

　　解析：本題考核拒不接受稅務機關處理的法律責任。題中所述是正確的。

　　3、享受減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間可以不辦理納稅申報。 ( )

　　答案：錯

　　解析： 本題考核納稅申報。納稅申報是法定手續，免稅減稅的納稅人都要納稅申報。

　　4、某球員轉會國外一家俱樂部，在出境時，稅務機關以其尚未結清應納稅款，又未提供擔保為由，通知海關阻止其出境，稅務機關的做法是正確的。　　　　　　　 ( )

　　答案：對

　　解析：本題考核繳納稅款的規定。欠繳稅款的納稅人出境前未結清應納稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。

　　5、對欠繳稅款且怠于行使到期債權的納稅人，稅務機關依法行使代位權后，可以免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的法律責任。 ( )

　　答案：錯

　　解析：稅務機關依法行使代位權.撤銷權的，“不能”免除欠繳稅款的納稅人尚未履行的納稅義務和應承擔的稅收法律責任。

　　6、納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押之前的，稅收應當優先于抵押權執行。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核稅收和抵押權。納稅人欠繳的稅款發生在納稅人以其財產設定抵押、質押或者納稅人的財產被留置之前的，稅收優先于抵押權、質押權、留置權。

　　7、對納稅人采取稅收保全措施，必須經稅務機關向人民法院提出申請后，由人民法院執行。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核稅務機關實施稅收保全措施的規定。稅收保全措施由稅務機關執行，不必向人民法院提出申請。

　　8、對納稅義務人偷稅、騙稅而導致少交稅款的，稅務機關追征其未交或少交的稅款和滯納金，追征期為3年，有特殊情況的，可以延長到5年。 ( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核稅款追征期限的規定。根據規定，對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受時間的限定。

　　9、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務不承擔責任。( )

　　答案：錯

　　解析：本題考核企業分立的情況下稅款的承擔。納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。

　　10、對于抗稅行為，情節輕微，未構成犯罪的，由稅務機關追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處拒繳稅款l倍以上5倍以下的罰款。( )

　　答案：對

　　解析：本題考核抗稅行為的法律責任。題中所述是正確的。

   

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　　四、不定項選擇題

　　甲某在A市設立一個人獨資企業，該企業于2008年2月3日成立并領取了工商營業執照，甲某住所即為其經營地點，稅務機關在對該個人獨資企業檢查時發現以下情況：

　　(1)甲某于3月20日辦理了稅務登記;

　　(2)因到B市進行臨時經營，向當地稅務機關申請領購發票，B市稅務機關根據其領購發票的票面限額及數量要求提供2萬元的保證金，并限期繳銷發票;

　　(3)甲某為了能夠成功銷售一批貨物給天宇公司，為天宇公司代開發票5000元;

　　(4)該個人獨資企業欠繳稅款20萬元，稅務機關在多次催繳無效的情況下，對該企業賬簿資料進行了檢查，發現該企業賬戶上確實無錢可付，但該個人獨資企業放棄了天興公司應付的一筆剛剛到期的20萬元貨款。經了解，天興公司完全有償債能力。

　　要求：根據上述資料，回答下列小題。

　　1、、下列關于甲某辦理稅務登記的說法中，不正確的有()。

　　A.甲某辦理稅務登記的時間不符合規定

　　B.甲某于3月20日辦理稅務登記，符合規定

　　C.甲某應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記

　　D.甲某應當自領取工商營業執照之日起60日內申報辦理稅務登記

　　答案：BD

　　解析：根據規定，從事生產經營的納稅人領取工商營業執照的，應當自領取工商營業執照之日起30日內申報辦理稅務登記。本題中甲某于3月20日辦理稅務登記，超過了30天(2月3日成立并領取工商營業執照)的時限，所以不符合規定。

　　2、下列說法中不正確的是()。

　　A.B市稅務機關可以要求甲某提供保證金2萬元

　　B.稅務機關可以要求甲某提供保證金，但金額不符合規定

　　C.稅務機關要求甲某提供保證金的金額應該不超過1萬元

　　D.稅務機關可以要求甲某提供保證人

　　答案：A

　　解析：根據規定，稅務機關對外省、自治區、直轄市來本轄區從事臨時經營活動的單位和個人申請領購發票的，可以要求其提供保證人或根據所領購發票的票面限額及數量交納不超過1萬元的保證金。

　　3、根據稅收征收管理法律制度的規定，下列說法中正確的有()。

　　A.甲某可以代開發票

　　B.甲某代開發票的行為違法

　　C.任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票

　　D.甲某代開發票，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，并處1萬元以下的罰款

　　答案：BCD

　　解析：根據規定，任何單位和個人不得轉借、轉讓、代開發票。轉借、轉讓、代開發票的，由稅務機關責令限期改正，沒收其非法所得，可以并處1萬元以下的罰款。

　　4、下列說法中不正確的有()。

　　A.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使代位權

　　B.甲某欠繳稅款，并放棄到期債權，損害國家利益，稅務機關可以行使撤銷權

　　C.甲某有權放棄到期債權，稅務機關不得干涉

　　D.因為甲某的賬戶上確實無錢可付，所以甲某可以不用繳納欠繳稅款

　　答案：ACD

　　解析：根據規定，欠繳稅款的納稅人放棄其到期債權或者無償轉讓其財產，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以請求法院撤銷納稅人的行為。

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