信用政策——信用標準

　　信用政策包括信用標準、信用條件和收賬政策三個方面。

　　信用申請者獲得企業所提供信用所必須達到的最低信用水平，通常以預期的壞賬損失率作為判別的標準。

　　1、信用標準寬嚴的權衡

　　(1)執行的信用標準過于嚴格，可能會降低對符合可接受信用風險標準客戶的賒銷額，減少壞賬損失，減少應收賬款機會成本，但不利于擴大企業銷售量甚至會因此限制公司的銷售機會。

　　(2)執行的信用標準過于寬松，可能會對不符合可接受信用風險標準的客戶提供賒銷，因此會增加隨后還款的風險并增加應收賬款的管理成本與壞賬成本。

　　2、信息來源

　　企業進行信用分析時，必須考慮信息的類型、數量和成本。信息可以從企業內部收集，也可以從企業外部收集。無論信息從哪兒收集，都必須將成本與預期的收益進行對比。

　　3、信用定性分--5C信用評價系統

　　(1)“品質”(Character)―是指個人申請人或企業申請人管理者的誠實和正直表現。品質反映了個人或公司在過去的還款中所體現的還款意圖和愿望。這是5C中最主要的因素。

　　(2)“能力”(Capacity)―指經營能力,通常通過分析申請者的生產經營能力及獲利情況,管理制度是否健全等

　　(3)“資本”(Capital)―是指如果公司或個人當前的現金流不足以還債，他們在短期和長期內可以使用的財務資源。

　　(4)“抵押”(Collateral)―是指當公司或個人不能滿足還款條款時，可以用作債務擔保的資產或其他擔保物.

　　(5)“條件”―(Condition)是指影響顧客還款能力和還款意愿的經濟環境，對申請人的這些條件進行評價以決定是否給其提高信用.

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　　4、信用的定量分析

　　進行商業信用的定量分析可以從考察信用申請人的財務報表開始。通常使用比率分析法評價顧客的財務狀況。常用的指標有：

　　(1)流動性和營運資本比率(如流動比率、速動比率以及現金對負債總額比率)

　　(2)債務管理和支付比率(利息保障倍數、長期債務資本比率、帶息債務對資產總額比率、以及負債總額對資產總額比率)

　　(3)盈利能力指標(銷售回報率、總資產回報率和凈資產收益率)

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