【答案】

　　(1) 編制2003年12月甲公司上述(1)至(11)和(13)項經濟業務相關的會計分錄?

　　①借：應收賬款　　　　　1 170?

　　貸：主營業務收入　　　　　1 000?

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 　　　　　170

　　借：主營業務成本　　　800?

　　貸：庫存商品　　　　　800?

　　②借：銀行存款　　　　　468?

　　貸：庫存商品　　　　　340?

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額) 　　　　　68?

　　待轉庫存商品差價(400-340)　　　　　60?

　　借：財務費用 [(418-400)/6] 　3?

　　貸：待轉庫存商品差價　　　　 　3?

　　③借：銀行存款　　　　　351?

　　貸：預收賬款(702*50%)　　351?

　　④借：銀行存款　　　　　1 076.4?

　　主營業務收入[(1170)/1.17*8%]　　80?

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)　　　　　13.6?

　　貸：應收賬款　　　　　1 170?

　　⑤借：發出商品　　　　　7 200?

　　貸：庫存商品　　　　　7 200?

　　⑥借：銀行存款　　　　　23.4?

　　貸：預收賬款　　　　　23.4?

　　借：預收賬款　　　　　23.4?

　　貸：主營業務收入(23.4/1.17)　　　　20?

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)3.4?

　　借：勞務成本(生產成本)　　　　　70?

　　貸：應付工資　　　　　70?

　　借：主營業務成本　　　　　70?

　　貸：勞務成本　　 　　　70?

　　⑦借：銀行存款　　　　　585?

　　貸：其他業務收入　　　　　500?

　　應交稅費――應交增值稅(銷項稅額)85?

　　借：其他業務支出　　　　　460?

　　貸：原材料 460?

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　　⑧借：銀行存款　　　　　765?

　　貸：無形資產――專利權　　　　　602

　　應交稅費――應交營業稅　　　　　38?

　　營業外收入　　　　　125?

　　⑨借：銀行存款　　　　　80?

　　長期投資減值準備　　　　　45?

　　貸：長期債權投資――債券投資　　　　　105?

　　應收利息　　　　　5?

　　投資收益　　　　　15?

　　⑩借：應收補貼款　　　　　60?

　　貸：補貼收入　　　　　60?

　　借：銀行存款　　　　　60?

　　貸：應收補貼款　　　　　60?

　　(11)借：管理費用　　　　　14?

　　投資收益　　　　　6?

　　營業外支出　　　　　20?

　　貸：壞賬準備　　　　　4?

　　存貨跌價準備　　　　　10?

　　短期投資跌價準備　　　　　6?

　　在建工程減值準備　　　　　20?

　　借：固定資產減值準備　　　　　10?

　　貸：營業外支出　　　　　10?

　　(13)借：所得稅　　　　　66?

　　貸：應交稅費――應交所得稅(200*33%)　　66?

　　(2)?

　　利潤表(簡表)

　　會企02表?

　　編制單位：甲公司　　　　　　　2003年12月　　　　　　　　單位：萬元

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