編輯推薦：2019年中級會計職稱各科考前模擬試卷匯總

一、單項選擇題(本類題共30小題，每小題1分，共30分。每小題備選答案中，只有一個符合題意的正確答案。多選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1、下列股票交易行為中，不違反證券法律制度規定的是( )。

A.甲上市公司的董事乙離職后第4個月，轉讓其所持甲上市公司的股票

B.因包銷購入售后剩余股票而持有丙上市公司6%股份的丁證券公司，第3個月轉讓其 所持丙上市公司的股票

C.戊上市公司的收購人，在收購行為完成后的第8個月，將其所收購股票的60%轉讓 給非關聯方己公司

D.庚上市公司持股8%的股東，將其持有的庚上市公司股票在買人后4個月內賣出

【答案】B

【解析】(1)選項A:上市公司的董事、監事、高級管理人員離職后6個月內，不得轉 讓其所持有的本公司股份;(2)選項B:證券公司因包銷購人售后剩余股票而持有5% 以上股份的，賣出該股票時不受6個月的時間限制;(3)選項C:收購人持有的被收購 的上市公司的股票，在收購行為完成后的“12個月內”不得轉讓;(4)選項D:上市 公司董事、監事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該上 市公司股票在買人后6個月內賣出，或者在賣出后6個月內又買人的，所得收益歸該上 市公司所有。

2、下列采購活動中，適用《政府采購法》調整的是(　　)。

A.某事業單位使用財政性資金采購辦公用品

B.某軍事機關采購軍需品

C.某省政府因嚴重自然災害緊急采購救災物資

D.某省國家安全部門采購用于情報工作的物資

【答案】A

【解析】軍事采購、因嚴重自然災害和其他不可抗力事件所實施的緊急采購和涉及國家 安全和秘密的采購，不適用《政府采購法》。

3、根據政府采購法律制度的規定，在政府采購合同履行中，采購人需追加與合同標的相同 的貨物、工程或者服務的，在不改變合同其他條款的前提下，可以與供應商協商簽訂補 充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的(　　)。

A.5%

B.10%

C.20%

D.25%

【答案】B

【解析】采購人需追加與合同標的相同的貨物、工程或者服務的，可以與供應商協商簽 訂補充合同，但所有補充合同的采購金額不得超過原合同采購金額的10%。

4、甲、乙、丙、丁擬任A上市公司獨立董事。根據上市公司獨立董事制度的規定，下列選項中，不影響當事人擔任獨立董事的情形是(　　)。

A.甲之妻半年前卸任A上市公司之附屬企業B公司總經理之職

B.乙于1年前卸任C公司副董事長之職，C公司持有A上市公司已發行股份的7%

C.丙正在擔任A上市公司的法律顧問

D.丁是持有A上市公司已發行股份2%的自然人股東

【答案】B

【解析】(1)選項A:現在或者最近1年內曾經在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其 直系親屬、主要社會關系，不得擔任獨立董事。在本題中，由于甲妻半年前剛剛卸任A上 市公司之附屬企業B公司總經理之職，因此甲夫婦二人均不得擔任A上市公司的獨立董事;

(2)選項B:現在或者最近1年內曾經在直接或間接持有上市公司已發行股份5%以上的股 東單位或者在上市公司前5名股東單位任職的人員及其直系親屬，不得擔任獨立董事。在 本題中，盡管乙曾經在C公司(持有A上市公司5%以上的股東單位)任職，但1年前已 經卸任，不影響其擔任A上市公司的獨立董事;(3)選項C:正在為上市公司或者其附屬 企業提供財務、法律、咨詢等服務的人員，不得擔任上市公司的獨立董事;(4)選項D: 現在或者最近1年內曾經是直接或間接持有上市公司已發行股份1%以上或者是上市公司前 10名股東中的自然人股東及其直系親屬，不得擔任上市公司獨立董事。

5、某居民企業被認定為小型微利企業，2013年實現會計利潤25萬元;當年發生的營業外 支出中包含支付給供貨商企業的違約金3萬元和向工商行政管理部門支付的罰款2萬 元。假設該企業除此以外不存在其他納稅調整事項，則該企業2013年應繳納企業所得 稅(　　)萬元。

A.4

B.5

C.5.4

D.6

【答案】C

【解析】符合條件的小型微利企業，減按20%的稅率征收企業所得稅;支付給供貨商的 違約金3萬元是可以稅前扣除的;向工商行政管理部門支付的罰款2萬元，屬于行政罰 款，不可以在稅前扣除。該企業2013年應繳納企業所得稅=(25 +2) x 20% =5.4 (萬元)。

6、甲與乙訂立合同后，乙以甲有欺詐行為為由向人民法院提出撤銷合同申請，人民法院依 法撤銷了該合同。下列有關被撤銷合同的法律效力的表述中，正確的是(　　)。

A.自合同訂立時無效

B.自人民法院受理撤銷請求時無效

C.自乙提出撤銷請求時無效

D.自合同被人民法院撤銷后無效

【答案】A

【解析】可撤銷合同在未被撤銷前是有效的合同，但被撤銷后，自合同“訂立”之日起 無效。

7、甲公司擬吸收合并乙公司。下列關于乙公司解散的表述中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

A.乙公司不必進行清算，但必須辦理注銷登記

B.乙公司必須進行清算，但不必辦理注銷登記

C.乙公司必須進行清算，也必須辦理注銷登記

D.乙公司不必進行清算，也不必辦理注銷登記

【答案】A

【解析】因合并、分立而解散的公司，因其債權債務由合并、分立后繼續存續的公司承 繼，不需要進行清算。

8、某有限責任公司股東甲將其所持全部股權轉讓給該公司股東乙。乙受讓該股權時，知悉 甲尚有70%出資款未按期繳付。下列關于甲不按規定出資責任的表述中，符合公司法律 制度規定的是(　　)。

A.甲繼續向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此不承擔責任

B.甲繼續向公司承擔足額繳納出資的義務，乙對此承擔連帶責任

C.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此不再承擔責任

D.乙代替甲向公司承擔足額繳納出資的義務，甲對此承擔補充清償責任

【答案】B

【解析】有限責任公司的股東未履行或者未全面履行出資義務即轉讓股權，受讓人對此 知道或者應當知道的，公司請求該股東履行出資義務、受讓人對此承擔連帶責任的，人民法院應予支持。

9、下列各項中，符合《企業所得稅法》確認收入實現時間規定的是(　　)。

A.銷售商品采用托收承付方式的，在簽訂合同時確認收入

B.銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在實際銷售時確認收入

C.銷售商品采用預收款方式的，在發出商品時確認收入

D.銷售商品需要安裝和檢驗的，一律在發出商品時確認收入

【答案】C

【解析】(1)選項A:銷售商品采用托收承付方式的，在辦妥托收手續時確認收入;2) 選項B:銷售商品采用支付手續費方式委托代銷的，在收到代銷清單時確認收入;3) 選項D:銷售商品需要安裝和檢驗的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗完畢時確 認收入，如果安裝程序比較簡單，可在發出商品時確認收入。

10、甲系人身保險的被保險人。某日，甲因搶劫抗拒逮捕，被公安干警擊斃。此時，甲已繳 足18個月保險費。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

A.保險公司應承擔給付保險金的責任

B.保險公司不承擔給付保險金的責任

C.保險公司應當退還保險單的現金價值

D.保險公司應當全額退還保險費

【答案】B

【解析】(1)選項AB:被保險人故意犯罪或者抗拒抓捕導致傷殘或者死亡的，保險人 不承擔給付保險金的責任;(2)選項CD:投保人已經交足2年以上保險費的，保險公 司應當按照合同約定退還保單的現金價值。

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11、甲公司為國有獨資公司，其董事會作出的下列決議中，符合《公司法》規定的是(　　)。

A.聘任張某為公司經理

B.增選王某為公司董事

C.批準董事林某兼任乙有限責任公司經理

D.決定發行公司債券500萬元

【答案】A

【解析】(1)選項A:國有獨資公司設經理，由董事會聘任或者解聘;(2)選項B:國有 獨資公司的董事會成員由國有資產監督管理機構委派，其中董事會成員中的職工代表由 公司職工代表大會選舉產生;(3)選項C:國有獨資公司的董事長、副董事長、董事、 高級管理人員，未經國有資產監督管理機構同意，不得在其他有限責任公司、股份有限 公司或者其他經濟組織中兼職;(4)選項D:國有獨資公司的合并、分立、解散、增減 注冊資本和發行公司債券，必須由國有資產監督管理機構決定。

12、50歲的徐某在為自己投保人身保險時，申報的年齡為40歲，而該類保險對被保險人的 年齡限制在45歲以下。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

A.該保險合同無效

B.保險公司有權解除合同，無需退還保單的現金價值

C.保險公司有權解除合同，并按照合同約定退還保單的現金價值

D.保險公司無權解除合同

【答案】C

【解析】投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限 制的，保險人可以解除合同，并按照合同約定退還保單的現金價值。

13、根據公司法律制度的規定，下列人員具備甲上市公司獨立董事任職資格的是( )。

A.王某，其配偶是甲上市公司財務部的會計

B.劉某，其姐姐持有甲上市公司5%的股份

C.陳某，現任甲上市公司財務顧問

D.趙某，現任甲上市公司子公司的總經理

【答案】B

【解析】(1)選項AD:在上市公司或者其附屬企業任職的人員及其直系親屬、主要社會 關系，不得擔任該上市公司獨立董事;(2)選項B:直接或間接持有上市公司已發行股 份1%以上的自然人股東及其直系親屬，不得擔任該上市公司獨立董事(弟弟屬于主要社 會關系，未在禁止之列);(3)選項C:為上市公司或者其附屬企業提供財務、法律、咨 詢等服務的人員，不得擔任該上市公司細立董事。

14、甲向乙借款10萬元，丙為保證人，約定丙承擔保證責任直至甲向乙還清本息為止。根 據合同法律制度的規定，丙的保證責任期間是(　)。

A.借款發生之日起2年

B.主債務履行期屆滿之日起6個月

C.借款發生之日起6個月

D.主債務履行期屆滿之日起2年

【答案】D

【解析】(1)根本未約定：保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月;(2)約定不 明：保證合同約定保證人承擔保證責任直至主債務本息還清時為止等類似內容的，視為 約定不明，保證期間為主債務履行期屆滿之日起2年。

15、張、王、李、趙各出資1/4,設立通程酒吧(普通合伙企業)，合伙協議未對相關事項的 決議辦法作出約定;酒吧開業1年后，經營環境急劇變化，全體合伙人開會，協商對策。 根據合伙企業法律制度的規定，合伙企業通過的下列決議中，有效的是(　　)。

A.張某認為“通程” 二字沒有吸引力，提議改為“同升”;王某、趙某同意，但李某表 示反對

B.鑒于生意清淡，王某提議暫停營業1個月，裝修整頓;張某、趙某同意，但李某表示 反對

C.鑒于酒吧急需咖啡機，趙某提議將其自有的一批咖啡機賣給酒吧;張某、王某同意， 但李某表示反對

D.鑒于4人缺乏酒吧經營之道，李某提議聘任其友汪某為合伙經營管理人;張某、王某 同意，但趙某反對

【答案】B

【解析】(1)選項A:除合伙協議另有約定外，改變合伙企業名稱，應當經全體普通合伙 人一致同意;(2)選項B:合伙企業對法律未作規定的事項作出決議時，按照合伙協議 約定的表決辦法辦理，合伙協議未約定或者約定不明確的，實行合伙人一人一票并經全 體合伙人過半數通過的表決辦法;(3)選項C:除合伙協議另有約定或者經全體合伙人 一致同意外，合伙人不得同本合伙企業進行交易;(4)選項D:除合伙協議另有約定外， 經全體合伙人一致同意，可以聘任合伙人以外的人擔任合伙企業的經營管理人員。

16、甲公司將本公司注冊商標轉讓給乙公司，雙方簽訂了轉讓合同。根據商標法的規定，乙 公司開始享有該注冊商標專用權的時間是(　　)。

A.甲、乙雙方簽訂注冊商標轉讓合同之曰

B.商標局收到注冊商標轉讓申請之日

C.商標局核準注冊商標轉讓合同之曰

D.商標局核準注冊商標轉讓合同后，予以公告之曰

【答案】D

【解析】轉讓注冊商標的，由轉讓人和受讓人共同向商標局提出申請，受讓人自商標局 的核準“公告”之日起享有商標專用權。

17、根據商業銀行法律制度的規定，設立全國性商業銀行注冊資本的最低限額為(　　)人 民幣。

A.5000萬元

B.1億元

C.5億元

D.10億元

【答案】D

【解析】設立全國性商業銀行其注冊資本最低限額為10億元人民幣。

18、根據《仲裁法》的規定，下列表述中，不正確的是(　　)。

A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院 申請執行 ，

B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內， 向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決'

D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協議申 請仲裁，也可以向人民法院起訴

【答案】B

【解析】選項B:仲裁裁決作出后，當事人就同一糾紛再申請仲裁或向人民法院起訴的， 仲裁委員會或者人民法院不予受理。

19、李平、李亮和李光為普通合伙企業的合伙人。李平欠張石人民幣20萬元，無力用個人財產清償。根據合伙企業法律制度的規定，張石在不滿足于用李平從合伙企業分得的收益 償還其債務的情況下，可以(　　)。

A.代位行使李平在合伙企業中的權利

B.依法請求人民法院強制執行李平在合伙企業的財產份額用于清償

C.自行接管李平在合伙企業的財產份額

D.直接變賣李平在合伙企業的財產份額用于清償

【答案】B

【解析】(1)合伙人發生與合伙企業無關的債務，相關債權人不得以其債權“抵銷”其 對合伙企業的債務，也不得“代位”行使合伙人在合伙企業中的權利;(2)合伙人的自 有財產不足清償其與合伙企業無關的債務的，該合伙人可以其從合伙企業中分取的“收 益”用于清償;債權人也可以依法請求人民法院“強制執行”該合伙人在合伙企業中的 財產份額用于清償。 ?

20、王某依照《公司法》設立了一人有限責任公司。公司存續期間，王某實施的下列行為 中，違反了《公司法》規定的是(　　)。

A.決定由其本人擔任公司執行董事兼公司經理

B.決定公司不設立監事會，僅由其親戚張某擔任公司監事

C.決定用公司資本的一部分與他人共同投資另一有限責任公司，但未作書面記載

D.未召開任何會議，自作主張制訂公司經營計劃

【答案】C

【解析】一人有限責任公司不設股東會，股東作出決定時，應當采用書面形式，并由股 東簽名后置備于公司。

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21、甲公司為開業慶典，將一塊玉石交給雕刻家乙，委托乙親自雕刻玉雕一座作為開業當天 的擺件;雙方約定，雕刻成果不得留置。雕刻完成后，甲公司發現玉雕效果極不理想、 顯失水準，經了解，玉雕為乙的徒弟完成，遂拒絕支付報酬，乙將該玉雕扣留。根據債 權法律制度的規定，下列說法錯誤的是(　　)。

A.甲公司有權解除合同

B.乙對該玉雕享有留置權

C.甲公司有權拒絕支付酬金

D.甲公司有權請求乙承擔違約責任

【答案】B

【解析】(1)選項A:承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人 完成的工作成果向定作人負責;未經定作人同意的，定作人可以解除合同。(2)選項 B：當事人雙方在合同中明確約定不得留置財產的，不成立留置權。(3)選項CD:乙未 依約親自完成玉雕，構成違約，甲公司有權請求乙承擔違約責任’(例如，拒絕支付酬 金)。

22、下列關于個人獨資企業法律特征的表述中，符合個人獨資企業法律制度規定的 是(　　)。

A.個人獨資企業沒有獨立承擔民事責任的能力

B.個人獨資企業不能以自己的名義從事民事活動

C.個人獨資企業具有法人資格

D.個人獨資企業對企業債務承擔有限責任

【答案】A

【解析】個人獨資企業不具有法人資格，也無獨立承擔民事責任的能力。但個人獨資企 業是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動。

23、根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是(　　)。

A.固定價格

B.壟斷高價

C.固定轉售價格

D.聯合抵制

【答案】B

【解析】選項ACD:屬于法律禁止的壟斷協議。

24、甲與乙簽訂了一份承攬合同，承攬人為乙。經甲同意，乙將承攬的“主要工作”交由丙 完成;“輔助工作”交由丁完成。根據合同法律制度的規定，下列表述中不正確的 是(　)。

A.乙可以將承攬的主要工作交由丙完成

B.乙將輔助工作交由丁完成不需要經過甲的同意

C.甲可以隨時解除承攬合同

D.乙可以隨時解除承攬合同

【答案】D

【解析】(1)選項A:承攬人將其承攬的主要工作交由第三人完成的，應當就該第三人完成的工 作成果向定作人負責。未經定作人同意的，定作人可以解除合同;(2)選項B:承攬人 可以將其承攬的輔助工作交由第三人完成，并就該第三人完成的工作成果向定作人負 責，可以不經過定作人同意;(3)選項CD:定作人(甲)可以隨時解除承攬合同，但 定作人因此造成承攬人損失的，應當賠償損失。

25、甲科研所與乙企業于3月份簽訂一份設備改造的技術服務合同，約定自同年7月1日至 12月1日，甲科研所負責對乙企業的自動生產線進行技術改造的指導工作。合同簽訂 后，乙企業為履行合同做了一些準備工作。同年5月，甲科研所通知乙企業，因甲科研 所某技術人員已經辭職，不能履行該合同。乙企業遂于同年6月1日訴至法院。下列說 法正確的是(　)。

A.乙企業有權解除合同，并追究甲科研所違約責任

B.乙企業有權主張合同無效，并追究甲科研所締約過失責任

C.乙企業有權撤銷合同，并追究甲科研所締約過失責任

D.合同有效，乙企業至7月1日才有權主張違約責任

【答案】A

【解析】(1)合同系雙方真實意思表示，且不存在無效情形，合同有效〗甲科研所的行 為構成預期違約;(2)在履行期限屆滿之前，當事人一方明確表示或者以自己的行為表 明不履行主要債務的，對方當事人享有法定解除權。

26、根據規定，下列有關股票承銷的表述中，正確的是(　)。

A.發行人發售股票，均應當由證券公司進行承銷

B.證券公司在代銷、包銷期內，對所代銷、包銷的證券應當保證先行出售給認購人

C.向不特定對象公開發行證券募集的資金總額超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團 承銷

D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過120日

【答案】B

【解析】(1)選項A:上市公司向特定對象非公開發行股票，如果發行對象均屬于原前 10名股東，可以由上市公司自行銷售;(2)選項C:向不特定對象公開發行的證券 “票面總值”超過人民幣5000萬元的，應當由承銷團承銷;(3)選項D:證券的代銷、 包銷期限最長不得超過90日。

27、甲公司于2003年12月10日申請注冊A商標，2005年3月20日該商標被核準注冊。根 據商標法律制度的規定，甲公司第一次申請商標續展注冊的最遲日期是(　　)。

A.2013 年 12 月 10 日

B.2014 年 6 月 10 日

C.2015年3月20日

D.2015年9月20日

【答案】D

【解析】該商標有效期滿為2015年3月20日(自核準注冊之日起10年)，續展注冊的 最遲日期是2015年9月20日(有效期滿6個月)。

28、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于收入確認的表述中，不符合規定的是(　)。

A.安裝工作是商品銷售附帶條件的，安裝費在確認商品銷售實現時確認收入

B.宣傳媒介的收費，應當按照完工進度確認收入

C.屬于提供設備和其他有形資產的特許權費，在交付資產或轉移資產所有權時確認 收入

D.長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關勞務活動發生時確認收入

【答案】B

【解析】宣傳媒介的收費，應在相關的廣告或商業行為出現于公眾面前時確認收入;廣 告的制作費，應根據制作廣告的完工進度確認收入。

29、2013年1月1日，甲拒絕向乙支付到期租金，乙忙于事務一直未向甲主張權利。2013年 6月20日，乙因出差遇險無法行使請求權的時間為20天。根據《民法通則》的規定， 乙請求人民法院保護其權利的訴訟時效期間是(　　)。

A.自2013年1月1日至2014年1月1日

B.自2013年1月1日至2014年1月11日

C.自2013年1月1日至2014年1月21日

D.自2013年1月1日至2015年1月11日

【答案】B

【解析】(1)拒付租金的，適用于1年的訴訟時效期間;(2)如果在訴訟時效期間的最 后6個月前發生不可抗力，至最后6個月時不可抗力仍然繼續存在，則應在最后6個月 時中止訴訟時效的進行，只有進人7月1日后的10天才引起訴訟時效的中止，訴訟時效 期間往后順延10天。

30、甲企業2013年利潤總額為2000萬元，實際發生合理的工資薪金支出為1500萬元;其發 生的下列支出中，允許在計算2013年企業所得稅應納稅所得額時全額扣除的是(　)。

A.公益性捐贈支出250萬元

B.職工福利費支出160萬元

C.職工教育經費支出40萬元

D.2013年7月至2014年6月期間的廠房租金支出50萬元

【答案】B

【解析】(1)選項A:公益性捐贈支出稅前扣除限額=2000 x 12% =240 (萬元)，實際 發生250萬元，超過扣除限額，稅前準予按限額扣除240萬元;(2)選項B:職工福利 費稅前扣除限額=1500 x14% =210 (萬元)，實際發生160萬元，沒有超過扣除限額， 準予全額稅前扣除;(3)選項C:職工教育經費稅前扣除限額=1500 x 2. 5% =37.5 (萬元)，實際發生40萬元，超過扣除限額，稅前準予按限額扣除37. 5萬元;(4)選項 D： 2013年7月至2014年6月期間的廠房租金支出50萬元，應按租金所屬年度分別在 2013年度和2014年度扣除，而非全部在2013年度扣除。

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二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答)

1、甲公司欲購乙公司生產的塔吊，因缺乏資金，遂由丙公司提供融資租賃。由于塔吊存在 質量問題，吊裝的物品墜落并砸傷行人丁，甲公司被迫停產修理。根據合同法律制度的 規定，下列各項中，正確的有(　　)。

A.甲公司無權請求丙公司賠償修理塔吊的費用

B.甲公司不得以塔吊存在質量問題并發生事故為由，延付或拒付租金

C.丙公司應當對甲公司承擔違約責任

D.丁可以請求丙公司賠償損失

【答案】A,B

【解析】(1)選項A:融資租賃期間，維修義務由承租人承擔;(2)選項BC:租賃物 不符合租賃合同約定或者不符合使用目的的，出租人不承擔責任，但承租人依賴出租人 的技能確定租賃物或者出租人干預選擇租賃物的除外;(3)選項D:承租人占有租賃物 期間，租賃物造成第三人的人身傷害或者財產損害的，出租人不承擔責任。

2、甲將自己的一塊手表委托乙拍賣行以200元的價格出賣。乙經與丙協商，最后以250元 成交。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

A.甲只能取得200元的利益

B.甲可以取得250元的利益

C.乙的行為屬于違反合同義務的行為

D.如有約定，乙可以按照約定增加報酬

【答案】B,D

【解析】乙作為行紀人按照高于委托人指定的價格出賣手表，可以按照約定增加報酬。 沒有約定或者約定不明確，依照《合同法》的規定仍不能確定的，該利益(50元)屬 于委托人甲。

3、根據公司法律制度的規定，某股份有限公司發生下列情形時，應當在2個月內召開臨時 股東大會的有(　　)。

A.董事人數不足公司章程所規定人數的1/2時

B.公司未彌補的虧損達到實收股本總額的2/3時

C.持有公司股份8%的股東李某請求時

D.監事會主席張某提議召開時

【答案】A,B

【解析】(1)選項A:股份有限公司的董事人數不足5人或者不足公司章程所定人數的 2/3 ( <2/3)時，就應當召開臨時股東大會，該公司董事人數已經不足1/2 了，肯定不 足2/3; (2)選項B:公司未彌補的虧損達實收股本總額的1/3時，就應當召開臨時股東 大會，該公司已經達到2/3 了，肯定達到了 1/3的法定要求;(3)選項C:持有公司股 份10%以上(多10%)的股東請求時，應當召開臨時股東大會;(4)選項D:監事會 (而非監事會主席)提議時，應當召開臨時股東大會。

4、甲股份有限公司注冊資本為6000萬元，公司現有法定公積金2000萬元，任意公積金 1000萬元，現該公司擬以公積金1000萬元增資派股。下列方案中，符合公司法律制度規 定的有(　)。

A.將法定公積金1000萬元轉為公司資本

B.將任意公積金1000萬元轉為公司資本

C.將法定公積金600萬元，任意公積金400萬元轉為公司資本

D.將法定公積金400萬元，任意公積金600萬元轉為公司資本

【答案】B,D

【解析】(1)用任意公積金轉增資本的，法律沒有限制;(2)用法定公積金轉增資本時， 轉增后所留存的該項公積金不得少于轉增前公司注冊資本的25%。

5、下列各項中，可以作為增值稅進項稅額抵扣憑證的有(　　)。

A.從銷售方取得的注明增值稅稅額的增值稅專用發票

B.從海關取得的注明進口增值稅稅額的海關進口增值稅專用繳款書

C.購進農業生產者生產的農產品開具的注明買價的農產品收購發票

D.接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內代理人取得的解繳稅 款的中華人民共和國稅收繳款憑證

【答案】A,B,C,D

【解析】增值稅扣稅憑證，包括增值稅專用發票(含貨物運輸業增值稅專用發票、稅控 機動車銷售統一發票)、海關進口增值稅專用繳款書、農產品收購發票和農產品銷售發 票以及稅收繳款憑證(即接受境外單位或者個人提供的應稅服務，從稅務機關或者境內 代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收繳款憑證)。

6、甲就同一批水泥，先后與乙、丙訂立了買賣合同，乙、丙事后得知，紛紛向法院起訴， 要求甲履行合同向自己交付水泥。對此，下列說法正確的有(　　)。

A.不論價款支付情況如何，乙均有權以合同成立在先為由，請求甲向其交付

B.不論價款支付情況如何，人民法院按照抽簽結果決定支持乙或丙的訴訟請求

C.如果乙已經支付了價款，丙尚未支付，人民法院將支持乙的訴訟請求

D.如果丙已經支付了價款，乙尚未支付，人民法院將支持丙的訴訟請求

【答案】C,D

【解析】出賣人就同一普通動產訂立多重買賣合同，在買賣合同均有效的情況下，買受人 均要求實際履行合同的，應當按照以下情形分別處理：(1)先行受領交付的買受人有權 請求確認所有權已經轉移;(2)各買受人均未受領交付，先行支付價款的買受人有權請 求出賣人履行交付標的物等合同義務;(3)各買受人均未受領交付，也未支付價款，依 法成立在先合同的買受人有權請求出賣人履行交付標的物等合同義務。

7、東湖有限公司股東申請法院對公司進行清算，法院為其指定相關人員組成清算組。下列 各項中，可以成為清算組成員的有(　　)。

A.公司董事長程某

B.公司財務總監錢某

C.公司股東趙某

D.公司聘請的某律師事務所

【答案】A,B,C,D

【解析】人民法院受理公司清算案件，應當及時指定有關人員組成清算組;清算組成員可 以從下列人員或者機構中產生：(1)公司股東、董事、監事、高級管理人員;(2)依法 設立的律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構;(3)依法設立的 律師事務所、會計師事務所、破產清算事務所等社會中介機構中具備相關專業知識并取 得執業資格的人員。

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8、甲受乙脅迫開出一張以甲為付款人，以乙為收款人的匯票，之后乙將該匯票贈與丙，丙 又將該匯票背書轉讓與丁，以支付貨款。丙、丁對乙脅迫甲取得票據一事毫不知精。下 列說法中，正確的有(　　)。

A.甲有權請求丁返還匯票

B.乙不享有該匯票的票據權利

C.丙不享有該匯票的票據權利

D.丁不享有該匯票的票據權利

【答案】B,C

【解析】(1)選項B:因欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失而取得票據的，乙不得享有 票據權利;(2)選項C:因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據的，票據權利不得 優于其前手。丙的前手乙不享有票據權利，丙也不享有票據權利;(3)選項AD:凡是善 意的、已付對價的正當持票人可以向任何票據債務人請求付款，不受其前手權利瑕疵和 前手相互間抗辯的影響。丁屬于善意的、巳付對價的正當持票人，享有100%的票據權 利，甲無權請求丁返還票據。

9、甲公司擬進口一批原材料，委托王某提供媒介服務，但甲公司和有關當事人對王某提供 媒介服務的費用承擔問題沒有約定，后又不能協商確定。根據合同法律制度的規定，下 列說法不符合規定的有(　　)。

A.甲公司應當向王某預付提供媒介服務的費用

B.在王某促成合同成立時，甲公司應當承擔其提供媒介服務的費用

C.在王某未促成合同成立時，應當由王某自己承擔提供媒介服務的費用

D.在王某促成合同成立時，應當由王某自己承擔提供媒介服務的費用

【答案】A,B,C

【解析】(1)選項BD:居間人促成合同成立的，委托人應當按照約定支付報酬，居間 活動的費用，由居間人自己負擔;(2)選I頁C:居間人未促成合同成立的，不得要求支 付報酬，但可以要求委托人支付必要費用。

10、甲公司擬收購乙上市公司，丙公司持有乙上市公司6%的股份。根據證券法律制度的規定，下列投資者中，如無相反證據，屬于甲公司一致行動人的有(　　)。

A.由甲公司的董事擔任經理的丙公司

B.持有乙公司3%股份且為甲公司經理之弟的張某

C.持有甲公司25%股份且持有乙公司4%股份的王某

D.在甲公司中擔任副經理且持有乙公司4%股份的李某

【答案】A,B,D

【解析】(1)選項A:投資者的董事、監事或者高級管理人員中的主要成員，同時在另一 個投資者擔任董事、監事或者高級管理人員;(2)選項B:在投資者任職的董事、監事 及高級管理人員，其父母、配偶、子女及其配偶、配偶的父母、兄弟姐妹及其配偶、配 偶的兄弟姐妹及其配偶等親屬，與投資者持有同一上市公司股份;(3)選項C:持有投 資者30%以上股份的自然人，與投資者持有同一上市公司股份;(4)選項D:在投資者 任職的董事、監事及高級管理人員，與投資者持有同一上市公司股份。

11、甲、乙、丙三人共同出資500萬元設立了一個有限責任公司，其中甲和乙各出資40%， 丙出資20%。該公司章程約定的下列條款中，符合公司法律制度規定的有(　　)。

A.股東會表決時，甲、乙、丙按照出資比例行使表決權

B.召開股東會時，應當提前30日通知全體股東

C.公司分配利潤時，丙有優先分配權;公司當年利潤不足10萬元的，僅分配給丙，超過 10萬元的部分，甲、乙、丙按照出資比例分配

D.公司解散清算后，如有剩余財產，甲、乙、丙按照出資比例分配

【答案】A,B,C,D

【解析】(1)選項A:有限責任公司股東的表決權，先看公司章提的約定(公司章程可 以約定按照出資比例行使表決權，也可以約定不按照出資比例行使表決權)，公司章程沒 有約定的，才按照出資比例行使表決權;(2)選項B:先看公司章程或者全體股東是否 另有約定，有約定的先看約定，沒有約定的提前15日通知;(3)選項C:有限責任公司 股東的分紅權，先看公司章程的約定，公司章程沒有約定的，才按照出資比例行使分 紅權。

12、甲、乙雙方訂立協議，由甲作為名義股東，代為持有乙在丙有限責任公司的股權，但投 資收益由實際投資人乙享有。協議并無其他違法情形。后甲未經乙同意，將其代持的部 分股權，以合理價格轉讓給丙公司的股東丁，丁對甲只是名義股東的事實并不知情。根 據公司法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

A.甲、乙之間的股權代持協議無效

B.甲、乙之間的股權代持協議有效

C.若乙反對甲、丁之間的股權轉讓，則丁不能取得甲所轉讓的股權

D.即使乙反對甲、丁之間的股權轉讓，丁亦合法取得甲所轉讓的股權

【答案】B,D

【解析】(1)選項AB:實際出資人與名義出資人訂立合同，約定由實際出資人出資并享 有投資權益，以名義出資人為名義股東，實際出資人與名義股東對該合同效力發生爭議 的，如無《合同法》第52條規定的無效情形，人民法院應當認定該合同有效;(2)選項 CD：名義股東將登記于其名下的股權轉讓、質押或者以其他方式處分，只要受讓方構成 善意取得，交易的股權可以最終為其所有;但名義股東處分股權造成實際出資人損失， 實際出資人請求名義股東承擔賠償責任的，人民法院應予支持。

13、甲公司向乙銀行借款100萬元，雙方簽訂質押合同，約定以甲公司持有的丙上市公司的 股權設定質押。根據規定，下列說法正確的有(　)。

A.質權自質押合同簽訂時設立

B.質權自向工商行政管理部門辦理出質登記時設立

C.質權自向證券登記結算機構辦理出質登記時設立

D.經乙銀行同意，甲公司可以將該股權轉讓

【答案】C,D

【解析】(1)以證券登記結算機構登記的股權(上市公司股權)出質的，質權自證券登 記結算機構辦理出質登記時設立;(2)股權出質后，不得轉讓，但經出質人與質權人協 商同意的除外。

14、根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以競爭性談判方式采購的有(　)。

A.采用招標所需時間不能滿足用戶緊急需要的

B.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

【答案】A,D

【解析】選項BC:適用邀請招標方式。

15、根據票據法律制度的規定，下列各項中，屬于不可以掛失止付的票據的有(　　)。

A.已承兌的商業匯票

B.未記載付款人的匯票

C.未填明“現金”字樣的銀行匯票

D.未填明“現金”字樣的銀行本票

【答案】B,C,D

【解析】未記載付款人的票據或者無法確定付款人及其代理付款人的票據不能掛失止付。 可以掛失止付的票據包括：(1)已承兌的商業匯票;(2)支票;(3)填明“現金”字樣 和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現金”字樣的銀行本票。

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三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

1、對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，保險合同無效。

(　　)

【答案】錯

【解析】對于財產保險合同，保險金額不得超過保險價值。超過保險價值的，超過部分無 效，保險人應當退還相應的保險費。

2、違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的，屬于非法套 匯行為。 (　　)

【答案】錯

【解析】(U違反規定將境內外匯轉移到境外，或者以欺騙手段將境內資本轉移境外的， 屬于逃匯行為;(2)違反規定以外匯收付應當以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效 的交易單證向經營結匯、售匯業務的金融機構騙購外匯的，屬于套匯行為。

3、兩個以上法院都有管轄權的民事訴訟，原告可以向其中一個法院起訴;原告向兩個以上 有管轄權的法院起訴的，由最先收到起訴狀的法院管轄。 (　　)

【答案】錯

【解析】兩個以上法院都有管轄權的訴訟，原告可以向其中一個法院起訴;原告向兩個以 上有管轄權的法院起訴的，由“最先立案”的法院管轄。

4、境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，屬于在境內提供應稅服務。 (　　)

【答案】錯

【解析】境外單位或者個人向境內單位或者個人提供完全在境外消費的應稅服務，不屬于 在境內提供應稅服務。

5、甲有限責任公司的章程中規定，股東會會議全體股東一人一票行使表決權。甲有限責任 公司章程中的該規定符合公司法律制度的規定。 (　　)

【答案】對

【解析】有限責任公司股東會會議由股東按照出資比例行使表決權，但公司章程另有規定 的除外。

6、公司解散時，股東尚未繳納的出資應作為清算財產。 (　　)

【答案】對

7、財政撥款、預算內資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存人金融機構。 (　　)

【答案】對

8、未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經理。 (　　)

【答案】對

9、有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的債務, 以其認繳的出資額為限承擔責任。 (　　)

【答案】錯

【解析】有限合伙人轉變為普通合伙人的，對其作為有限合伙人期間有限合伙企業發生的 債務承擔無限連帶責任。

10、兩個以上的企業可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。聯合體 各方應當共同與采購人簽訂采購合同，就采購合同約定的事項對采購人承擔連帶責任。

(　　)

【答案】對

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四、簡答題(凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

1、甲律師事務所(簡稱“甲所”)是張某、王某、李某和趙某共同投資成立的特殊的普通 合伙企業;合伙協議約定由王某執行合伙事務。

2013年8月，乙公司以王某為其擔任訴訟代理人期間，收受對方當事人財物，與對方當 事人惡意串通損害乙公司利益為由向人民法院提起訴訟，要求甲所賠償其損失120萬元， 甲所全體合伙人對此承擔無限連帶責任。

2013年10月，丙公司以王某個人欠付其借款50萬元為由，申請人民法院強制執行王某 在甲所的部分財產份額以清償債務。強制執行過程中，張某、李某和趙某均表示不購買 該財產份額，但當劉某提出購買意愿時，張某、李某和趙某又均表示反對。

2014年初，甲所召開合伙人會議，擬以王某給合伙企業造成重大損失為由將王某除名，會議 決議時張某、李某和趙某均表示同意，王某則以自己為甲所作出過重大貢獻為由強烈反對。 要求：

根據上述資料，回答下列問題。

(1) 乙公司的主張是否能得到人民法院支持?簡要說明理由。

(2) 在張某、李某和趙某均表示反對的情況下，劉某能否購得被強制執行的財產份額? 簡要說明理由。

(3) 甲所除名王某的決議是否已經通過?簡要說明理由。

【答案】

(1)乙公司的主張不能得到人民法院的支持。根據規定，在特殊普通合伙企業中，一個 合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承 擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責 任。在本題中，王某應當承擔無限責任，張某、李某和趙某則以其在甲所的財產份額為 限承擔有限責任。

(2)劉某不能購得被強制執行的財產份額。根據規定，人民法院強制執行普通合伙人的 財產份額時，應當通知全體合伙人，其他合伙人有優先購買權;其他合伙人未購買，又 不同意將該財產轉讓給他人的，依法為該合伙人辦理退伙結算，或者辦理削減該合伙人 相應財產份額的結算。在本題中，張李趙均不購買，又不同意將財產份額轉讓給劉某， 人民法院只能為王某辦理削減相應財產份額的結算。

(3)甲所除名王某的決議已經通過。根據規定，合伙人出現法定除名事由，經其他合伙人一致同意，可以將其除名。在本題中，除被除名人王某外，其他合伙人已經一致 同意。

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五、綜合題(本類題共1題，共12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

1、某市符合條件的軟件企業(增值稅一般納稅人)為居民企業，2009年3月份成立并經過 認定，當年獲利。2013年度實現會計利潤800萬元，全年已累計預繳企業所得稅稅款 200萬元。2014年年初，該企業的財務人員對2013年度的企業所得稅進行匯算清繳，相關財務資料和匯算清繳企業所得稅計算情況如下：

(一)相關財務資料

(1) 取得國債利息收人160萬元。取得境內甲上市公司分配的股息、紅利性質的投資收 益100萬元，已知軟件企業已連續持有甲公司股票10個月。

(2) 2013年4月購買《安全生產專用設備企業所得稅優惠目錄》規定的安全生產專用設 備一臺，取得增值稅專用發票注明價款30萬元，購人當月實際投人使用，企業已按規定 計提了折舊。

(3) 當年發生管理費用600萬元，其中含新技術研究開發費用100萬元。

(4) 全年發生財務費用300萬元，其中支付銀行借款的逾期罰息20萬元、向非金融企業 借款利息超過銀行同期同類貸款利息18萬元。

(5) 全年已計人成本、費用的實發合理工資總額200萬元;實際發生職工福利費用35萬 元、職工教育經費10萬元(其中職工培訓費4萬元)，撥繳工會經費3. 5萬元。

(二)匯算清繳企業所得稅計算情況

(1) 國債利息收人和投資收益調減應納稅所得額=160 + 100 =260 (萬元)

(2) 購買并實際投入使用的安全生產專用設備應調減應納稅所得額=30x10% =3 (萬元)

(3) 財務費用調增應納稅所得額=20 + 18 =38 (萬元)

(4) 三項經費調整

職工福利費扣除限額=200 x 14% =28 (萬元)

工會經費扣除限額=200 x2% =4 (萬元)

職工教育經費扣除限額=200 x2. 5% =5 (萬元)

三項經費應調增應納稅所得額=35 -28 +4 -3.5 +10 -5 = 12. 5 (萬元)

(5) 全年應納稅所得額=800 -260 -3 +38 + 12. 5 =587. 5 (萬元)

(6) 全年應納所得稅額=587.5 x25% = 146.88 (萬元)

(7) 當年應退企業所得稅稅額=200 -146. 88 =53. 12 (萬元)

要求：

根據上述資料，分別回答下列問題：

(1) 分析指出該軟件生產企業財務人員在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處，并 說明理由。

(2) 計算2013年度匯算清繳企業所得稅時應補繳或退回的稅款(列出計算過程，計算 結果出現小數的，保留小數點后兩位小數)。

【答案】

(1)在匯算清繳企業所得稅時存在的不合法之處：

①連續持有境內上市公司股票不足12個月取得的股息、紅利等權益性投資收益，不屬于 免稅收入。在本題中，財務人員將股息、紅利等權益性投資收益調減應納稅所得額，不 合法。

②企業購置并實際使用規定的環境保護、節能節水、安全生產等專用設備的，該專用設 備的投資額的10%可以從企業當年的應納稅額中抵免，而不是從應納稅所得額中抵免。 在本題中，直接調減應納稅所得額，不合法。

③新技術研究開發費用應調減應納稅所得額=100 x 50% =50 (萬元)。根據規定，“三 新”研發費用未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，再按照 研究開發費用的50%加計扣除。

④銀行罰息允許在稅前扣除，無需調增應納稅所得額。

⑤三項經費的稅務處理不合法。根據規定，符合條件的軟件企業發生的職工教育經費中的 職工培訓費，可以全額在企業所得稅前扣除。實際撥繳的工會經費未超過扣除限額，可以 據實扣除，不需要調整應納稅所得額。因此，三項經費應調增應納稅所得額=35 -28 + (10-4) -5=8 (萬元)0

⑥未減半征收企業所得稅不合法。根據規定，我國境內新辦的符合條件的軟件企業經認 定后，在2017年12月31日前自獲利年度起，第1年和第2年免征企業所得稅，第3年 至第5年按25%的法定稅率減半征收企業所得稅。該軟件生產企業2009年經過認定并 獲利，2013年應減半征收企業所得稅。

(2)該軟件企業2013年企業所得稅應納稅所得額=800 -160 -50 + 18 +8 =616 (萬元) 該軟件企業2013年應納企業所得稅稅額=616 x25% x50% -30x10% =74 (萬元)

當年應退企業所得稅稅額=200 -74 =126 (萬元)。

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