一、單項選擇題(本類題共 20題，每小題1分，共20分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中題號1至25信息點。多選、錯選、不選均不得分)
1.根據《會計人員繼續教育暫行規定》的規定，初級會計人員每年接受繼續教育的時間不得少于72小時，其中每年累計接受培訓的時間不得少于( )小時。
A.12 　　　　　　　　　　　　　B.16
C.20 　　　　　　　　　　　　　D.24
2.根據《會計法》的規定，對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，并可以對單位、直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以一定數額的罰款。其中，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員處以罰款的最低數額為( )元。
A.1000　　　　　　　　　　　　 B.2000
C.3000 　　　　　　　　　　　　D.5000
3.根據《企業所得稅暫行條例》及其實施細則的規定，納稅人的下列支出中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是( )。
A.罰金 　　　　　　　　　　　　B.稅收滯納金
C.銀行罰息　　　　　　　　　　 D.違法經營的罰款
4.根據《合同法》的規定，當事人既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，對方可以采取的追究違約責任的方式是( )。
A.只能適用定金條款
B.只能適用違約金條款
C.合并適用違約金和定金條款
D.選擇適用違約金或定金條款
5.根據《支付結算辦法》的規定，下列支付結算的種類中，有結算金額起點的是( )。
A.委托收款 　　　　　　　　　　B.支票
C.托收承付 　　　　　　　　　　D.匯兌
6.根據《稅收征收管理法》的規定，下列各項中，屬于稅收保全措施的是( )。
A.暫扣納稅人營業執照
B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款
C.依法拍賣納稅人價值相當于應納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款
D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款
7.甲、乙、丙三人擬設立以生產經營為主的有限責任公司，三人現有資金合計18萬元。為達到《公司法》規定的注冊資本最低限額，甲、乙、丙至少還需籌措的資金總額為( )萬元。
A.7　　　　　　　　　　　　　　B.12
C.22　　　　　　　　　　　　　 D.32
8.根據《公司法》的規定，股份有限公司董事長的產生方式是( )。
A.由股東大會選舉產生
B.由持有股份最多的股東推舉產生
C.由董事會以全體董事的過半數選舉產生
D.由董事會以出席會議董事的過半數選舉產生
9.根據《公司法》的規定，股份有限公司的董事、監事、經理持有本公司的股份在一定期間內不得轉讓，該期間是( )。
A.自公司成立之日起3年內 　　　B.自公司成立之日起5年內
C.在公司任職期間內 　　　　　 D.離職1年內
10.甲于2月14日向乙發出簽訂合同的要約，乙于2月28日承諾同意，甲、乙雙方在3月13日簽訂合同，合同中約定該合同于3月25生效。根據《合同法》的規定，該合同的成立時間是(　)
A.2月14日 　　　　　　　　　　B.2月28日
C.3月13日 　　　　　　　　　　D.3月25日
11.根據《合同法》的規定，下列情形中，要約沒有發生法律效力的是( )。
A.撤回要約的通知與要約同時到達受要約人
B.撤銷要約的通知在受要約人發出承諾通知之前到達
C.同意要約的通知到達要約人
D.受要約人對要約的內容作出實質性變更
12.根據《合同法》的規定，可撤銷合同的當事人行使撤銷權的有效期限是( )。
A.自合同簽訂之日起1年內
B.自合同簽訂之日起2年內
C.自知道或者應當知道撤銷事由之日起1年內
D.自知道或者應當知道撤銷事由之日起2年內
13.甲與乙簽訂了標的額為20萬元的買賣合同，為保障合同的履行，合同中附加了定金條款。根據《合同法》的規定，該合同定金數額最多不得超過( )萬元。
A.4　　　　　　　　　　　　　 B.6
C.8 　　　　　　　　　　　　　D.10
14.甲與乙訂立買賣合同，合同到期，甲按約定交付了貨物，但乙以資金緊張為由遲遲不支付貨款。之后，甲了解到，乙借給丙的一筆款項已到期，但乙一直不向丙催討欠款，于是，甲向人民法院請求以甲的名義向丙催討欠款。甲請求人民法院以自己的名義向丙催討欠款的權利在法律上稱為( )。
A.代位權 　　　　　　　　　　 B.不安抗辯權
C.撤銷權 　　　　　　　　　　 D.后履行抗辯權
15.下列各項中，屬于增值稅征收范圍的是( )。
A.提供通信報務 　　　　　　　 B.提供金融服務
C.提供加工勞務 　　　　　　　 D.提供旅游服務
16.增值稅一般納稅人發生的下列業務中，應當開具增值稅專用發票的是( )。
A.向一般納稅人銷售應稅貨物 　 B.向消費者銷售應稅貨物
C.將自產貨物用于個人消費 　　 D.銷售不動產
17.某五金工具廠為小規模納稅人，適用的增值稅征收率為6%。2004年3月份，該廠取得銷售收入(含增值稅)5512元，則該廠3月份應繳納的增值稅額為( )元。
A.312 　　　　　　　　　　　　B.330.72
C.884 　　　　　　　　　　　　D.937.04
18.增值稅一般納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的稅金是( )。
A.消費稅 　　　　　　　　　　 B.營業稅
C.增值稅　　　　　　　　　　　D.印花稅
19.根據《營業稅暫行條例》的規定，下列各項中，屬于營業稅征收范圍的是( )。
A.銷售貨物 　　　　　　　　　 B.進口貨物
C.轉讓無形資產 　　　　　　 　D.提供修理修配勞務
20.根據《營業稅暫行條例》的規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是( )。
A.納稅人居住地 　　　　　　 　B.不動產所在地
C.納稅人經營所在地 　　　　　 D.銷售不動產行為發生地

二、多項選擇題(下列每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。請將選定的答案，按答題卡要求，用2B鉛筆填涂答題卡中相應的信息點。本類題共40分，每小題2分，多選、少選、錯選、不選均不得分。)
1、下列各項中，屬于民事責任形式的有( )。
A、返還財產 　　 B、支付違約金
C、責令停產停業 D、罰金
2、根據《行政復議法》的規定，下列各項中，不能申請行政復議的有( )。
A、 不服行政機關作出的行政處分
B、 不服行政機關作出的人事決定
C、 不服行政機關對民事糾紛作出的調解
D、 不服行政機關作出的收回土地使用權的決定
3、下列各項中，屬于經濟法律關系的客體的有( )。
A、經濟管理行為 B、自然災害
C、智力成果 D、戰爭
4、根據《會計法》的規定，下列各項中，屬于出納人員不得兼任的工作有( )。
A、稽核 B、會計檔案保管
C、登記固定資產卡片 D、辦理納稅申報
5、根據《會計基礎工作規范》的規定，下列各項中，屬于會計檔案的有( )
A、原始憑證 B、單位內部控制制度
C、記賬憑證 D、會計檔案保管清冊
6、根據內部控制制度的要求，不相容職務應當相互分離。下列各項中，屬于不相容職務的有( )。
A、授權批準與業務經辦
B、業務經辦與會計記錄
C、會計記錄與財產保管
D、業務經辦與稽核檢查
7、下列各項中，屬于流轉稅的有( )。
A.增值稅 B.消費稅
C.營業稅 D.所得稅
8、根據《增值稅暫行條例》的規定，下列各項中，免征增值稅的有( )。
A、用于對外投資的自產工業產品
B、用于單位集體福利的自產副食品
C、農業生產者銷售的自產農業產品
D、直接用于教學的進口儀器
9、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，屬于增值稅征收范圍的有( )。
A、郵政部門銷售集郵商品
B、郵票廠印制郵票
C、銀行銷售金銀
D、商場銷售金銀飾品
10、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，不得領購開具增值稅專用發票的是( )。
A、會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數據及其他有關增值稅稅務資料的
B、有《稅收征管法》規定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的
C、虛開增值稅專用發票，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
D、未按規定接受稅務機關檢查，經稅務機關責令限期改正而仍未改正的
11、根據消費稅法律制度的規定，下列應稅消費品中，實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法的有( )。
A、煙絲 B、卷煙
C、糧食白酒 D、薯類白酒
12、根據關稅法律制度的規定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有( )。
A、 由買方負擔的購貨傭金
B、 由買方負擔的經紀費
C、 由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用
D、 由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用
13、某企業所得稅納稅人發生的下列支出中，在計算應納稅所得額時不得扣除的有( )。
A、繳納罰金10萬元
B、直接贊助某學校8萬元
C、繳納稅收滯納金4萬元
D、繳納銀行罰息6萬元
14、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，納稅人在計算企業所得稅應納稅所得額時，不得扣除的有( )。
A、稅收滯納金
B、購建固定資產支出
C、職工基本養老保險費
D、營業稅
15、根據外商投資企業和外國企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，不得列為成本、費用和損失的項目有( )。
A、外商投資企業向其關聯企業支付的管理費
B、資本的利息
C、支付給總機構的特許權使用費
D、外商投資企業為其在中國境內工作的職工支付的境外社會保險費
16、李某2000年3月以60萬元的價格購買了兩套公寓作為投資，2005年5月以50萬元的價格將其中一套公寓出售給鄭某。鄭某在此次房屋交易中應繳納的稅種有( )。
A、印花稅 B、契稅 C、營業稅 D、土地增值稅
17、某房地產公司出售一幢已辦理竣工結算的商用寫字樓，獲得2000萬元。根據稅收法律制度的有關規定，下列各稅中，屬于該公司此項售樓業務應繳納的稅種有( )。
A、契稅 B、營業稅
C、印花稅 D、土地增值稅
18、根據稅收征收法律制度的規定，下列情形中，稅務機關有權責令納稅人提供納稅擔保的是( )。
A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的
B、納稅人同稅務機關在納稅上發生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復議的
C、稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為的
D、未按照規定的期限辦理納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的
19、根據票據法律制度的規定，票據持票人應在法定期限內向付款人提示付款。關于票據提示付款期限的下列表述中，正確的有( )。
A、商業匯票自到期日起1個月內提示付款
B、銀行匯票自出票日起2個月內提示付款
C、銀行本票自出票日起2個月內提示付款
D、支票自出票日起10日內提示付款
20、根據支付結算法律制度的規定，存款人申請開立的下列人民幣銀行結算賬戶中，應當報送中國人民銀行當地分支行核準的有( )。
A、預算單位專用存款賬戶
B、因異地臨時經營開立的臨時存款賬戶
C、個人存款賬戶
D、異地一般存款賬戶

 三、判斷題(本類題共 10題，每小題1分，共10分。請將判斷結果2B鉛筆填涂答題卡中題號61至70信息點。表述正確的，填涂答題卡中信息點[√];表述錯誤的，則填涂答題卡中信息點[×]。每小題判斷結果正確的得1分，判斷結果錯誤的扣0.5分，不判斷的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分)
1.會計機構和會計人員如發現外來原始憑證金額填寫錯誤，應當交由出具單位予以更正并在更正處加蓋出具單位印章后，才能受理并據此進行會計核算。 ( )
2.商業承兌匯票既可以由付款人簽發，也可以由收款人簽發，但銀行承兌匯票只能由付款人簽發。( )
3.流轉稅在生產經營及銷售環節征收，不受成本費用變化的影響，但對價格變化較為敏感。 ( )
4.納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間可以暫不辦理納稅申報。 ( )
5.從事運輸業務的納稅人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，應繳納營業稅。( )
6.納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。 ( )
7.甲公司與乙公司解除合同關系，則合同中的仲裁條款也隨之失效。 ( )
8.我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。 ( )
9.如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。 ( )
10.合伙企業財產不足清償到期債務的，各合伙人應當承擔無限連帶清償責任。 ( )

四、計算分析題(本類題共2題，每小題5分，共10分。凡要求計算的項目，均須列出計算過程;計算結果出現小數的，均保留小數點后兩位小數)
1.某化工公司是增值稅一般納稅人，生產護膚護發品。2004年4月6日，該公司向當地稅務機關申報納稅，結清3月份應繳納稅款。4月20日，稅務機關在對該公司3月份納稅情況實施稅務稽核時，發現以下情況：
(1)連同護膚護發品一同銷售的特制包裝盒收入(含增值稅)9360元，未納入增值稅、消費稅銷售額中。生產特制包裝盒發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。
(2)外購一批用于生產護膚護發品的原料并驗收入庫，支付貨款(含增值稅)35100元，取得對方開具的增值稅專用發票上注明的增值稅額為5100元。經核查，該批原料因管理不善已被盜竊，但其進項稅額已從3月份銷項稅額中抵扣。
(3)將新開發的X牌洗發露40箱作為樣品用于新產品發布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品未計入銷售收入。生產該批樣品發生的進項稅額已在3月份銷項稅額中抵扣。X牌洗發露每箱市場銷售價格(含增值稅)315.9元。
已知：護膚護發品適用增值稅稅率為17%，適用消費稅稅率為8%。
要求：
(1)計算該公司3月份應補繳增值稅稅額。
(2)計算該公司3月份應補繳消費稅稅額。(答案中的金額單位用元表示)
2.某企業2003年度會計報表上的利潤總額為48萬元，已累計預繳企業所得稅33萬元。2004年3月，企業會計部門進行納稅調整，匯算清繳2003年度企業所得稅，該企業2003年度其他有關情況如下：
(1)2003年度支付職工工資、補貼、津貼和獎金累計120萬元，已列入當期費用。稅務機關根據當地計稅工資標準和企業職工人數核定該企業計稅工資總額為96萬元。
(2)2003年度的職工工會經費、職工福利費、職工教育經費21萬元，已列入當期費用。
(3)支付在建辦公樓工程款20萬元，已列入當期費用。
(4)直接向某足球隊捐款15萬元，已列入當期費用。
(5)支付訴訟費2.3萬元，已列入當期費用。
(6)支付違反交通法規罰款0.8萬元，已列入當期費用。
已知：該企業適用所得稅稅率為33%;職工工會經費、職工福利費、職工教育經費分別按照計稅工資總額的2%、14%、1.5%計算扣除。
要求：
(1)計算該企業2003年度應納稅所得額。
(2)計算該企業2003年度應納所得稅稅額。
(3)計算該企業2003年度應匯算清繳的所得稅稅額。(答案中的金額單位用萬元表示)

五、簡答題(本類題共2題，每小題5分，共10分)
1.某公司是由甲、乙、丙、丁、戊5名自然人出資設立的有限責任公司，公司章程規定不設董事會，只設一名執行董事。股東會決定由甲擔任公司執行董事，乙擔任公司經理。
在公司經營過程中，因執行董事甲與經理乙對公司經營方式產生分歧，致使公司管理陷入混亂狀態，經營狀況不佳。乙提出辭去公司經理職務，并擬將其所持公司股份轉讓給庚。公司召開股東會會議，作出如下決議：
(1)同意乙辭去公司經理職務，由執行董事甲兼任公司經理;
(2)同意乙將其所持公司股份轉讓給庚;
(3)為擴大公司經營規模，擬申請發行公司債券200萬元。
要求：
根據上述情況和公司法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)該公司不設董事會，只設一名執行董事的做法是否符合法律規定?簡要說明理由。
(2)該公司的法定代表人是誰?
(3)該公司由執行董事甲兼任公司經理的做法是否符合法律規定?
(4)該公司股東會作出同意乙將其所持公司股份轉讓給庚的決議是否符合法律規定?
(5)該公司是否具備發行公司債券的主體資格?簡要說明理由。
2.A廠為某市國有資產監督管理部門管理的國有工業企業。2003年3月，A廠廠長即將退休。經該市國有資產監督管理部門研究并征求職工代表意見，決定面向社會公開招聘新廠長，但A廠一些中層管理人員認為，在市場經濟條件下，廠長應由企業職工代表大會從熟悉本廠業務的職工中選舉產生，國有資產監督管理部門無權招聘廠長。
2003年4月，公開招聘的新廠長上任。新廠長上任后，采取了一些改革措施，落實了生產經營責任制，企業經濟效益有了明顯好轉。10月，A廠召開廠長辦公會議，通過了職工工資調整方案和獎金分配方案，并責成會計科從當月起執行新方案。會議還決定，為了集中精力搞好市場開發，將2003年度職工代表大會推遲至2004年底召開，屆時一并公布最近兩年的企業財務會計報告和其他有關事項。
要求：
根據上述情況和企業、會計法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)該市國有資產監督管理部門能否招聘A廠長?簡要說明理由。
(2)A廠廠長辦公會能否決定職工工資調整方案和獎金分配方案?簡要說明理由。
(3)A廠推遲召開職工代表大會和推遲公布企業財務會計報告的做法是否符合法律規定?分別簡要說明理由。

六、綜合題(本類題共2題，第一小題7分，第二小題8分，共15分)
1.長河公司是一家大型國有控股企業，該公司發生以下情況：
(1)2003年3月，公司董事長胡某主持召開董事會會議，研究進一步加強會計工作問題。根據公司經理的提名，會議決定增設1名副經理主管財會工作，現任總會計師配合其工作。
(2)2003年5月，公司會計科負責收入、費用賬目登記工作的會計張某提出休產假。因會計科長出差在外，主管財會工作的副經理指定出納員兼管張某的工作，并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接手續。
(3)2003年9月，公司一供貨商多次上門催要逾期貨款，經公司董事長胡某同意，會計科長讓出納員開出一張35萬元的轉賬支票給供貨商。供貨商同銀行提示付款時，銀行以長河公司的銀行存款余額不足35萬元為由予以退票。
(4)2003年12月，公司產品滯銷狀況仍無根本改變，虧損已成定局。公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術處理”，確保“實現”年初定下的盈利40萬元的目標。會計科遵照辦理。
(5)2004年2月，公司財務會計報告經主管財會工作的副經理、總會計師、會計科長簽名并蓋章后報出，公司董事長胡某未在財務會計報告上簽章。
要求：
根據上述情況和會計、金融法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)該公司增設主管財會工作的副經理的做法是否符合法律規定?簡要說明理由。
(2)該公司指定出納員兼管會計張某的工作并讓出納員與張某自行辦理會計工作交接是否符合法律規定?分別簡要說明理由。
(3)該公司簽發35萬元轉賬支票的行為屬于何種違法行為?應承擔哪些法律責任?
(4)該公司董事長胡某指使會計科在會計報表上做一些“技術處理”、致使公司由虧損變為盈利的行為屬于何種違法行為?應承擔哪些法律責任?
(5)該公司董事長胡某是否應當在對外報出的財務會計報告上簽名并蓋章?簡要說明理由。
2.2003年9月，萬方農貿公司與綠島家禽養殖場簽訂合同，合同約定：綠島家禽養殖場在2004年1月向萬方農貿公司供應1萬只家禽;萬方農貿公司支付預付款10萬元;如有糾紛，提交仲裁機構裁決。2003年10月，萬方農貿公司按期支付預付款10萬元。
2004年1月，因當地發生禽流感，綠島家禽養殖場的家禽被全數撲殺。萬方農貿公司聞訊后通知綠島家禽養殖場解除合同，要求對方返還預付款并承擔違約責任。綠島家禽養殖場認為：造成不能履行合同的原因是不可抗力所致，而非主觀過錯，不應承擔違約責任;至于預付款，由于是萬方農貿公司首先提出解除合同的，故無權要求返還。
萬方貿公司無奈，向仲裁機構申請仲裁。
要求：
根據上述情況和合同、仲裁、訴訟等法律制度的有關規定，回答下列問題：
(1)萬方農貿公司是否有權解除合同?簡要說明理由。
(2)綠島家禽養殖場可否免除不能履行合同的違約責任?簡要說明理由。
(3)綠島家禽養殖場是否應返還萬方農貿公司預付款?簡要說明理由。
(4)如綠島家禽養殖場不服仲裁機構裁決而向法院起訴，法院應否受理?簡要說明理由。
(5)如萬方農貿公司不經仲裁而直接向法院起訴，是否符合法律規定?簡要說明理由。

2008年《經濟法基礎》試題參考答案及詳細解析

一、單項選擇題

1. 【答案】 D
【解析】根據《會計人員繼續教育暫行規定》的規定， 初級會計人員接受繼續教育的時間每年不少于 72 小時, 其中每年累計接受培訓的時間不得少于24小時。
2. 【答案】 C
【解析】 根據《會計法》的規定， 對于偽造、變造會計憑證、會計賬簿或者編制虛假財務會計報告的行為，尚不構成犯罪的，由縣級以上人民政府財政部門予以通報，可以對單位并處 5000元以上10萬元以下的罰款，對其直接負責的主管人員和其他直接責任人員，可以處3000元以上5萬元以下的罰款 。
3. 【答案】 C
【解析】 罰款、罰金、稅收滯納金等都是不可以在稅前扣除的，因為銀行罰息不屬于行政性的罰款，所以可以在稅前扣除。
4.【答案】D
【解析】 既約定違約金又約定定金的，一方違約時，只能選擇適用于定金或者違約金，兩者不能并用。
5.【答案】C
【解析】 只有托收承付結算方式有結算起點的限制。
6.【答案】D
【解析】如果納稅人不能提供納稅擔保，經縣以上稅務局(分局)局長批準，稅務機關可以采取下列稅收保全措施：(1)書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款;(2)扣押、查封納稅人的價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產。所以答案應該是D。BC屬于強制執行措施。
7.【答案】D
【解析】根據《公司法》的規定， 以生產經營為主的有限責任公司，它的最低注冊資本為 50萬元，本題中現有資金18萬元，所以還需要再籌集32萬元才能達到最低注冊資本。
8.【答案】C
【解析】 股份有限公司的董事長是經董事會以全體董事的過半數選舉產生的。
9.【答案】C
【解析】 依據《公司法》規定，股份有限公司的董事、經理、監事在任職期間內不得轉讓所持有的本公司的股票。公司的發起人所持有的本公司的股票自公司成立之日起 3年內不得轉讓。
10.【答案】B
【解析】 本題問的是合同成立的時間，應在承諾生效時成立;如果問的是合同生效的時間，那么應在生效期限屆滿，即 3月25日時生效。注意此處合同雙方沒有約定簽字時合同成立，所以應該以承諾生效的時間作為合同成立的時間。
11.【答案】A
【解析】 撤回要約的通知與要約同時到達受要約人，這個時候要約還沒有發生法律效力。
12.【答案】C
【解析】具有撤銷權的當事人自知道或者應當知道撤銷事由之日起 1年內沒有行使撤銷權，則撤銷權消滅。
13.【答案】A
【解析】根據《合同法》的規定，定金的數額由當事人約定，但不得超過主合同標的額的 20%。所以本題中定金數額最多是20×20%=4萬元。
14.【答案】A
【解析】本題考查的是代位權的行使。他同時符合了代位權行使的四個條件。
15.【答案】C
【解析】根據《增值稅暫行條例》及其實施細則的規定，增值稅的增收范圍包括銷售貨物和進口貨物的行為、提供加工、修理修配勞務的行為等。 ABD屬于營業稅的征稅范圍。
16.【答案】A
【解析】本題考核的是增值稅專用發票的開具范圍。增值稅一般納稅人銷售貨物、提供應稅勞務以及應當征收增值稅的非應稅勞務，必須向購買方開具專用發票。但是向消費者銷售應稅項目、將自產的貨物用于個人消費、銷售不動產等，都不得開具增值稅專用發票。
17.【答案】A
【解析】本題的納稅人屬于小規模納稅人，并且告訴的收入是含稅的，在計算應繳納的增值稅的時候，應該換算成不含稅的收入，即 5512/(1+6%)×6%=312元，所以答案是A。
18.【答案】C
【解析】在計算企業所得稅應納稅所得額的時候，扣除的稅金是計入到“主營業務稅金及附加”中的稅金，比如消費稅、營業稅等，增值稅是不得從中扣除的，他是通過應交稅金科目核算的。
19.【答案】C
【解析】銷售貨物和進口貨物，以及提供修理修配勞務屬于增值稅的征收范圍，本題只有轉讓無形資產才屬于營業稅的征收范圍。
20.【答案】B
【解析】根據規定，納稅人銷售不動產，其申報繳納營業稅的地點是不動產所在地。

二、多項選擇題

1、【答案】AB
【解析】選項C屬于行政責任，選項D屬于刑事責任。
2、【答案】ABC
【解析】不能提出行政復議的情形包括：(1)當事人不服行政機關作出的行政處分或者其他人事決定;(2)當事人不服行政機關對民事糾紛的調解或者其他處理。
3、【答案】AC
【解析】選項BD屬于法律事件的范疇。
4、【答案】AB
【解析】出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權債務賬目的登記工作。
5、【答案】ACD
【解析】各單位的預算、計劃、制度等文件材料屬于文書檔案，不屬于會計檔案。
6、【答案】ABCD
【解析】不相容職務包括授權批準與業務經辦、業務經辦與會計記錄、會計記錄與財產保管、業務經辦與稽核檢查、授權批準與監督檢查等。
7、【答案】ABC
【解析】流轉稅包括增值稅、消費稅、營業稅和關稅。
8、【答案】CD
【解析】選項AB屬于視同銷售行為，應當征收增值稅。
9、【答案】BCD
【解析】(1)集郵商品的生產、調撥，繳納增值稅，因此選項B正確;(2)郵政部門銷售集郵商品繳納營業稅，郵政部門以外的單位和個人銷售集郵商品，繳納增值稅，因此選項A錯誤;(3)銀行銷售金銀，繳納增值稅，因此選項C正確。
10、【答案】ABCD
【解析】教材P136。
11、【答案】BCD
【解析】目前只有卷煙、糧食白酒和薯類白酒實行從價定率與從量定額相結合的復合計稅方法。
12、【答案】BCD
【解析】由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經紀費應計入。
13、【答案】ABC
【解析】納稅人按照合同約定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費可以在稅前扣除。
14、【答案】AB
【解析】(1)選項A：行政罰款、稅收滯納金不得在稅前扣除;(2)選項B：購建固定資產支出屬于資本性支出，不得在稅前扣除;(3)選項C：企業為職工上繳的職工基本養老保險費可以在稅前扣除;(4)選項D：只有增值稅不能在稅前扣除。
15、【答案】ABCD
【解析】(1)外商投資企業向“總機構”支付的合理的“管理費”，可以在稅前扣除;(2)外商投資企業向“總機構”支付的“特許權使用費”，不得在稅前扣除;(3)外商投資企業向其“關聯企業”支付的管理費，不得在稅前扣除。
16、【答案】AB
【解析】(1)買方繳納契稅、印花稅;(2)賣方繳納印花稅、營業稅、城市維護建設稅、教育費附加、土地增值稅。
17、【答案】BCD
【解析】(1)與轉讓房地產有關的稅金包括營業稅、城市維護建設稅、印花稅、教育費附加和土地增值稅;(2)契稅由買方繳納，因此選項A是錯誤的。
18、【答案】AB
【解析】(1)選項C缺少過渡條件：稅務機關有根據認為納稅人有逃避納稅義務行為時，可以責令納稅人在規定的納稅期之前限期繳納應納稅款。只有在限期內，納稅人有明顯的轉移、隱匿其應納稅的商品、貨物以及其他財產或者應納稅收入跡象的，稅務機關在有權責令納稅人提供納稅擔保;(2)選項D：稅務機關有權核定其應納稅額。
19、【答案】CD
【解析】(1)商業匯票的提示付款期限為自匯票到期日起10日內;(2)銀行匯票自出票日起1個月內提示付款。
20、【答案】AB
【解析】基本存款賬戶、臨時存款賬戶(注冊驗資和增資驗資的除外)、預算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶的開立實行核準制。

三、判斷題

1.【答案】×
【解析】根據《會計法》的規定，原始憑證金額有錯誤的，應當由出具單位重開，不得在原始憑證上更正。
2.【答案】√
【解析】
3.【答案】√
【解析】根據規定，流轉稅類以商品流轉額或非商品流轉額為計稅依據，在生產經營及銷售環節征收，收入不受成本費用變化的影響，而對價格變化較為敏感。
4.【答案】×
【解析】根據規定，納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規定辦理納稅申報。
5.【答案】×
【解析】根據規定，從事運輸業務的單位和個人，發生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，不征收營業稅，征收增值稅。
6.【答案】√
【解析】根據《稅收征管法》第四十八條規定：“納稅人有合并、分立情形的，應當向稅務機關報告，并依法繳清稅款。納稅人合并時未繳清稅款的，應當由合并后的納稅人繼續履行未履行的納稅義務;納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任。”
7.【答案】×
【解析】仲裁協議獨立存在，合同的變更、解除、終止或者無效，不影響仲裁協議的效力。
8、【答案】√
【解析】根據《公司法》的規定，我國對公司名稱的登記管理實行預先核準制度。
9.【答案】√
【解析】根據《合同法》的規定，如果合同約定的違約金低于因違約給當事人造成的損失，當事人可以請求人民法院或者仲裁機構予以增加。
10.【答案】√
【解析】本題考查的是合伙企業債務的清償。

四、計算分析題

1.答案：
     第一筆業務中，銷售特制包裝盒的收入應該計算繳納增值稅，因為其收入沒有納入計算增值稅的銷售額中，所以應該補繳增值稅。
     第二筆業務中，外購的原料因為管理不善被盜，其進項稅額應該作轉出處理，也應該補繳增值稅。
     第三筆業務中，將自產的貨物用于無償贈送，屬于視同銷售的行為，應該計算增值稅，因為開始沒有計入到銷售收入中，所以屬于補繳的增值稅。
(1)該公司3月份應補繳增值稅稅額
=9360/(1+17%)×17%+5100+(40×315.9)/(1+17%)×17%
=1360+5100+1836
=8296(元)
(2)該公司3月份應補繳消費稅稅額
=9360/(1+17%)×8%+(40×315.9)/(1+17%)×8%=640+864=1504(元)
2.答案：
(1)超過計稅工資總額的部分，應調增應納稅所得額=120-96=24萬元
超過計稅工資總額提取的職工工會經費、福利費、教育經費，應調增應納稅所得額
=21-(96×2%+96×14%+96×1.5%)=4.2萬元
在建辦公樓工程款應調增應納稅所得額20萬元
向某足球隊捐款應調增應納稅所得額15萬元
支付違反交通法規罰款，應調增應納稅所得額0.8萬元
該企業2003年度應納稅所得額=48+24+4.2+20+15+0.8=112(萬元)
(2)該企業2003年度應納所得稅稅額=112×33%=36.96(萬元)
(3)該企業2003年度應匯算清繳的所得稅稅額的所得稅稅額=36.96-33=3.96(萬元)

五、簡答題
1.答案：
(1)符合法律規定。
根據《公司法》的規定，股東人數較少和規模較小的有限責任公司，可以不設董事會，設一名執行董事。
(2)該公司的法定代表人是執行董事甲。

(3)符合法律規定。根據《公司法》的規定，公司的執行董事可以兼任公司經理。

(4)符合法律規定。股東轉讓其所持有的股份，應該經過股東會的決議。

(5)該公司不具備發行公司債券的主體資格。
根據《公司法》的規定，只有股份有限公司、國有獨資公司和兩個以上的國有企業或者兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司才具備發行公司債券的主體資格。
2.答案：
(1)可以招聘A廠廠長。根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業的廠長，可以由職工代表大會選舉，也可以由政府主管部門委任或招聘。
(2)不能決定職工工資調整方案和獎金分配方案。
根據《全民所有制工業企業法》的規定，國有工業企業職工工資調整方案和獎金分配方案須經企業職工代表大會審查同意。
(3)不符合法律規定
①根據全民所有制工業企業法律制度的規定，職工代表大會至少每半年召開一次。
②根據《企業財務會計報告條例》的規定，國有企業應當至少每年一次向本企業的職工代表大會公布財務會計報告。

六、綜合題

1.答案
(1)不符合法律規定。
根據《總會計師條例》的規定，設置總會計師的單位，不應當再設置與總會計師職責重疊的行政副職。
(2)不符合法律規定。
根據《會計基礎工作規范》的規定，出納人員不得兼任收入、費用賬目等的登記工作。
根據《會計基礎工作規范》的規定，一般會計人員辦理工作交接，應由單位會計機構負責人監交。
(3)屬于簽發空頭支票的行為：
該公司應承擔的法律責任有：
供貨商有權要求該公司給予支票票面金額2%的賠償金。
中國人民銀行可對該公司處以支票票面金額5%但不低于1000元的罰款。
(4)屬于授意、指使、強令會計機構、會計人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿、編制虛假財務會計報告的行為。
根據《會計法》的規定，授意、指使、強令會計機構、會計人員及其他人員偽造、變造會計憑證、會計賬簿，編制虛假財務會計報告，構成成犯罪的，依法追究刑事責任：尚不構成犯罪的，可以處5千元以上5萬元以下的罰款;屬于國家工作人員的，還應當給予行政處分。
(5)應當簽名并蓋章。
根據《會計法》的規定，單位負責人應當保證本單位財務會計報告真實、完整，單位負責人應當在財務會計報告上簽名并蓋章。
2.答案：
(1)有權解除合同
根據《合同法》的規定，因不可抗力致使不能實現合同目的的，當事人可以解除合同。
(2)可以免除違約責任。
根據《合同法》的規定，因不可抗力不能履行合同的，可免除責任。
(3)應返還預付款。
根據《合同法》的規定，合同解除后，已經履行的，根據履行情況和合同性質，當事人可以要求恢復原狀、采取其他措施等。
(4)法院不應受理。
根據我國有關法律制度的規定，仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛向人民法院起訴的，人民法院不予受理。
(5)不符合法律規定。
根據《仲裁法》的規定)仲裁協議獨立存在，合同的解除，不影響仲裁協議的效力，當事人應通過仲裁解決糾紛，而不應向法院起訴。