財務管理公式很難全部記住，想要記住財管公式，光靠背可不行，切記不要死記硬背，要去理解公式背后的含義，了解公式的來源，你會發現不刻意去記，財務管理公式也會存進我們的大腦里。記住的同時，也不要忘記多做習題，熟練運用哦!

第四章 籌資管理(上)

考點：可轉換債券

【1-2020單選】關于可轉換債券的贖回條款，下列說法錯誤的是( )。

A.贖回條款通常包括不可贖回期間與贖回期間、贖回價格和贖回條件等

B.贖回條款是發債公司按事先約定的價格買回未轉股債券的相關規定

C.贖回條款的主要功能是促使債券持有人積極行使轉股權

D.贖回條款主要目的在于降低投資者持有債券的風險

【2-2019單選】關于可轉換債券，下列表述正確的是( )。

A.可轉換債券的贖回條款有利于降低投資者的持券風險

B.可轉換債券的轉換權是授予持有者的一種買入期權

C.可轉換債券的轉換比率為標的股票市值與轉換價格之比

D.可轉換債券的回售條款有助于可轉換債券順利轉換成股票

【3-2018單選】某公司發行的可轉換債券的面值是100元，轉換價格是20元，目前該債券已到轉換期，股票市價為25元，則可轉換債券的轉換比率為( )。

A.5

B.4

C.1.25

D.0.8

【4-2018單選】下列各項條款中，有利于保護可轉換債券持有者利益的是( )。

A.無擔保條款

B.贖回條款

C.回售條款

D.強制性轉換條款

【5-2015判斷】可轉換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權利，因此可轉換債券具有買入期權的性質。( )

【答案及解析】

1.【答案】D

【解析】贖回條款降低債券發行方的風險;回售條款降低投資者持有債券的風險。選項D錯誤。

2.【答案】B

【解析】回售對于投資者而言實際上是一種賣權，有利于降低投資者的持券風險。選項A、D錯誤。轉換比率為債券面值與轉換價格之比，選項C錯誤。

3.【答案】A

【解析】轉換比率=債券面值/轉換價格=100/20=5。

4.【答案】C

【解析】回售條款是指債券持有人有權按照事先約定的價格將債券賣回給發債公司的條件規定。回售對于投資者而言實際上是一種賣權，有利于降低投資者的持券風險，餐飲回售條款有利于保護可轉換債券持有者利益。選項C正確。贖回條款、強制性轉換條款保護債券發行者的利益。

5.【答案】√

【解析】由于可轉換債券的持有人具有在未來按一定的價格購買普通股股票的權利，可轉換債券實質上是一種未來的買入期權。

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準考證打印時間

2022年8月10日前，各省級考試管理機構公布本地區中級資格考試準考證網上打印起止時間。各省打印時間略有差異，小編建議考生可立即填寫 免費預約短信提醒服務，屆時我們會及時通知考生2022年各省中級會計職稱考試準考證打印時間、考試時間通知，讓您不錯過信息。

考試時間

中級資格考試于2022年9月3日至5日舉行，共3個批次，具體考試時間如下：

中級資格《中級會計實務》科目考試時長為2小時45分鐘，《財務管理》科目考試時長為2小時15分鐘，《經濟法》科目考試時長為2小時。

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