1、甲企業為創業投資企業，2015年8月1日，該企業向境內未上市的某中小高新技術企業投資200萬元。2017年度該企業利潤總額890萬元，未經核定的準備金支出10萬元。已知企業所得稅稅率為25%。假定不考慮其他納稅調整事項，2017年該企業應納企業所得稅稅額為(　　)萬元。

A.82.5

B.85

C.187.5

D.190

【答案】D

【解析】(1)未經核定的準備金支出，不得在稅前扣除;(2)該企業應納企業所得稅稅額=[(890+10)-200×70%]×25%=190(萬元)。

2、2015年6月，甲公司向乙公司臨時拆借資金200萬元，借款期限為4個月，甲公司支付利息8萬元。已知金融機構同期同類貸款的月利率為0.3%，同期存款的月利率為0.1%。甲公司在計算2015年度企業所得稅應納稅所得額時，該項借款利息允許扣除的金額為(　　)萬元。

A.8

B.2.4

C.0.8

D.0.6

【答案】B

【解析】非金融企業向非金融企業借款的利息支出，不超過按金融企業同期同類“貸款”利率計算的數額部分，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除。因此，該項借款利息允許扣除的金額=200×0.3%×4=2.4(萬元)。

多項選擇題

1、甲對乙享有200萬元的債權，已經到期，但乙一直宣稱沒有能力償還。甲經調查發現，下列情況，乙均怠于行使債權，其中，甲不可以代位行使其債權的有( )。

A. 乙對丙享有50萬元的未到期債權

B. 繼承的銀行存款10萬元

C. 個體戶丁欠付乙的兩個月工資2萬元

D. 乙因一次事故造成財產損失，可獲賠30萬元

【答案】ABC

【解析】本題考核代位權。債務人的債務未到履行期或履行期間未屆滿的，債權人不能行使代位權;專屬于債務人自身的債權不能行使代位權，包括：撫養關系、扶養關系、贍養關系、繼承關系產生的給付請求權和勞動報酬、退休金、養老金、撫恤費、安置費、人壽保險、人身傷害賠償請求權等權利。

2、王某與李某約定，如果將來自己的父親去世，就將自己父親居住的小屋賣給李某。該行為屬于( )。

A.附條件的法律行為

B.附期限的法律行為

C.附生效期限的法律行為

D.附生效條件的法律行為

【答案】BC

【解析】附期限的法律行為，是指當事人設定一定的期限，并將期限的到來作為效力發生或消滅前提的法律行為。附條件的法律行為中，所附條件必須是將來不確定的事實，而王某父親的死亡是確定的事實，所以本題不屬于附條件的法律行為，而屬于附期限的法律行為，并且屬于附生效期限的法律行為。

3、甲、乙、丙為普通合伙企業的合伙人。該合伙企業向丁借款15萬元，甲、乙、丙之間約定，如果到期合伙企業無力償還該借款，甲、乙、丙各自負責償還5萬元。借款到期時，該合伙企業沒有財產向丁清償。根據合伙企業法律制度的規定，下列關于該債務清償的表述中，正確的有(　　)。

A.丁有權直接向甲要求償還15萬元

B.只有在甲、乙確實無力清償的情況下，丁才有權要求丙償還15萬元

C.乙僅負有向丁償還5萬元的義務

D.丁可以根據各合伙人的實際財產情況，要求甲償還10萬元，乙償還3萬元，丙償還2萬元

【答案】AD

【解析】(1)選項BC：合伙人之間的分擔比例對債權人沒有約束力;(2)債權人可以根據自己的清償利益，請求全體合伙人中的一人或者數人承擔全部清償責任(選項A)，也可以按照自己確定的比例向各合伙人分別追索(選項D)。