第七章營運資金管理

考點：現金收支日常管理

【1-2018單選】關于現金周轉期的計算，下列公式正確的是( )。

A.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期+應付賬款周轉期

B.現金周轉期=應收賬款周轉期+應付賬款周轉期-存貨周轉期

C.現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期

D.現金周轉期=存貨周轉期+應付賬款周轉期-應收賬款周轉期

【2-2016多選】下列管理措施中，可以縮短現金周轉期的有( )。

A.提前償還短期融資券

B.利用商業信用延期付款

C.加大應收賬款催收力度

D.加快制造和銷售產品

【3-2015多選】下列各項措施中，能夠縮短現金周轉期的有( )。

A.減少對外投資

B.延遲支付貨款

C.加速應收賬款的回收

D.加快產品的生產和銷售

【4-2014單選】某公司存貨周轉期為160天，應收賬款周轉期為90天，應付賬款周轉期為100天，則該公司現金周轉期為( )天。

A.30

B.60

C.150

D.260

【5-2010單選】下列各項中，不屬于現金支出管理措施的是( )。

A.推遲支付應付款

B.提高信用標準

C.以匯票代替支票

D.爭取現金收支同步

【答案及解析】

1.【答案】C

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期。

2.【答案】BCD

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，應延緩償還短期融資券以縮短現金周轉期，選項A錯誤。

3.【答案】BCD

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期，如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來減少存貨周轉期;加速應收賬款的回收來減少應收賬款周轉期;延緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期;選項B、C、D正確。

4.【答案】C

【解析】現金周轉期=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期=160+90-100=150(天)。

5.【答案】B

【解析】現金支出管理的主要任務是盡可能延緩現金的支出時間，現金支出管理的措施：①使用現金浮游量;②推遲應付款的支付;③匯票代替支票;④改進員工工資支付模式;⑤透支;⑥爭取現金流出與現金流入同步;⑦使用零余額賬戶。選項B，不屬于現金支出管理措施。

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準考證打印時間

2022年8月10日前，各省級考試管理機構公布本地區中級資格考試準考證網上打印起止時間。各省打印時間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省中級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間通知，讓您不錯過信息。

考試時間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個批次，具體考試時間如下：

中級資格《中級會計實務》科目考試時長為2小時45分鐘，《財務管理》科目考試時長為2小時15分鐘，《經濟法》科目考試時長為2小時。

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