2021年中級會計職稱《中級經濟法》每日一練(6月29日)
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編輯推薦：2021年中級會計職稱《中級經濟法》每日一練匯總(6月)
(單選)1.非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起一定時間內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳，該期限是( )。
A:15日
B:30日
C:45日
D:60日
查看答案解析正確答案：D
知 識 點 ：非居民企業所得稅匯算清繳
參考解析：非居民企業在年度中間終止經營活動的，應當自實際經營終止之日起60日內，向稅務機關辦理當期企業所得稅匯算清繳。
(單選)2.境外某公司在中國境內未設立機構、場所，2018 年取得境內甲公司支付的貸款利息收入800 萬元，取得境內乙公司支付的財產轉讓收入180 萬元，該項財產凈值120 萬元。2018 年度該境外公司在我國應繳納的企業所得稅為( )萬元。
A:86
B:104
C:122
D:98
查看答案解析正確答案：A
知 識 點 ：企業所得稅的納稅人,企業所得稅的應納稅額計算,非居民企業所得稅匯算清繳
參考解析：股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額為應納稅所得額。財產轉讓所得，以收入金額減去財產凈值后的余額為應納稅所得額。應繳納的企業所得稅=800×10%+(180-120)×10%=86(萬元)。
(多選)3.下列情形中，屬于非居民企業可以不辦理匯算清繳的有( )。
A:年末虧損的非居民企業
B:匯算清繳期內已辦理注銷
C:其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳
D:臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款
查看答案解析正確答案：B,C,D
知 識 點 ：非居民企業所得稅匯算清繳
參考解析：企業具有下列情形之一的，可不參加當年度的所得稅匯算清繳：
(1)臨時來華承包工程和提供勞務不足1年，在年度中間終止經營活動，且已經結清稅款;(2)匯算清繳期內已辦理注銷;(3)其他經主管稅務機關批準可不參加當年度所得稅匯算清繳。
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