三、商業匯票

　　商業匯票是出票人簽發的，委托付款人在指定日期無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

　　1、商業匯票種類，按照承兌人可分為：商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

　　商業承兌匯票由銀行以外的付款人承兌;銀行承兌匯票由銀行承兌;商業匯票的最終付款人為承兌人。

　　2、商業匯票適用范圍：只是單位之間使用，自然人不適用;同城、異地均可使用。

　　3、商業匯票中的幾個期限：

　　(1)付款期限：商業匯票的付款期限，最長不得超過6個月。

　　(2)提示付款期：自匯票到期日起10日內。

　　(3)見票后定期付款的匯票，持票人應當自出票日起1 個月內向付款人提示承兌。匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。

　　注意：提示承兌期商業匯票可以在出票時向付款人提示承兌后使用，也可以在出票后先使用再向付款人提示承兌。定日付款或者出票后定期付款的商業匯票，持票人應當在匯票到期日前向付款人提示承兌。

　　(4)付款人在接到開戶銀行的通知日的次日起3日內(遇法定假日順延)未通知銀行付款的，視同付款人承諾付款。

　　4、銀行承兌匯票的兩個“萬分之五”

　　(1)銀行承兌匯票的承兌銀行，應按票面金額向出票人收取“萬分之五”的手續費。

　　(2)銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款的，承兌銀行仍應向持票人無條件付款，但對出票人尚未支付的匯票金額按照每天“萬分之五”計收利息。

　　舉例：出票人A公司3月1日簽發一張50萬元的商業承兌匯票給B公司，最長付款期限是6個月，即9月1日到期。9月10日之前是提示付款期。A公司的開戶銀行承兌的，開戶行要按照票面金額的萬分之五收取手續費，并承擔了無條件付款的責任。

　　如果A公司到期賬戶中不足50萬，銀行要墊付款項，并對墊付的部分每天按照萬分之五收取逾期貸款的利息。

　　如果B公司拿到未承兌的見票后定日付款的匯票，可以自出票之日起1個月內即4月1日前要求承兌。

　　【例題1】下列關于商業匯票提示承兌期限的表述中，符合法律規定的有(　)。(2008年)

　　A、商業匯票的提示承兌期限，為自匯票到期日起10日內

　　B、定日付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前提示承兌

　　C、出票后定期付款的商業匯票，提示承兌期限為自出票日起1個月內

　　D、見票后定期付款的商業匯票，持票人應該自出票日起1個月內提示承兌

　　答案：BD

　　解析：本題考核商業匯票的基本知識。匯票到期日起10日內，是商業匯票的提示付款期限，而不是承兌期限，所以A選項錯誤;出票后定期付款的商業匯票，持票人應該在匯票到期日前向付款人提示承兌，所以選項C錯誤。

　　【例題2】商業匯票未按照規定期限提示承兌的，持票人喪失對其前手的追索權。(　)(2007年)

　　答案：√

　　5、商業匯票貼現

　　(1)貼現條件：①是在銀行開立存款賬戶的企業法人以及其他組織;②與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關系;③提供與其直接前手之間進行商品交易的發票和商品發運單據復印件。

　　(2)貼現利息的計算。貼現的期限從其貼現之日起至匯票到期日止。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。承兌人在異地的，貼現的期限以及貼現利息的計算應另加3天的劃款日期。

　　(3)貼現的收款。貼現到期，貼現銀行應向付款人收取票款。不獲付款的，貼現銀行應向其前手追索票款。貼現銀行追索票款時可從貼現申請人的存款賬戶直接收取票款。

　　【例題】甲公司向乙企業購買一批原材料，開出一張票面金額為30萬元的銀行承兌匯票。出票日期為2月10日，到期日為5月10日。4月6日，乙企業持此匯票及有關發票和原材料發運單據復印件向銀行辦理了貼現。已知同期銀行年貼現率為3.6%，一年按360天計算，貼現銀行于承兌銀行在同一城市。根據票據法律制度的有關規定，銀行實付乙企業貼現金額為(　)元。(2008年)

　　A、301680

　　B、298980

　　C、298950

　　D、298320

　　答案：B

　　解析：本題考核商業匯票貼現的計算。實付貼現金額按票面金額扣除貼現日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現日是4月6日，匯票到期前1日是5月9日，一共是34天。企業從銀行取出的金額=300000-300000×3.6%×(34÷360)=298980(元)。

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