2011《中級財務管理》輔導：財務成本控制(1)
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第一節 內部控制概述
本節大綱要求：
掌握內部控制的目標和基本要素
熟悉內部控制的原則與方法
本節具體內容：
一、內部控制的目標與基本要素
(一)內部控制的目標
(1)企業戰略;
(2)經營的效率和效果;
(3)財務會計報告及管理信息的真實可靠;
(4)資產的安全完整;
(5)遵循國家法律法規和有關監管要求。
(二)內部控制的基本要素
1.內部環境。內部環境，是影響、制約企業內部控制制度建立與執行的各種內 部因素的總稱，是實施內部控制的基礎。
內部環境主要包括治理結構、組織機構設置與權責分配、企業文化、人力資源政策、內部審計機制、反舞弊機制等內容。
2.風險評估。風險評估，是及時識別、科學分析影響企業戰略和經營管理目標實現的各種不確定因素并采取應對策略的過程，是實施內部控制的重要環節和內容。
風險評估主要包括目標設定、風險識別、風險分析和風險應對。
3.控制措施。控制措施，是根據風險評估結果、結合風險應對策略所采取的確保企業內部控制目標得以實現的方法和手段，是實施內部控制的具體方式和載體。
主要包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
4.信息與溝通??是實施內部控制的重要條件。
5.監督檢查???是實施內部控制的重要保證。
企業內部控制自我評估是內部控制監督檢查工作中的一項重要內容。
二、內部控制制度設計的原則
(1)合法性原則; (2)全面性原則; (3)重要性原則; (4)有效性原則;
(5)制衡性原則; (6)合理性原則; (7)適應性原則; (8)成本效益原則。
三、內部控制的一般方法
內部控制的一般方法通常包括職責分工控制、授權控制、審核批準控制、預算控制、財產保護控制、會計系統控制、內部報告控制、經濟活動分析控制、績效考評控制、信息技術控制等。
【2008年多選】下列各項中，屬于內部控制設計原則的有( )。
A.重要性原則 B.全面性原則
C.制衡性原則 D.適應性原則
答案：ABCD
環球網校會計職稱輔導新增多種套餐五折優惠 2010年會計職稱考試網絡輔導招生簡章 轉自環球網校edu24ol.com 
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