(三)信用卡存款

　　1.信用卡的基本概念

　　信用卡存款是指企業為取得信用卡而存入銀行信用卡專戶的款項。信用卡是銀行卡的一種。

　　2.信用卡分類：

　　(1)信用卡按使用對象分為單位卡和個人卡

　　①單位卡：單位卡的資金一律從基本存款賬戶轉賬存入，不得交存庫存現金，不得將銷貨收入的款項存入賬戶。不得用于10萬元以上的商品交易、勞務供應款項的結算，不得支取庫存現金。銷卡時，余額轉入企業基本存款賬戶。

　　②個人卡;

　　(2)信用卡按是否向發卡銀行交存備用金分為貸記卡和準貸記卡。

　　準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%

　　3.信用卡核算流程

　　(1)企業填制“信用卡”申請表，連同支票和有關資料一并送存發卡銀行，根據銀行蓋章退回的進賬單：

　　借：其他貨幣資金-信用卡

　　貸：銀行存款

　　(2)持卡購物：

　　借：管理費用等

　　貸：其他貨幣資金-信用卡

　　(四)信用證保證金存款。

　　1.信用證保證金存款的概念：

　　信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業為開具信用證而存入銀行信用證保證金專戶的款項。企業向銀行申請開立信用證，應按規定向銀行提交開證申請書、信用證申請人承諾書和購銷合同。

　　2. 信用證保證金存款的核算

　　(1)企業填寫“信用證申請書”，將信用證保證金交存銀行時：

　　借：其他貨幣資金??信用證保證金

　　貸：銀行存款

　　(2)企業接到開證通知，根據供貨單位信用證結算憑證及所附發票賬單

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　(3)將未用完的信用證保證金余額轉回開戶銀行時：

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金-信用證保證金

　　(五)存出投資款

　　存出投資款是指企業已存入證券公司但尚未進行投資的資金。

　　1、企業向證券公司劃出資金時：

　　借：其他貨幣資金-存出投資款

　　貸：銀行存款

　　2、購買股票、債券等：

　　借：交易性金融資產等

　　貸：其他貨幣資金-存出投資款

　　(六)外埠存款。

　　1.外埠存款概念：

　　外埠存款是指企業為了到外地進行臨時或零星采購，而匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量庫存現金外，一律采用轉賬結算。

　　2.外埠存款的核算

　　(1) 開立采購專戶時：

　　借：其他貨幣資金-外埠存款

　　貸：銀行存款

　　(2) 收到采購員轉來供應單位發票賬單等報銷憑證時：

　　借：材料采購(原材料、庫存商品等)

　　應交稅費-應交增值稅(進項稅額)

　　貸：其他貨幣資金-外埠存款

　　(3) 采購完畢收回剩余款項時

　　借：銀行存款

　　貸：其他貨幣資金-外埠存款

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