編輯推薦：2021年中級會計職稱《中級會計實務》每日一練匯總(6月)

(單選)1.甲公司適用的所得稅稅率為25%。2011年12月31日，甲公司交易性金融資產的計稅基礎為2 000萬元，賬面價值為2 200萬元，“遞延所得稅負債”余額為50萬元。2012年12月31日，該交易性金融資產的市價為2 300萬元。2012年12月31日稅前會計利潤為1 000萬元。2012年甲公司確認的遞延所得稅負債是(　)萬元。

A:-25

B:25

C:75

D:-75

(單選)2.甲公司2010年12月1日購入一項設備，原值為2 000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提折舊，稅法規定按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為零。甲公司所得稅稅率為25%。2011年年末，甲公司因該項設備產生的“遞延所得稅負債”余額為(　)萬元。

A:30

B:10

C:15

D:50

(多選)3.下列各項關于企業遞延所得稅負債會計處理的表述中，正確的有()。

A:商譽初始確認時形成的應納稅暫時性差異應確認相應的遞延所得稅負債

B:與損益相關的應納稅暫時性差異所確認的遞延所得稅負債應計入所得稅費用

C:應納稅暫時性差異轉回期間超過一年的，相應的遞延所得稅負債應以現值進行計量

D:遞延所得稅負債應以相關應納稅暫時性差異轉回期間適用的企業所得稅稅率計量

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