2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：第七章成本模型
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【摘要】2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試備考之路已開啟，本文內(nèi)容是全面梳理教材的基礎(chǔ)，環(huán)球網(wǎng)校小編為廣大考生精心準(zhǔn)備了中級(jí)財(cái)務(wù)管理知識(shí)點(diǎn)“2018年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱《財(cái)務(wù)管理》知識(shí)點(diǎn)：第七章成本模型”本文分享第七章營運(yùn)資金管理第二節(jié)現(xiàn)金管理內(nèi)容，為備考取得良好的基礎(chǔ)。
目標(biāo)現(xiàn)金余額的確定——成本模型
持有現(xiàn)金是有成本的，最優(yōu)的現(xiàn)金持有量是使得現(xiàn)金持有成本最小化的持有量。
現(xiàn)金持有成本包括：
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成本項(xiàng)目 |
含義 |
與現(xiàn)金持有量的關(guān)系 |
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機(jī)會(huì)成本 |
持有一定現(xiàn)金余額而喪失的再投資收益。 |
正相關(guān)成本（現(xiàn)金持有量越大，機(jī)會(huì)成本越大，反之就越小） |
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管理成本 |
持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的管理費(fèi)用，如管理人員工資、安全措施費(fèi)。 |
一般認(rèn)為是一種固定成本，在一定范圍內(nèi)和現(xiàn)金持有量之間沒有明顯的比例關(guān)系。 |
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短缺成本 |
現(xiàn)金持有量不足而又無法及時(shí)通過有價(jià)證券變現(xiàn)加以補(bǔ)充而給企業(yè)造成的損失，包括直接損失和間接損失。 |
負(fù)相關(guān)成本（現(xiàn)金的短缺成本隨現(xiàn)金持有量的增加而下降，隨現(xiàn)金持有量的減少而上述） |
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成本模型下最佳現(xiàn)金持有量的現(xiàn)金相關(guān)成本=min（管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本） |
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