2020年中級會計職稱《財務管理》高頻考點37：現金管理模式及現金周轉期管理
更新時間：2020-08-04 14:04:39
來源：環球網校
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摘要 2020中級會計職稱都給你整理好了中級財務管理高頻必考知識點，環球網校小編分享“2020年中級會計職稱《財務管理》高頻考點37：現金管理模式及現金周轉期管理”碎片時間就能學習，鞏固高頻必考知識點內容，都是精華考點要不要看?希望考生掌握以下內容
【高頻考點36】現金管理模式
1.收支兩條線的管理模式
2.集團企業資金集中管理模式
(1)統收統支模式;
(2)撥付備用金模式;
(3)結算中心模式;
(4)內部銀行模式;
(5)財務公司模式。
【高頻考點37】現金周轉期管理★★
現金周轉期，是指介于企業支付現金與收到現金之間的時間段，它等于經營周期減去應付賬款周轉期。
經營周期=存貨周轉期+應收賬款周轉期
現金周轉期=經營周期-應付賬款周轉期
=存貨周轉期+應收賬款周轉期-應付賬款周轉期
假設1年按360天計算，則：
存貨周轉期=360/存貨周轉次數=360/(年銷貨成本/平均存貨)=平均存貨/日銷貨成本
應收賬款周轉期=360/應收賬款周轉次數=360/(銷售收入/平均應收賬款)=平均應收賬款/日銷售收入
應付賬款周轉期=360/應付賬款周轉次數=360/(年購貨成本/平均應付賬款)=平均應付賬款/日購貨成本
所以，如果要減少現金周轉期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產成品來縮短存貨周轉期;加速應收賬款的回收來縮短應收賬款周轉期;延緩支付應付賬款來延長應付賬款周轉期，從而最終達到縮短現金周轉期的目的。
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