2021年中級會計職稱《中級經濟法》每日一練(6月30日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《中級經濟法》每日一練匯總(6月)
(單選)1.某小型微利企業2019年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經營虧損8萬元。經主管稅務機關審核，發現其發生的成本費用真實，實現的收入無法確認，依據規定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型微利企業2019年度應繳納的企業所得稅為( )。
A:1.28萬元
B:1.63萬元
C:1.81萬元
D:2.38萬元
查看答案解析正確答案：A
知 識 點 ：企業所得稅的核定征收,企業所得稅稅率
參考解析：應納稅所得額=258÷(1-9%)×9%=25.52(萬元)
應納稅額=25.52*25%*20%=1.28(萬元)
對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。
(判斷)2.對于核定征收企業所得稅的情況，下列選項不屬于應核定應稅所得率情形的是( )。
A:能正確核算收入總額和成本費用
B:能正確核算收入總額，但不能正確核算成本費用總額
C:能正確核算成本費用總額，但不能正確核算收入總額
D:通過合理方法，能計算和推定納稅人收入總額
查看答案解析正確答案：A
知 識 點 ：企業所得稅的核定征收
參考解析：能正確核算收入總額和成本費用不屬于核定企業應納所得稅額的情形。
(多選)3.根據《企業所得稅法》的相關規定，核定征收企業所得稅的情形有( )。
A:依照法律、行政法規的規定可以不設置賬簿的
B:雖設置賬簿，但賬目混亂或者資料憑證殘缺不全，難以查賬的
C:申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的
D:擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的
查看答案解析正確答案：A,B,C,D
知 識 點 ：企業所得稅的核定征收
參考解析：核定征收企業所得稅的情形有：(1)依規定可以不設置賬簿的;(2)依規定應當設置賬簿未設置的;(3)擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的;(4)雖設置賬簿，但賬目混亂或者資料憑證殘缺不全，難以查賬的;(5)發生納稅義務，未按規定期限納稅申報，經稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的;(6)申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的。
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