乙企業(yè)本月應(yīng)付工資總額為462000元，工資費(fèi)用分配匯總表中列示的產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資為320000元，車間管理人員工資為70000元，企業(yè)行政管理人員工資為60400元，銷售人員工資為11600元。編制分配工資費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄： $lesson$

　　解答：

　　借：生產(chǎn)成本 320000

　　制造費(fèi)用 70000

　　管理費(fèi)用 60400

　　銷售費(fèi)用 11600

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 462000

　　丙企業(yè)下設(shè)一所職工食堂，每月根據(jù)在崗職工數(shù)量及崗位分布情況、相關(guān)歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)等計(jì)算需要補(bǔ)貼食堂的金額，從而確定企業(yè)每期因職工食堂而需要承擔(dān)的福利費(fèi)金額。20×7年11月，企業(yè)在崗職工共計(jì)100人，其中管理部門20人，生產(chǎn)車間80人，企業(yè)的歷史經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，對(duì)每個(gè)職工企業(yè)每月需補(bǔ)貼食堂120元，編制丙企業(yè)計(jì)提補(bǔ)貼的會(huì)計(jì)分錄：

　　解答：

　　借： 生產(chǎn)成本 9600

　　管理費(fèi)用 2400

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-職工福利12000

　　根據(jù)國(guó)家規(guī)定的計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算，甲企業(yè)本月應(yīng)向社會(huì)保險(xiǎn)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)繳納職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)64680元，其中，應(yīng)計(jì)入基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)成本的金額為44800元，應(yīng)計(jì)入制造費(fèi)用的金額為9800元，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的金額為10080元。編制甲企業(yè)計(jì)提基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的會(huì)計(jì)分錄

　　解答：

　　借：生產(chǎn)成本 44800

　　制造費(fèi)用 9800

　　管理費(fèi)用 10080

　　貸：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)64680

　　(2)發(fā)放職工薪酬時(shí)：

　　借：應(yīng)付職工薪酬

　　貸：銀行存款(或庫(kù)存現(xiàn)金)

　　其他應(yīng)收款 (核算代扣、代墊的房租、醫(yī)藥費(fèi)、水電費(fèi)等)

　　應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅

　　若企業(yè)支付庫(kù)存現(xiàn)金，需要先按照實(shí)發(fā)工資數(shù)向開戶銀行提取現(xiàn)金，然后再向職工發(fā)放

　　A企業(yè)根據(jù)“工資結(jié)算匯總表”結(jié)算本月應(yīng)付職工工資總額462000元，代扣職工房租40000元，企業(yè)代墊職工家屬醫(yī)藥費(fèi)2000元，實(shí)發(fā)工資420000元。編制A企業(yè)提取現(xiàn)金、發(fā)放工資、代扣款項(xiàng)的會(huì)計(jì)分錄

　　(1)按照實(shí)際發(fā)放工資數(shù)提取現(xiàn)金

　　借：庫(kù)存現(xiàn)金 420000

　　貸：銀行存款 420000

　　(2)實(shí)際發(fā)放工資

　　借：應(yīng)付職工薪酬 420000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 420000

　　(3)代扣款項(xiàng)

　　借：應(yīng)付職工薪酬 42000

　　貸：其他應(yīng)收款-職工房租 40000

　　-代墊醫(yī)藥費(fèi) 2000

　　20×7年9月，甲企業(yè)以現(xiàn)金支付職工張某生活困難補(bǔ)助800元，分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利800

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 800

　　20×7年10月，丙企業(yè)以現(xiàn)金支付12000元補(bǔ)貼給食堂，分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-職工福利12000

　　貸：庫(kù)存現(xiàn)金 12000

　　B企業(yè)以銀行存款繳納參加職工醫(yī)療保險(xiǎn)的醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)40000元，B企業(yè)的會(huì)計(jì)分錄是：

　　借：應(yīng)付職工薪酬-社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)40000

　　貸：銀行存款 40000

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