2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練(6月30日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練匯總(6月)
(單選)1.2017年度，甲公司當期應交所得稅為15 800萬元，遞延所得稅資產(chǎn)本期凈增加320萬元(其中20萬元增加了其他綜合收益)，遞延所得稅負債未發(fā)生變化。不考慮其他因素，2017年利潤表應列示的“所得稅費用”金額為( )萬元。
A:16120
B:15480
C:15500
D:16100
查看答案解析正確答案：C
知 識 點 ：所得稅費用
參考解析：會計分錄如下：
借：所得稅費用 15 500
遞延所得稅資產(chǎn) 300
貸：應交稅費-應交所得稅 15 800
借：遞延所得稅資產(chǎn) 20
貸：其他綜合收益 20
(判斷)2.按照《企業(yè)會計準則第18號——所得稅》的規(guī)定，企業(yè)利潤表的所得稅費用等于當期應納稅所得額乘以所得稅稅率。( )
A:正確
B:錯誤
查看答案解析正確答案：B
知 識 點 ：所得稅費用
參考解析：應交所得稅=當期應納稅所得額×所得稅稅率，所得稅費用=應交所得稅+遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)。
(多選)3.不考慮遞延所得稅對資本公積、商譽等特殊情況的影響，采用資產(chǎn)負債表債務法核算所得稅的情況下，不能使所得稅費用減少的因素有()。
A:本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅負債借方發(fā)生額
B:本期應交的所得稅
C:本期由于暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額
D:本期轉(zhuǎn)回的暫時性差異所產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額
查看答案解析正確答案：B,D
知 識 點 ：所得稅費用
參考解析：本期應交所得稅和遞延所得稅資產(chǎn)貸方發(fā)生額會增加所得稅費用，遞延所得稅負債借方發(fā)生額和遞延所得稅資產(chǎn)借方發(fā)生額會減少所得稅費用。
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