2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章營運資金的概念

更新時間：2018-01-12 10:07:46 來源：環球網校

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　　【摘要】2018年中級會計職稱考試備考之路已開啟，本文內容是全面梳理教材的基礎，環球網校小編為廣大考生精心準備了中級財務管理知識點“2018年中級會計職稱《財務管理》知識點：第七章營運資金的概念”本文分享第七章營運資金管理第一節營運資金管理的主要內容，為備考取得良好的基礎。

　　營運資金的概念

　　營運資金是指在企業生產經營活動中占用在流動資產上的資金。

　　廣義：一個企業流動資產的總額。

　　狹義：流動資產減去流動負債后的余額。即：營運資金=流動資產-流動負債

　　流動資產與流動負債的分類

項目	分類標準	分類
流動資產	按占用形態	現金、交易性金融資產、應收及預付款項和存貨。
流動資產	按在生產經營過程中所處的環節	生產領域中的流動資產、流通領域中的流動資產以及其他領域的流動資產。
流動負債	以應付金額是否確定	應付金額確定的流動負債（短期借款、應付票據、應付短期融資券）和應付金額不確定的流動負債（如應交稅金、應付產品質量擔保債務等）。
	以流動負債的形成情況	自然性流動負債和人為性流動負債。
	以是否支付利息	有息流動負債和無息流動負債。

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