【摘要】2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試備考之路已開(kāi)啟，本文內(nèi)容是全面梳理教材的基礎(chǔ)，環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)“2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：第七章付款管理”本文分享第七章?tīng)I(yíng)運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理內(nèi)容，為備考取得良好的基礎(chǔ)。

　　付款管理

　　(環(huán)球網(wǎng)校提供付款管理)現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間，主要包括：

　　1、使用現(xiàn)金浮游量

　　現(xiàn)金浮游量是指由于企業(yè)提高收款效率和延長(zhǎng)付款時(shí)間所產(chǎn)生的企業(yè)賬戶(hù)上的現(xiàn)金余額和銀行賬戶(hù)上的企業(yè)存款余額之間的差額。

　　2、推遲應(yīng)付款的支付

　　推遲應(yīng)付款的支付是指企業(yè)在不影響自己信譽(yù)的前提下，充分運(yùn)用供貨方所提供的信用優(yōu)惠，盡可能地推遲應(yīng)付款的支付期。

　　3、匯票代替支票

　　與支票不同的是，承兌匯票并不是見(jiàn)票即付。它推遲了企業(yè)調(diào)入資金支付匯票的實(shí)際所需時(shí)間。

　　4、改進(jìn)員工工資支付模式

　　企業(yè)可以為支付工資專(zhuān)門(mén)設(shè)立一個(gè)工資賬戶(hù)，通過(guò)銀行向職工支付工資。

　　5、透支

　　企業(yè)開(kāi)支支票的金額大于活期存款余額。它實(shí)際是銀行向企業(yè)提供的信用。

　　6、爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步

　　應(yīng)盡量使現(xiàn)金流出與流入同步，這樣，就可以降低交易性現(xiàn)金余額，同時(shí)可以減少有價(jià)證券轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的次數(shù)，提高現(xiàn)金的利用效率，節(jié)約轉(zhuǎn)換成本。

　　7、使用零余額賬戶(hù)

　　企業(yè)與銀行合作，保持一個(gè)主賬戶(hù)和一系列子賬戶(hù)。企業(yè)只在主賬戶(hù)保持一定安全儲(chǔ)備，而在一系列子賬戶(hù)不需要保持安全儲(chǔ)備。

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