四、簡答題(凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。)

1.甲有限責任公司(以下簡稱甲公司)與張某、李某準備成立一家有限合伙企業，初步擬定的合伙協議主要內容有：(1)甲公司和張某為有限合伙人，李某為普通合伙人;

(2)甲公司以廠房作價出資，張某以勞務出資，李某以現金出資;

(3)張某負責合伙企業的事務執行。

要求：根據以上材料結合法律規定，回答下列問題。

(1)甲公司是否可以成為有限合伙企業的有限合伙人?說明理由。

【解析】甲公司可以成為有限合伙企業的有限合伙人。根據《合伙企業法》規定，合伙企業是指自然人、法人和其他組織依法在中國境內設立的普通合伙企業和有限合伙企業。所以本題中的甲有限責任公司是可以成為有限合伙企業的有限合伙人的。

(2)該有限合伙企業的出資是否符合法律規定?說明理由。

【解析】該有限合伙企業的出資不符合法律規定。根據《合伙企業法》規定，有限合伙人可以用貨幣、實物、知識產權、土地使用權或者其他財產權利作價出資，但不得以勞務出資。張某作為有限合伙人，不得以勞務出資。

(3)張某是否可以成為合伙企業的事務執行人?說明理由。

【解析】張某不可以成為合伙企業的事務執行人。根據《合伙企業法》規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務。有限合伙人不執行合伙事務，不得對外代表有限合伙企業。

2.2017 年 4 月，甲租用乙的一間門面房經營日用品，雙方口頭約定，租用期為 2 年，每年租金為 6000 元;每半年結算一次租金。雙方未就維修義務的承擔作出約定。2018 年 7 月，由于當地連日降雨，致使該租賃房屋承重墻下沉并出現了 3 厘米寬的裂縫，房屋有倒塌的危險。甲要求乙維修，乙未答復。甲無奈自己請來建筑隊，對房屋進行加固維修，共花費人民幣 1260 元。但房屋倒塌危險仍未消除。當年 10 月，甲與乙結算當期的房租時，要求扣除其花費的維修費用并提出解除合同，乙不同意，甲隨后搬離該房屋。

要求：根據上述事實及《合同法》的規定，回答下列問題。

(1)甲是否有權要求扣除維修費用?簡要說明理由。

【解析】甲有權扣除維修費用。根據規定，出租人應當履行租賃物的維修義務，但當事人另有約定的除外，承租人在租賃物需要維修時，可以要求出租人在合理期限內維修。出租人未履行維修義務的，承租人可以自行維修，維修費用由出租人承擔。本題房屋出現倒塌危險時，甲要求乙維修，乙未答復，甲可以自行請人維修，維修費用應由乙承擔。

(2)甲是否有權解除租賃合同?簡要說明理由。

【解析】甲有權解除租賃合同。根據規定，租賃物危及承租人的安全或者健康的，即使承租人訂立合同時明知該租賃物質量不合格，承租人仍然可以隨時解除合同。本題乙的房屋經維修后仍有倒塌危險，危及甲的人身安全，甲有權解除合同。

(3)甲乙雙方的租賃合同是否有效?簡要說明理由。

【解析】該租賃合同有效，但是視為不定期租賃。根據規定，租賃合同中租賃期限為 6 個月以上的，應當采用書面形式。當事人未采用書面形式的，視為不定期租賃。本題中甲乙合同的租用期為 2 年，應當采用書面形式，但是甲乙僅口頭約定，因此該租賃合同有效，但是視為不定期租賃。

3.某商場(一般納稅人)2019 年 8 月發生下列購銷業務：

(1)銷售空調機 300 臺，每臺零售價格 3000 元;

(2)購進空調機 200 臺，取得增值稅專用發票注明價款 420000 元，已通過認證，貨款未支付;

(3)購進電冰箱 150 臺，取得增值稅專用發票注明價款 300000 元，已通過認證，因資金周轉困難只支付廠商 70%的貨款，余款在下月初支付;因質量問題，退回從某冰箱廠上期購進電冰箱 20 臺，每臺出廠單價價稅合計 2340 元，并取得廠家開具的紅字發票。

要求：根據增值稅法律制度的規定，回答下列問題。

(1)計算該商場 8 月增值稅銷項稅額。

【解析】銷售 300 臺空調機銷項稅額=3000÷(1+13%)×300×13%=103539.82(元)

(2)計算該商場 8 月增值稅進項稅額。

【解析】購進空調機進項稅額=420000×13%=54600(元)。

購進電冰箱進項稅額=300000×13%=39000(元)

退貨應該扣減增值稅進項稅額=20×2340÷(1+13%)×13%=5384.07(元)

當期進項稅額合計=54600+39000-5384.07=88215.93(元)

(3)計算該商場8月應納增值稅稅額。

【解析】該商場本月應納增值稅=103539.82-88215.93=15323.89(元)。

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