【單選】2015年12月20日，甲公司以每股4元的價格從股票市場購入100萬股乙公司普通股股票，將其作為交易性金融資產，2015年12月31日，甲公司持有乙公司普通股股票的公允價值為每股6元，不考慮其他因素，2015年12月31日，該項業務應確認的應納稅暫時性差異為()萬元。

A、0

B、600

C、400

D、200

【答案】D

【解析】應納稅暫時性差異=6×100-4×100=200(萬元)

【單選】下列各項中，計稅基礎為0的是(　)。

A、因欠稅產生的應交稅款滯納金

B、因購入存貨形成的應付賬款

C、因確認保修費用形成的預計負債

D、為職工計提的應付養老保險金

【答案】C

【多選】企業對固定資產進行后續計量時，賬面價值與計稅基礎不一致的原因有()。

A、會計確定的資產減值與稅法允許稅前扣除的不同

B、會計確定的凈殘值與稅法認定的凈殘值不同

C、會計確定的折舊方法與稅法認定的折舊方法不同

D、會計確定的折舊年限與稅法認定的折舊年限不同

【答案】ABCD

【多選】下列各項資產和負債，因賬面價值與計稅基礎不一致形成暫時性差異的有(　)。

A、使用壽命不確定的無形資產

B、已計提減值準備的固定資產

C、已確認公允價值變動損益的交易性金融資產

D、因違反稅法規定應繳納但尚未繳納的滯納金

【答案】ABC

計算題

1、甲公司于2X09年1月1日開始計提折舊的原價為420萬元的某項固定資產，預計使用年限3年，直線法計提折舊，預計凈殘值為0。稅法規定該資產采用年數總和法計提折舊，預計年限3年，預計凈殘值為0。2X10年12月31日，該項固定資產的可收回金額為120萬元，減值后不改變原折舊年限、殘值、方法。

【解析】

2、2X09年12月31日甲公司對成本為150萬元的存貨計提跌價準備30萬元，該存貨以前年度未計提跌價準備。2X10年12月31日，轉回已計提跌價準備20萬元。2X11年將上述存貨全部出售。(稅法規定存貨計提跌價準備及轉回均不得計入應納稅所得額)

【解析】

3、2X10年初甲公司應收賬款賬面余額300萬元，相應壞賬準備余額20萬元;本年度轉回壞賬準備10萬元。(假定稅法規定壞賬準備計提及轉回均不得計入應納稅所得額)

【解析】