現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的報(bào)表。

從內(nèi)容上看，現(xiàn)金流量表被劃分為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)三個(gè)部分。

1、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金;收到的稅費(fèi)返還;收到其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金;支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金;支付的各項(xiàng)稅費(fèi);支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

2、投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：收回投資收到的現(xiàn)金;取得投資收益收到的現(xiàn)金;處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額;處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額;收到其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;購建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金;投資支付的現(xiàn)金;取得子公司及其他營(yíng)業(yè)單位支付的現(xiàn)金凈額;支付其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。

3、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量至少應(yīng)當(dāng)單獨(dú)列示反映下列信息的項(xiàng)目：吸收投資收到的現(xiàn)金;取得借款收到的現(xiàn)金;收到其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金;償還債務(wù)支付的現(xiàn)金;分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金;支付其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。