11、有限責任公司監事會應當包括適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例最低是(　　)。

　　A.1/2

　　B.1/3

　　C.1/4

　　D.1/5

　　【答案】B

　　【解析】本題考核點是有限責任公司監事會。監事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于1/3，具體比例由公司章程規定。

　　12、根據《合伙企業法》的規定，普通合伙企業的下列事務中，在合伙協議沒有約定的情況下，不必經全體合伙人一致同意即可執行的是(　　)。

　　A.合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額

　　B.改變合伙企業主要經營場所的地點

　　C.改變合伙企業的名稱

　　D.轉讓合伙企業的商標權

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是合伙企業事務執行。根據規定，除合伙協議另有約定外，合伙企業的下列事項應當經全體合伙人一致同意：改變合伙企業的名稱;改變合伙企業的經營范圍、主要經營場所的地點;除合伙協議另有約定外，合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意。合伙人之間轉讓在合伙企業中的部分財產份額，不必經其他合伙人同意。

　　13、下列項目不適用零稅率的是()。

　　A.向境外單位提供的設計服務

　　B.提供國際運輸服務

　　C.對境內不動產提供的設計服務

　　D.航天運輸服務

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是增值稅的零稅率。向境外單位提供的設計服務適用零稅率，但是其不包括對境內不動產提供的設計服務。

　　14、2010年12月1日，甲從乙處借款10萬元并簽訂了一份借款合同，還款時間為2011年12月1日。但是乙將此事忘記，直到2015年12月1日才想起。此訴訟時效期間的起算時間是(　　)。

　　A.2011年12月2日

　　B.2012年12月2日

　　C.2014年12月2日

　　D.2015年12月2日

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是訴訟時效期間。訴訟時效期間從知道或者應當知道權利被侵害時起計算，因為有明確的還款期限，應以還款期限屆滿日作為“應當知道”的時間。

　　15、根據《合同法》的規定，當事人對合同價款約定不明確，又沒有政府定價或指導價可供參照時，合同價款的確定規則是(　　)。

　　A.按照訂立合同時履行地的市場價格履行

　　B.按照履行合同時履行地的市場價格履行

　　C.按照糾紛發生時履行地的市場價格履行

　　D.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是合同履行的規則。價款或者報酬不明確的，按照訂立合同時履行地的市場價格履行。

　　16、對下列國家出資企業的管理者，履行出資人職責的機構依法有權任免的是(　　)。

　　A.國有獨資公司的財務負責人

　　B.國有資本控股公司的總經理

　　C.國有資本參股公司的監事會主席

　　D.國有獨資企業的副經理

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是國家出資企業管理者的選擇。履行出資人職責的機構有權依法任免國有獨資企業的總經理、副經理、財務負責人和其他高級管理人員。

　　17、王某向趙某借款10萬元，以其卡車抵押并辦理了抵押登記。后因發生交通事故，王某將該卡車送到甲修理廠修理。修理完畢，王某因無法支付1萬元維修費，該卡車被甲修理廠留置后。王某欠趙某的借款到期，趙某要求對該卡車行使抵押權，甲修理廠以王某欠修理費為由拒絕，雙方發生爭議。根據合同法律制度的規定，下列關于處理該爭議的表述中，正確的是()。

　　A.甲修理廠應同意趙某對該卡車行使抵押權，所欠修理費只能向王某要求清償

　　B.趙某應向甲修理廠支付修理費，之后甲修理廠向趙某交付該卡車

　　C.如果經甲修理廠催告，王某兩個月后仍不支付修理費，甲修理廠有權行使留置權，所得價款償付修理費后，剩余部分趙某有優先受償權

　　D.甲修理廠應將該卡車交給趙某行使抵押權，所得價款償付借款后，剩余部分甲修理廠有優先受償權

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是留置權的規定。根據規定，債務人可以請求留置權人在債務履行期屆滿后行使留置權;留置權人不行使的，債務人可以請求人民法院拍賣、變賣留置財產。同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

　　18、根據訴訟時效法律制度的規定，下列關于訴訟時效制度適用的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.當事人不可以約定延長或縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效限制

　　C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效規定進行審判

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是訴訟時效。當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。

　　19、某服裝廠將自產的品牌服裝作為福利發給本廠的職工，該批產品賬面成本共計15萬元。按當月同類產品的不含稅平均售價計算為25萬元，該服裝廠按規定計征增值稅的銷售額為(　　)萬元。

　　A.25

　　B.19

　　C.15

　　D.16.5

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是增值稅銷售額的計算。企業將自產貨物用于集體福利應視同銷售。根據規定，對于視同銷售的價格，按下列順序確定：(1)納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格;(2)其他納稅人最近時期同類貨物平均銷售價格;(3)組成計稅價格。

　　20、2015年8月9日晚，甲被人襲擊打成輕傷。經訪查，甲于2015年10月30日掌握確鑿的證據證明是乙將其打傷的。甲如果要得到法律保護，應當在法定期間內向乙提出賠償請求。該法定期間的最后日期為(　　)。

　　A.2016年8月9日

　　B.2016年10月30日

　　C.2017年8月9日

　　D.2017年10月30日

　　【答案】B

　　21、下列業務中，按規定可以免征增值稅的是(　　)。

　　A.書店銷售古舊圖書

　　B.某鋼廠銷售鋼材

　　C.某商店銷售農產品

　　D.外貿企業出口牛黃

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是增值稅減免。增值稅減免稅的貨物，稅法采用列舉的方法列舉出了農業生產者銷售自產農產品、古舊圖書、避孕藥品和用具等。

　　22、某家電銷售企業為增值稅一般納稅人。2015年6月銷售H型空調80臺，每臺含稅價款2925元;采取“以舊換新”方式銷售同型號空調20臺，每臺舊空調作價585元，實際每臺收取款項2340元。根據增值稅法律制度的規定，該企業當月上述業務增值稅銷項稅額為(　　)元。

　　A.40800

　　B.42500

　　C.47736

　　D.49725

　　【答案】B

　　【解析】本題考核點是以舊換新增值稅銷項稅額的計算。銷項稅額=[2925×80/(1+17%)+(2340+585)×20/(1+17%)]×17%=42500(元)。

　　23、甲原系乙公司的采購員，長期負責乙公司與丙公司的貨物采購業務。甲與乙公司解除勞動關系后仍以乙公司名義與丙公司訂立了貨物采購合同，丙公司對甲的工作變動毫不知情。后丙公司按照合同約定供貨，乙公司以甲無權代理為由拒收。下列關于甲訂立合同的行為及其后果的表述正確的是(　　)。

　　A.甲的行為系表見代理，應由乙公司承擔該行為的法律后果

　　B.甲的行為系表見代理，應由甲與乙公司共同承擔該行為的法律后果

　　C.甲的行為系無權代理，應由甲承擔該行為的法律后果

　　D.甲的行為系無權代理，應由甲與乙公司共同承擔該行為的法律后果

　　【答案】A

　　【解析】本題考核點是表見代理。行為人沒有代理權、超越代理權或者代理權終止后以被代理人名義訂立合同，相對人有理由相信行為人有代理權的，該代理行為有效。本題中，丙公司并不知甲對乙公司的代理權已經終止，甲仍然以乙公司的名義簽訂合同，該代理行為是有效的，甲的行為構成表見代理。

　　24、某會計師事務所為特殊普通合伙企業，其中合伙人甲和乙承接一項審計業務后，因與客戶串通做假賬被處以罰款。對此罰款的承擔，下列說法正確的是()。

　　A.由合伙企業承擔無限責任

　　B.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人不承擔責任

　　C.由甲和乙承擔無限連帶責任，其他合伙人承擔有限責任

　　D.由甲和乙承擔有限責任

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是特殊的普通合伙企業。特殊的普通合伙企業中一個合伙人或者數個合伙人在執業活動中因故意或者重大過失造成合伙企業債務的，應當承擔無限責任或者無限連帶責任，其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任。

　　25、根據民事訴訟法律制度的規定，下列當事人申請再審的情形中，人民法院可以受理的是(　　)。

　　A.再審申請被駁回后再次提出申請的

　　B.對再審判決提出申請的

　　C.對再審裁定提出申請的

　　D.在調解書發生法律效力后6個月內提出申請的

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是再審程序。(1)當事人申請再審，有下列情形之一的，人民法院不予受理：①再審申請被駁回后再次提出申請的(選項A);②對再審判決、裁定提出申請的(選項BC);③在人民檢察院對當事人的申請作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請的;(2)在調解書發生法律效力后6個月內提出申請的，在符合條件的情況下，人民法院應予受理。

　　26、根據票據法律制度的相關規定，下列有關票據權利及抗辯的表述中，錯誤的是(　　)。

　　A.因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據，不受給付對價的限制，但所享有的票據權利不得優于其前手

　　B.以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據的，不得享有票據權利

　　C.持票人因重大過失取得不符合法律規定的票據的，不得享有票據權利

　　D.票據債務人均不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

　　【答案】D

　　【解析】本題考核點是票據抗辯。根據規定，票據債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由，對抗持票人。但是，持票人明知存在抗辯事由而取得票據的除外。

　　27、下列中國公民中，依法可以投資設立個人獨資企業的是(　　)。

　　A.某市中級法院法官李某

　　B.某商業銀行支行部門經理張某

　　C.某大學在校本科生袁某

　　D.某縣政府辦公室主任金某

　　【答案】C

　　【解析】本題考核點是個人獨資企業的設立。根據我國有關法律、行政法規規定，國家公務員、黨政機關領導干部、警官、法官、檢察官、商業銀行工作人員等，不得作為投資人申請設立個人獨資企業。

　　28、根據《企業所得稅法》的規定，非居民企業所得稅適用源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂業務合同的，扣繳義務人向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記的期限是(　　)。

　　A.自合同簽訂之日起15日內

　　B.自合同簽訂之日起30日內

　　C.自合同簽訂之日起45日內

　　D.自合同簽訂之日起60日內

　　【答案】B

　　【解析】本題考核點是源泉扣繳的相關規定。根據規定，對非居民企業取得來源于中國境內的所得實行源泉扣繳，扣繳義務人與非居民企業首次簽訂與上述所得有關的業務合同或協議的，扣繳義務人應當自合同簽訂之日起30日內，向主管稅務機關申報辦理扣繳稅款登記。

　　29、甲企業因擴大生產需要，向乙合作社借款20萬元，約定期限1年，利息為5%。乙合作社預先扣除利息1萬元，甲企業實際得到19萬元。借款到期時，甲企業應償還的本金和利息是(　　)萬元。

　　A.19

　　B.19.95

　　C.20

　　D.21

　　【答案】B

　　【解析】本題考核點是借款的利息。借款的利息不得預先在本金中扣除。利息預先在本金中扣除的，應當按照實際借款數額返還借款并計算利息。19+19×5%=19.95(萬元)。

　　30、下列關于擔保的表述中，正確的是(　　)。

　　A.同一動產上已設立抵押權，該動產又被留置的，抵押權人優先受償

　　B.預付款是一種適用于以金錢履行義務為特征的合同的擔保方式

　　C.以證券登記結算機構登記的股權出質的，質權自簽訂合同之日起設立

　　D.因抵押物滅失所得的賠償金，應當優先清償抵押權人

　　二、多項選擇題(本類題共15小題，每小題2分，共30分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案。多選、少選、錯選、不選均不得分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“□”作答)

　　1、下列關于股份有限公司收購自身股份獎勵給本公司職工的規則的表述中，符合公司法律制度規定的有(　　)。

　　A.應經股東大會決議

　　B.收購比例不得超過本公司已發行股份總額的5%

　　C.用于收購的資金應當從公司的資本公積金中支付

　　D.所收購的股份應當在1年內轉讓給職工

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是股份公司回購股票的規定。用于收購的資金應當從公司的“稅后利潤”中支付，選項C錯誤。

　　2、以下各項股份轉讓交易中不符合規定的有(　　)。

　　A.公司發起人持有的股票，在公司上市交易之日起6個月時轉讓

　　B.為上市公司出具年度財務報表審計報告的人員，在有關文件公開后5日后買了該種股票

　　C.公司成立剛滿2年時，發起人將其持有的本公司股票賣出

　　D.公司董事辭去職務后4個月時，將其持有的本公司股票賣出

　　【答案】A,D

　　【解析】本題考核點是證券交易的一般規則。根據規定，公開發行股份前已發行的股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓，因此選項A錯誤;為上市公司出具審計報告和法律意見書等文件的專業機構和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內，不得買賣該種股票，因此選項B正確;發起人持有的本公司股份，自公司成立之日起一年內不得轉讓，因此選項C正確;公司董事、監事、高級管理人員在離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份，因此選項D錯誤。

　　3、為防止國有資產流失，國有獨資企業的下列行為應當進行資產評估的有(　　)。

　　A.合并、分立

　　B.改制

　　C.抵押重大財產

　　D.清算

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是資產評估管理制度。國有獨資企業、國有獨資公司和國有資本控股公司合并、分立、改制，轉讓重大財產，以非貨幣財產對外投資，清算或者有法律、行政法規以及企業章程規定應當進行資產評估的其他情形的，應當按照規定對有關資產進行評估。

　　4、一般納稅人銷售貨物暫按簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅的情形有(　　)。

　　A.寄售商店代銷寄售物品(包括居民個人寄售的物品)

　　B.典當業銷售死當物品

　　C.銷售古書

　　D.銷售使用過的固定資產

　　【答案】A,B

　　【解析】本題考核點是按簡易辦法3%計算繳納增值稅政策。選項C，古舊圖書免征增值稅;選項D，一般納稅人銷售使用過的固定資產應區分不同的情形，2009年1月1日以后購進或自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅;2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

　　5、根據票據法律制度的規定，票據的對物抗辯是指基于票據本身的內容而發生的事由所進行的抗辯。下列情形中，屬于對物抗辯的理由有(　　)。

　　A.票據未到期

　　B.票據被偽造

　　C.票據債務人無民事行為能力

　　D.直接后手交付的貨物存在嚴重的質量問題

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：屬于“對人抗辯”。

　　6、下列選項中，屬于營改增中商務輔助服務的有(　　)。

　　A.貨物運輸代理服務

　　B.代理報關服務

　　C.收派服務

　　D.人力資源服務

　　【答案】A,B,D

　　【解析】本題考核點是營改增的范圍。商務輔助服務，包括企業管理服務，經紀代理服務，人力資源服務，安全保護服務。貨物運輸代理、代理報關屬于經紀代理服務。收派服務屬于物流輔助服務。

　　7、根據規定，以合伙企業、契約等非法人形式，通過匯集多數投資者的資金直接或者間接投資于私募基金的，私募基金管理人或者私募基金銷售機構應當穿透核查最終投資者是否為合格投資者，并合并計算投資者人數。下列無需進行穿透核查合并計算投資者人數的有(　　)。

　　A.社會保障基金

　　B.慈善基金

　　C.依法設立并在基金業協會備案的投資計劃

　　D.投資于所管理私募基金的私募基金管理人及其從業人員

　　【答案】A,B,C,D

　　三、判斷題(本類題共10小題，每小題1分，共10分。請判斷每小題的表述是否正確。每小題答題正確的得1分，答題錯誤的扣0.5分，不答題的不得分也不扣分。本類題最低得分為零分。請使用計算機鼠標在計算機答題界面上點擊試題答案備選項前的按鈕“○”作答)

　　1、對于企業債務重組所得超過該企業當年應納稅所得額50%的，可在今后5個納稅年度內均勻計入所得額。(　　)

　　【答案】對

　　2、公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任。(　　)

　　【答案】對

　　3、事業單位利用國有資產對外投資，應當報上級財政部門審批。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是事業單位國有資產配置和使用。事業單位利用國有資產對外投資、出租、出借和擔保等應當進行必要的可行性論證，并提出申請，經主管部門審核同意后，報同級財政部門審批。

　　4、企業取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業當年收入總額。(　　)

　　【答案】對

　　【解析】本題考核點是國務院規定的其他不征稅收入。

　　5、某公司開出一張匯票用以支付貨款，后發現金額有誤，便涂改后重新填寫，該行為屬于票據的變造。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是票據的變造。票據變造的主體是指無權更改票據內容的人的行為，而該公司是合法的出票人，但是涂改金額將造成該票據無效。

　　6、未經履行出資人職責的機構同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是企業國有資產管理制度。未經股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經理。

　　7、某公司股東發現本公司經理在經營管理中損害了自己的利益，該股東應先向監事會反映，如無結果才可以向人民法院提起訴訟。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是股東訴訟的規定。公司董事、高級管理人員違反法律、行政法規或者公司章程的規定，損害股東利益的，股東可以依法直接向人民法院提起訴訟。

　　8、逾期3年以上的應收款項，可以認定為損失。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】本題考核點是資產損失。逾期3年以上的應收款項，企業有依法催收磋商記錄，確認債務人已資不抵債、連續3年虧損或連續停止經營3年以上的，并能認定3年內沒有任何業務往來，可以認定為損失。

　　9、保證人對已經超過訴訟時效期間的債務承擔保證責任或者提供保證的，又以超過訴訟時效為由抗辯的，人民法院不予支持。(　　)

　　【答案】對

　　10、兩個以上的自然人、法人或者其他組織可以組成一個聯合體，以一個供應商的身份共同參加政府采購。(　　)

　　四、簡答題(本類題共3小題，每小題6分，共18分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

　　1、甲有限責任公司2013年5月發生下列事實：(1)5月8日，甲公司向乙公司購買一批鋼材，雙方簽訂的合同約定：鋼材總價款100萬元;甲公司在合同簽訂后10日內支付定金20萬元作為履行合同的擔保;乙公司于合同簽訂后1個月內交付全部貨物;甲公司于乙公司交付貨物后10日內支付全部貨款。5月16日，甲公司支付給乙公司10萬元定金，乙公司接受并未提出異議。

　　(2)5月20日，甲公司與丙公司的租賃合同到期，但丙公司未支付50萬元到期租金。5月30日，因欠丁公司的債務到期，甲公司將其對丙公司的50萬元債權轉讓給丁公司，但未通知丙公司。

　　(3)5月26日，甲公司所在地發生自然災害，當地政府組織救災募捐活動，甲公司當場承諾捐款20萬元，但一直未履行。其后甲公司因業務不景氣，欲撤銷該項贈與。

　　要求：

　　根據合同法律制度的規定，回答下列問題。

　　(1)本案例中，支付的定金數額與約定的定金數額不符，有效定金數額應為多少?簡要說明理由。

　　(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司是否生效?簡要說明理由。

　　(3)甲公司是否有權撤銷贈與?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)有效定金數額應為10萬元。根據規定，實際交付的定金數額多于或者少于約定數額，視為變更定金合同;收受定金一方提出異議并拒絕接受定金的，定金合同不生效。本題約定的定金是20萬元，但實際支付的定金是10萬元，且乙公司接受了定金數額并無異議，故視為變更定金合同，有效定金數額以變更后的金額10萬元為準。

　　(2)甲公司轉讓債權的行為對丙公司不生效。根據規定，債權人轉讓權利的，應當通知債務人。未經通知，該轉讓對債務人不發生效力。本題中甲轉讓債權給丁，并未通知丙，對丙不發生效力。

　　3、某生產企業為增值稅一般納稅人，2016年5月發生以下業務：(1)銷售A產品收入為80萬元(不含增值稅)，另取得價外補貼8萬元。(2)為了促銷，以折扣方式銷售B產品的銷售額為200萬元(不含增值稅)，折扣額20萬元，向購買方另開發票。

　　(3)由于B產品質量問題，購買方退貨18萬元，但尚未開具紅字增值稅專用發票。

　　(4)將自產產品用于職工福利10萬元(同類不含稅市價)、用于翻修辦公樓12萬元(同類不含稅市價)。

　　(5)當月購進一批原材料160萬元，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為27.2萬元，貨款已經全部支付，取得的防偽稅控發票已通過認證，但當月驗收入庫的原材料價款130萬元。

　　(6)當月購進25萬元的建筑材料用于翻修辦公樓，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅為4.25萬元。

　　該企業購銷產品適用的增值稅稅率均為17%。

　　該企業計算5月應納的增值稅稅額是：

　　(80+200-20-18)×17%-(160+25)×17%=9.69(萬元)

　　要求：根據以上事實及有關規定，回答下列問題。

　　該企業計算的應納增值稅稅額是否正確?有哪些做法不符合稅收法律制度的要求?并予以更正。

　　【答案】

　　該企業計算的應納增值稅稅額不正確：

　　(1)銷售A產品取得的價外補貼應并入當期銷售額計算納稅。根據規定，當期銷售額為納稅人銷售貨物而向購買方收取的全部價款和價外費用，價外補貼屬于價外費用，所以取得的價外補貼8萬元應該計算增值稅。

　　(2)銷售B產品的折扣額不能從銷售額中沖減。根據規定，納稅人采取折扣方式銷售貨物，將折扣額另開發票的，不論在財務上如何處理，在征收增值稅時，折扣額不得沖減銷售額。

　　(3)B產品銷售退貨18萬元不得扣減銷項稅額。根據規定，發生銷貨退回，未按規定開具紅字增值稅專用發票的，增值稅額不得從銷項稅額中扣減。

　　(4)根據《增值稅暫行條例》的規定，納稅人將自產的貨物用于職工福利，視同銷售。因此，該企業將用于職工福利的產品10萬元，應并入應稅銷售額中征收增值稅。

　　五、綜合題(本類題共1題，12分。凡要求計算的，必須列出計算過程;計算結果出現兩位以上小數的，均四舍五入保留小數點后兩位小數。凡要求說明理由的，必須有相應的文字闡述。請在指定答題區域內作答)

　　1、甲酒廠為增值稅一般納稅人，主要生產糧食白酒。2014年6月發生下列經營業務：(1)外購生產設備，取得的增值稅專用發票上注明金額250萬元。(2)向某商貿企業銷售糧食白酒一批，取得含稅銷售額585萬元。(3)提供技術轉讓，取得收入10萬元。

　　已知：甲酒廠當月取得的相關票據在有效期內均經過主管稅務機關認證。

　　要求：

　　根據上述資料及增值稅法律制度的規定，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，結果保留到小數點后兩位，單位：萬元)。

　　(1)計算甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額。

　　(2)計算甲酒廠銷售白酒的銷項稅額。

　　(3)甲酒廠提供技術轉讓的收入是否應當繳納增值稅?如果繳納，計算銷項稅額;如果不繳納，說明理由。

　　【答案】

　　(1)甲酒廠外購生產設備可以抵扣的進項稅額=250×17%=42.5(萬元)

　　(2)甲酒廠銷售白酒的銷項稅額=585÷(1+17%)×17%=85(萬元)