【摘要】距離2017年中級會計職稱考試還有些時間，相信很多考生已經進入了最后沖刺階段，為幫助考生沖刺，環球網校為您準備了“2017年中級會計職稱《中級經濟法》最后模擬試卷二”，預祝考生順利通過2017年中級會計職稱考試，試題的內容如下：

　　一、單項選擇題

　　1、根據公司法律制度的規定，公司董事會、監事會的成員可以由公司職工代表出任。下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.國有獨資公司的董事會、監事會成員中，應當有職工代表，且其比例不得低于董事會、監事會成員的1/3

　　B.兩個以上的國有企業投資設立的有限責任公司，其董事會成員中可以無職工代表，但監事會成員中必須有職工代表，且其比例不得低于監事會成員的1/3

　　C.沒有國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會、監事會成員中可以無職工代表

　　D.股份有限公司董事會成員中可以有職工代表，監事會中應當有職工代表，且其比例不得低于監事會成員的1/3

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：國有獨資公司的董事會必須有職工代表，但不受1/3的限制;(2)選項B：兩個以上的國有企業投資設立的有限責任公司，其董事會必須有職工代表;(3)選項C：沒有國有投資主體投資設立的有限責任公司，其監事會必須有職工代表。

　　2、2013年度某企業通過市政府向災區捐款100萬元。直接向受災小學捐款20萬元，兩筆捐款均在營業外支出中列支。該企業當年的利潤總額為1000萬元。假設不考慮其他納稅調整事項，根據企業所得稅法律制度的規定，該企業2013年度應納稅所得額為(　　)萬元。

　　A.1000

　　B.1020

　　C.1120

　　D.1070

　　【答案】B

　　【解析】(1)企業通過市政府向災區捐款100萬元，屬于公益性捐贈支出，稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實際捐贈額為100萬元，可以全額在稅前扣除，無需進行納稅調整;(2)直接向受災小學的捐款20萬元不得在稅前扣除，應調增20萬元;(3)該企業2013年度應納稅所得額=1000+20=1020(萬元)。

　　3、根據票據法律制度的規定，某公司簽發匯票時出現的下列情形中，導致該匯票無效的是(　　)。

　　A.匯票上未記載付款日期

　　B.匯票上金額記載為“不超過50萬元”

　　C.匯票上記載了該票據項下交易的合同號碼

　　D.簽章時加蓋了本公司公章，公司負責人僅簽名而未蓋章

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：“付款日期”屬于相對應記載事項，未記載的不影響匯票的效力;(2)選項B：匯票金額應為“確定的金額”，否則匯票無效;(3)選項C：“合同號碼”屬于非法定事項，是否記載與匯票的效力無關;(4)選項D：法定代表人的簽章應為“簽名或者蓋章”。

　　4、根據商標法律制度的規定，下列情形中，不構成侵犯注冊商標專用權的是(　　)。

　　A.甲未經商標注冊人乙同意，在類似商品上使用與乙的注冊商標近似的商標，容易導致混淆

　　B.丙未經商標注冊人乙同意，在類似商品上使用與乙的注冊商標相同的商標，容易導致混淆

　　C.丁銷售不知道是侵犯乙的注冊商標權的商品，且丁證明了該商品是自己合法取得的并說明了商品的提供者

　　D.未經商標注冊人乙同意，戊更換了乙商品上的注冊商標并將該更換商標的商品用于個人消費

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AB：未經商標注冊人的許可，在同一種商品上使用與其注冊商標近似的商標，或者在類似商品上使用與其注冊商標相同或者近似的商標，容易導致混淆的，構成商標侵權;(2)選項C：銷售不知道是侵犯注冊商標專用權的商品，能夠證明該商品是自己合法取得的并說明提供者的，仍構成商標侵權，但不承擔賠償責任;(3)選項D：未經商標注冊人同意，更換其注冊商標并將該更換商標的商品又“投入市場”(不包括個人消費)的，才構成侵權行為。

　　5、陳某以信件發出要約，信件未載明承諾開始日期，僅規定承諾期限為10天。5月8日，陳某將信件投入郵箱;郵局將信件加蓋5月9日郵戳發出;5月11日，信件送達受要約人李某的辦公室;李某因外出，直至5月15日才知悉信件內容。根據合同法律制度的規定，該承諾期限的起算日為(　　)。(2007年)

　　A.5月8日

　　B.5月9日

　　C.5月11日

　　D.5月15日

　　【答案】B

　　【解析】信件未載明日期的，承諾期限自投寄該信件的郵戳日期(5月9日)開始計算。

　　6、甲公司欠乙公司300萬元貨款。后甲公司將部分優良資產分立出去另成立丙公司，甲、丙公司在分立協議中約定，該筆債務由甲、丙公司按3：7的比例分擔，但甲、丙公司未與乙公司達成債務清償協議。債務到期后，乙公司要求甲公司清償300萬元，遭到拒絕。根據合同法律制度的規定，下列關于該筆債務清償的表述中，正確的是(　　)。

　　A.乙公司只能向甲公司主張清償

　　B.乙公司只能向丙公司主張清償

　　C.應當由甲、丙公司按連帶責任方式向乙公司清償

　　D.應當由甲、丙公司按分立協議約定的比例向乙公司清償

　　【答案】C

　　【解析】甲、丙公司未與債權人乙公司達成債務清償協議，故對該筆債務應承擔連帶責任。

　　7、甲企業為增值稅小規模納稅人，2017年4月向乙企業(增值稅一般納稅人)銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發票，取得不含稅收入8萬元;銷售自己使用過的小汽車1輛，取得含稅收人5.2萬元;當月購進3萬元的貨物，并取得增值稅專用發票。根據增值稅法律制度的規定，甲企業當月應繳納增值稅(　　)萬元。

　　A.0.42

　　B.0.48

　　C.0.40

　　D.0.34

　　【答案】D

　　【解析】(1)小規模納稅人購進貨物時即使取得了增值稅專用發票，也不能抵扣進項稅額;(2)甲企業應繳納增值稅;8×3%+5.2÷(1+3%)×2%=0.34(萬元)。

　　8、根據企業所得稅法律制度的規定，下列各項中，在計算企業所得稅應納稅所得額時準予扣除的是(　　)。

　　A.企業之間支付的管理費

　　B.銀行內營業機構之間支付的利息

　　C.企業內營業機構之間支付的租金

　　D.企業內營業機構之間支付的特許權使用費

　　【答案】B

　　【解析】企業之間支付的管理費、企業內營業機構之間支付的租金和特許權使用費，以及“非銀行”企業內營業機構之間支付的利息，不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除。

　　9、根據《預算法》的規定，下列各項中，不屬于國務院的預算管理職權的是(　　)。

　　A.編制中央預算、決算草案

　　B.向全國人民代表大會作關于中央預算草案的報告

　　C.審查和批準中央預算的調整方案

　　D.改變或者撤銷中央各部門和地方政府關于預算、決算的不適當的決定、命令

　　【答案】C

　　【解析】選項C：屬于全國人民代表大會常務委員會的職權。

　　10、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于確定來源于中國境內、境外所得的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.提供勞務所得，按照勞務發生地確定

　　B.銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定

　　C.股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定

　　D.轉讓不動產所得，按照轉讓不動產的企業或者機構、場所所在地確定

　　【答案】D
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　　11、甲公司為增值稅一般納稅人，2017年4月將500件襯衣銷售給乙商場，含稅單價為117元/件;由于乙商場購進的數量較多，甲公司決定給予7折優惠，開票時將銷售額和折扣額在同一張發票上的“金額”欄分別注明，已知增值稅稅率為17%。根據增值稅法律制度的規定，甲公司該筆業務增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是(　　)。

　　A.500×117×17%=9945(元)

　　B.500×117÷(1+17%)×17%=8500(元)

　　C.500×117×70%×17%=6961.5(元)

　　D.500×117×70%÷(1+17%)×17%=5950(元)

　　【答案】D

　　【解析】納稅人采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發票上“金額”欄分別注明的，可以按折扣后的銷售額征收增值稅。

　　12、根據合伙企業法律制度的規定，在普通合伙企業存續期間，下列行為中，除合伙協議另有約定的以外，無須經全體合伙人一致同意的是(　　)。

　　A.合伙人之間轉讓其在合伙企業中的財產份額

　　B.合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的財產份額

　　C.執行合伙企業事務的合伙人處分合伙企業的不動產

　　D.執行合伙企業事務的合伙人以合伙企業名義為他人提供擔保

　　【答案】A

　　【解析】普通合伙人之間轉讓其在合伙企業的部分財產份額，只需“通知”其他合伙人。

　　13、甲公司、乙公司均為有限責任公司。甲公司經理張某違反公司章程的規定將公司業務發包給不知情的乙公司，致使甲公司遭受損失。李某是甲公司股東，甲公司設董事會和監事會。下列關于李某保護甲公司利益和股東整體利益的途徑的表述中，符合《公司法》規定的是(　　)。

　　A.李某可以書面請求甲公司監事會起訴張某

　　B.李某可以書面請求甲公司董事會起訴張某

　　C.李某可以書面請求甲公司監事會起訴乙公司

　　D.李某可以書面請求甲公司董事會起訴乙公司

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：“董事、高級管理人員”侵犯公司利益，找監事會;(2)選項CD：乙公司為“不知情”的第三人，不應承擔責任。

　　14、2010年3月，甲、乙、丙、丁成立一有限合伙企業，甲為普通合伙人，乙、丙、丁為有限合伙人。2011年3月丙轉為普通合伙人，2010年8月該合伙企業欠銀行30萬元，直至2012年3月合伙企業被宣告破產仍未償還。下列關于甲、乙、丙、丁對30萬元銀行債務承擔責任的表述中，符合《合伙企業法》規定的是(　　)。

　　A.乙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任

　　B.乙、丙、丁應以其認繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任

　　C.乙、丁應以其實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲、丙承擔無限連帶責任

　　D.乙、丙、丁應以實繳的出資額為限對30萬元債務承擔清償責任，甲承擔無限責任

　　【答案】A

　　【解析】(1)有限合伙人(乙、丁)對有限合伙企業的債務，以其認繳的出資額為限承擔有限責任;(2)丙由有限合伙人轉為普通合伙人，對其身份轉變之前發生的企業債務應與普通合伙人甲一起承擔無限連帶責任。

　　15、甲是乙公司采購員，已離職。丙公司是乙公司的客戶，已被告知甲離職的事實，但當甲持乙公司蓋章的空白合同書，以乙公司名義與丙公司洽購100噸白糖時，丙公司仍與其簽訂了買賣合同。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲的行為構成無權代理，合同效力待定

　　B.甲的行為構成無權代理，合同無效

　　C.丙公司有權在乙公司追認合同之前，行使撤銷權

　　D.丙公司可以催告乙公司追認合同。如乙公司在1個月內未作表示，合同有效

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項AB：甲的行為構成無權代理，該買賣合同效力待定(而非無效合同);(2)選項C：只有善意相對人才享有撤銷權，在本題中，丙公司已經“知道”甲離職的事實，丙公司不能行使撤銷權;(3)選項D：被代理人未作表示的,視為拒絕追認。

　　16、根據商業銀行法律制度的規定，單位定期存款到期不取，逾期部分支取的計息規則是(　　)。

　　A.按存款存入日掛牌公告的定期存款利率計息

　　B.按存款存入日掛牌公告的活期存款利率計息

　　C.按存款支取日掛牌公告的定期存款利率計息

　　D.按存款支取日掛牌公告的活期存款利率計息

　　【答案】D

　　17、某普通合伙企業委托合伙人楊某執行合伙事務。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.只能由楊某對外代表該合伙企業

　　B.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行決定改變該合伙企業主要經營場所的地點

　　C.除合伙協議另有約定外，楊某可以自行處分該合伙企業的不動產

　　D.楊某可以自營與該合伙企業相競爭的業務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：按照合伙協議的約定或者經全體合伙人決定，可以委托一個或者數個合伙人執行合伙事務、對外代表合伙企業，其他合伙人不再執行合伙事務、對外不代表合伙企業;(2)選項BC：除合伙協議另有約定外，應當經全體合伙人一致同意，楊某不得自行決定或者處分;(3)選項D：普通合伙人不得自營或者同他人合作經營與本合伙企業相競爭的業務。

　　18、甲公司取得一項產品發明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經甲公司許可實施其專利。根據專利法律制度的規定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是(　　)。

　　A.乙公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品并進行銷售

　　B.丙公司在甲公司申請前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造

　　C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品

　　D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品(發明專利權)的，構成侵犯專利權;(2)選項B：非專利權人在專利申請日前已經制造相同產品、使用相同方法或者已經做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人有權在原有的范圍內繼續制造、使用該專利技術，不視為侵犯專利權;(3)選項C：專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權;(4)選項D：取得強制許可后制造該專利產品的，不構成侵犯專利權。

　　19、甲商場向乙企業發出采購100臺電冰箱的要約，乙企業于5月1日寄出承諾信件，5月8日信件寄至甲商場，時逢其總經理外出，5月9日總經理知悉了該信內容，遂于5月10日電話告知乙企業收到承諾。根據合同法律制度的規定，該承諾的生效時間是(　　)。

　　A.5月1日

　　B.5月8日

　　C.5月9日

　　D.5月10日

　　【答案】B

　　【解析】承諾“到達”要約人時生效，不管其總經理是否知悉。

　　20、根據合伙企業法律制度的規定，合伙協議未約定合伙企業利潤分配和虧損分擔比例時，合伙人之間分配利潤和分擔虧損的原則是(　　)。

　　A.按各合伙人的實繳出資比例分配和分擔

　　B.按各合伙人貢獻大小分配和分擔

　　C.在全體合伙人之間平均分配和分擔

　　D.由各合伙人協商決定如何分配和分擔

　　【答案】D
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　　21、根據企業所得稅法律制度的規定，企業為開發新技術、新產品、新工藝發生的研究開發費用，未形成無形資產計入當期損益的，在按照規定據實扣除的基礎上，按照研究開發費用的一定比例加計扣除，該比例為(　　)。

　　A.50%

　　B.100%

　　C.150%

　　D.200%

　　【答案】A

　　22、甲、乙雙方簽訂一份煤炭買賣合同，約定甲向乙購買煤炭1000噸，甲于4月1日向乙支付全部煤款，乙于收到煤款半個月后裝車發煤。3月31日，甲調查發現，乙的煤炭經營許可證將于4月15日到期，目前煤炭庫存僅剩700余噸，且正加緊將庫存煤炭發往別處。甲遂決定暫不向乙付款，并于4月1日將暫不付款的決定及理由通知了乙。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲無權暫不付款，因為在乙的履行期屆至之前，無法確知乙將來是否會違約

　　B.甲無權暫不付款，因為甲若懷疑乙屆時不能履行合同義務，應先通知乙提供擔保，只有在乙不能提供擔保時，甲方可中止履行合同

　　C.甲有權暫不付款，因為甲享有后履行抗辯權

　　D.甲有權暫不付款，因為甲享有不安抗辯權

　　【答案】D

　　【解析】應當先履行債務的當事人，有確切證據證明對方有“喪失或者可能喪失”履行債務能力的情形時，可以行使不安抗辯權，中止合同履行。

　　23、根據公司法律制度的規定，有限責任公司的股東對股東會下列事項作出的決議投反對票的，無權請求公司按照合理的價格收購其股權的是(　　)。

　　A.公司轉讓主要財產的

　　B.公司合并、分立的

　　C.公司增加注冊資本的

　　D.公司章程規定的營業期限屆滿，股東會通過決議修改章程使公司存續的

　　【答案】C

　　【解析】有限責任公司出現下列三種情形之一的，對股東會決議投反對票的股東，可以請求公司按照合理價格收購其股權： (1)公司連續5年不向股東分配利潤，而公司該5年連續盈利，并且符合法律規定的分配利潤條件的;(2)公司合并、分立、轉讓主要財產的;(3)公司章程規定的營業期限屆滿或者章程規定的其他解散事由出現，股東會會議通過決議修改章程使公司存續的。

　　24、甲、乙、丙、丁擬共同投資設立一個有限合伙企業，甲、乙為普通合伙人，丙、丁為有限合伙人。各合伙人經協商后草擬了一份合伙協議。該合伙協議的下列約定中，符合《合伙企業法》規定的是(　　)。

　　A.甲以房屋作價15萬元出資，乙以專利技術作價12萬元出資，丙以勞務作價10萬元出資，丁以現金20萬元出資

　　B.經3個以上合伙人同意，甲、乙可以向合伙人以外的第三人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額

　　C.合伙事務由甲、丁共同執行，乙、丙不參與合伙事務的執行

　　D.甲、乙以自己的財產份額出質的，須經其他合伙人過半數同意

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：有限合伙人丙不得以勞務出資;(2)選項B：除合伙協議另有約定外，普通合伙人向合伙人以外的人轉讓其在合伙企業中的全部或者部分財產份額時，須經其他合伙人一致同意;(3)選項C：有限合伙人丁不得執行合伙企業事務;(4)選項D：普通合伙人以其在合伙企業中的財產份額出質的，須經其他合伙人一致同意。

　　25、下列關于國有獨資公司的表述中，符合公司法律制度規定的是(　　)。

　　A.國有獨資公司不設股東會，由國有資產監督管理機構行使股東會職權

　　B.國有獨資公司的董事會獲得國有資產監督管理機構授權，可以決定公司合并事項

　　C.國有獨資公司監事會中的職工代表由國有資產監督管理機構委派

　　D.國有獨資公司的董事會成員全部由國有資產監督管理機構委派

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項B：國有獨資公司的合并、分立、解散、增減注冊資本和發行公司債券，由國有資產監督管理機構決定;(2)選項C：國有獨資公司監事會中的職工代表由公司職工(代表)大會選舉產生;(3)選項D：國有獨資公司董事會成員由國有資產監督管理機構委派，但是，董事會成員中的職工代表由公司職工(代表)大會選舉產生。

　　26、甲公司從乙公司處購置一批家具，向乙公司簽發一張金額為40萬元的銀行承兌匯票。乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司。丙公司請丁公司在該匯票上為“保證”記載并簽章，隨后又將其背書轉讓給戊公司。戊公司請求銀行承兌時，被銀行拒絕。根據票據法律制度的規定，下列選項中，正確的是(　　)。

　　A.如果丁公司采取附條件保證方式的，保證無效

　　B.如果丁公司在其保證中未記載保證日期，則以出票日期為保證日期

　　C.戊公司只有在向丙公司行使追索權遭拒絕后，才能向丁公司行使追索權

　　D.在丁公司對戊公司付款后，丁公司只能向丙公司行使追索權

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：保證不得附有條件，附有條件的，不影響對匯票的保證責任;(2)選項C：被保證的匯票，保證人應當與被保證人對持票人承擔連帶責任，戊公司可以直接向丁公司行使追索權;(3)選項D：保證人清償匯票債務后，可以對被保證人(丙公司)及其前手(甲公司和乙公司)行使追索權。

　　27、根據訴訟時效法律制度的規定，下列表述中，不正確的是(　　)。

　　A.當事人不可以約定延長或者縮短訴訟時效期間

　　B.訴訟時效期間屆滿后，當事人自愿履行義務的，不受訴訟時效的限制

　　C.當事人未按照規定提出訴訟時效抗辯，卻以訴訟時效期間屆滿為由申請再審的，人民法院不予支持

　　D.當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院可以主動適用訴訟時效的規定進行裁判

　　【答案】D

　　【解析】選項D：當事人未提出訴訟時效抗辯，人民法院不應對訴訟時效問題進行釋明及主動適用訴訟時效的規定進行裁判。

　　28、下列規范性文件中，屬于部門規章的是(　　)。

　　A.全國人民代表大會常務委員會制定的《中華人民共和國公司法》

　　B.國務院制定的《中華人民共和國外匯管理條例》

　　C.深圳市人民代表大會制定的《深圳經濟特區注冊會計師條例》

　　D.中國人民銀行制定的《人民幣銀行結算賬戶管理辦法》

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：屬于“法律”;(2)選項B：屬于“行政法規”;(3)選項C：屬于“地方性法規”;(4)選項D：屬于“部門規章”。

　　29、2016年某居民企業購進一臺安全生產專用設備(屬于企業所得稅優惠目錄規定范圍)用于生產經營，取得的增值稅專用發票上注明設備價款10萬元、稅額1.70萬元。已知該企業2016年應納稅所得額為60萬元，適用的企業所得稅稅率為25%。根據企業所得稅法律制度的規定，2016年該企業實際應繳納企業所得稅(　　)萬元。

　　A.5

　　B.5.83

　　C.13.83

　　D.14

　　【答案】D

　　【解析】(1)企業購置并實際使用規定的安全生產專用設備的，該專用設備投資額的10%可以從企業當年應納稅額中抵免;(2)該企業實際應繳納企業所得稅=60×25%-10×10%=14(萬元)。

　　30、根據增值稅法律制度的規定，增值稅一般納稅人從事的下列行為中，可以開具增值稅專用發票的是(　　)。

　　A.商店向一般納稅人出售辦公用品

　　B.書店向個人銷售圖書

　　C.律師事務所免費為社會公眾提供法律咨詢服務

　　D.航空公司向旅客提供有償運輸服務

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項BD：向消費者個人銷售貨物、應稅勞務、服務、無形資產或者不動產的，不得開具增值稅專用發票;(2)選項C：單位或者個人向其他單位或者個人無償提供服務、轉讓無形資產或者不動產，屬于視同銷售行為，需要繳納增值稅，但用于公益事業或者以社會公眾為對象的除外;在本題中，律師事務所為社會公眾無償提供咨詢服務的行為，不繳納增值稅，不能開具增值稅專用發票。
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　　二、多項選擇題

　　1、因票據糾紛提起的訴訟，應由特定地域的人民法院管轄，對該類糾紛享有管轄權的法院有(　　)。

　　A.原告住所地法院

　　B.被告住所地法院

　　C.票據出票地法院

　　D.票據支付地法院

　　【答案】B,D

　　2、根據《仲裁法》的規定，下列關于經濟仲裁的表述中，正確的有(　　)。

　　A.當事人不履行仲裁裁決的，另一方當事人可以依照《民事訴訟法》的規定向人民法院申請執行

　　B.當事人不服仲裁裁決的，可以向人民法院提起訴訟

　　C.當事人提出證據證明裁決有依法應撤銷情形的，可以在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決

　　D.仲裁裁決被人民法院依法裁定撤銷或者不予執行的，當事人可以重新達成仲裁協議申請仲裁，也可以向人民法院起訴

　　【答案】A,C,D

　　3、根據增值稅法律制度的規定，某咨詢服務企業(增值稅一般納稅人)的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有(　　)。

　　A.購買涂料裝修職工食堂發生的進項稅額

　　B.交際應酬消費發生的進項稅額

　　C.購買辦公用復印紙發生的進項稅額

　　D.被執法部門依法沒收的外購出版物的進項稅額

　　【答案】A,B,D

　　【解析】(1)選項AB：用于集體福利或者個人消費的購進貨物，其進項稅額不得抵扣;(2)選項D：非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務，其進項稅額不得抵扣。

　　4、根據票據法律制度的規定，下列選項中，屬于匯票持票人行使追索權時可以請求被追索人清償的款項有(　　)。

　　A.匯票金額自到期日起至清償E1止，按照中國人民銀行規定的相關利率計算的利息

　　B.發出通知書的費用

　　C.因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失

　　D.因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金

　　【答案】A,B

　　【解析】選項CD：追索金額中不包括“間接損失”。

　　5、北京的甲公司和長沙的乙公司于2017年4月1日在上海簽訂一買賣合同。合同約定，甲公司向乙公司提供一批貨物，雙方應于2017年4月10日在廈門交貨并付款。其后，甲公司依約交貨，但乙公司拒絕付款。經交涉無效，甲公司準備對乙公司提起訴訟。雙方就合同糾紛管轄法院未作約定。根據《民事訴訟法》的規定，下列各地方的人民法院中，對甲公司擬提起的訴訟有管轄權的有(　　)。

　　A.北京

　　B.長沙

　　C.上海

　　D.廈門

　　【答案】B,D

　　【解析】對管轄法院未作約定的情況下。因合同糾紛提起的訴訟，由被告住所地(長沙)或者合同履行地(廈門)的人民法院管轄。

　　6、根據《預算法》的規定，預算年度開始后，各級預算草案在本級人民代表大會批準前，可以安排的支出有(　　)。

　　A.上一年度結轉的支出

　　B.參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出

　　C.法律規定必須履行支付義務的支出

　　D.用于自然災害等突發事件處理的支出

　　【答案】A,B,C,D

　　7、根據公司法律制度的規定，公司章程對特定的人員或者機構具有約束力。下列各項中，屬于該特定人員或者機構的有(　　)。

　　A.公司財務負責人

　　B.公司股東

　　C.上市公司董事會秘書

　　D.公司實際控制人

　　【答案】A,B,C

　　8、根據民事訴訟法律制度的規定，下列關于簡易程序的表述中，正確的有(　　)。

　　A.當事人雙方可以自行決定開庭方式

　　B.人民法院可以采取捎口信、電話、短信等簡便方式傳喚雙方當事人

　　C.人民法院可以采取傳真、電子郵件等簡便方式送達裁判文書

　　D.已經按照普通程序審理的案件，在開庭后不得轉為簡易程序審理

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：當事人雙方可就開庭方式向人民法院提出申請，由人民法院決定是否準許;(2)選項BC：人民法院可以采取捎口信、電話、短信、傳真、電子郵件等簡便方式傳喚雙方當事人、通知證人和送達“裁判文書”以外的訴訟文書。
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　　9、根據合伙企業法律制度的規定，下列關于特殊的普通合伙企業中的某個合伙人在執業活動中因故意造成合伙企業債務時合伙人承擔責任的表述中，正確的有(　　)。

　　A.該合伙人承擔無限責任

　　B.其他合伙人承擔無限連帶責任

　　C.其他合伙人不承擔責任

　　D.其他合伙人以其在合伙企業中的財產份額為限承擔責任

　　【答案】A,D

　　10、根據商業銀行法律制度的規定，對于個人儲蓄存款，下列機關中，有權依法采取查詢、凍結措施的有(　　)。

　　A.工商行政管理部門

　　B.人民檢察院

　　C.中國證監會

　　D.中國銀監會

　　【答案】B,C

　　11、根據企業所得稅法律制度的規定，企業的下列資產支出項目中，不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有(　　)。

　　A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

　　B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

　　C.以融資租賃方式租入的固定資產

　　D.未投入使用的機器設備

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：已足額提取折舊的固定資產的改建支出，作為長期待攤費用，可以按照規定攤銷，在稅前扣除;(2)選項B：單獨估價作為固定資產入賬的土地，不得計提折舊在稅前扣除;(3)選項C：以融資租賃方式租入的固定資產，可以計提折舊在稅前扣除;(4)選項D：除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產，不得計提折舊在稅前扣除。

　　12、根據公司法律制度的規定，股份有限公司采取募集方式設立的，認股人繳納出資后，有權要求返還出資的情形有(　　)。

　　A.公司未按期募足股份

　　B.創立大會決議不設立公司

　　C.公司發起人抽逃出資、情節嚴重

　　D.發起人未按期召開創立大會

　　【答案】A,B,D

　　13、甲為其妻乙投保意外傷害保險，指定其子丙為受益人。乙、丙在同一次車禍中均意外身亡。根據保險法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.甲指定受益人時必須經乙同意

　　B.甲指定受益人時無須經乙同意

　　C.如果丙先于乙死亡，則出現保險事故時保險金應作為乙的遺產

　　D.如果丙先于乙死亡，則出現保險事故時保險金應作為丙的遺產

　　【答案】A,C

　　【解析】(1)選項AB：投保人指定受益人時必須經被保險人同意;(2)選項CD：受益人先于被保險人死亡，沒有其他受益人的，保險金應作為“被保險人”(乙)的遺產。

　　14、根據民事訴訟法律制度的規定，因航空事故請求損害賠償提起的訴訟，可以選擇的人民法院有(　　)。

　　A.事故發生地人民法院

　　B.飛機最先降落地人民法院

　　C.飛機計劃飛行目的地人民法院

　　D.被告住所地人民法院

　　【答案】A,B,D

　　15、甲、乙兩公司簽訂一份買賣合同，約定甲公司向乙公司購買機床一臺，價格為300萬元。同時，丙公司向乙公司出具一份內容為“丙公司愿為甲公司應付乙公司300萬元機床貨款承擔保證責任”的保函，并加蓋了丙公司公章。之后，由于市場變化，甲公司、乙公司雙方協商同意將機床價格變更為350萬元，但未通知丙公司。乙公司向甲公司交付機床后，甲公司無力按期支付貨款，乙公司遂要求丙公司代為清償。根據合同法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.丙公司出具保函是其單方行為，因此保證不成立

　　B.丙公司應在300萬元范圍內承擔保證責任

　　C.在乙公司未就甲公司財產依法強制執行用于清償債務之前，丙公司有權拒絕乙公司代為清償的要求

　　D.丙公司應承擔保證責任，保證期間為6個月，自主債務履行期屆滿之日起計算

　　【答案】B,D

　　【解析】(1)選項A：第三人單方以書面形式向債權人出具擔保書，債權人接受且未提出異議的，保證合同成立;(2)選項B：主合同的變更未經保證人書面同意，如果加重債務人的債務的，保證人對加重的部分不承擔保證責任;(3)選項C：乙公司和丙公司未對保證方式進行約定。丙公司應當承擔連帶保證責任，不享有先訴抗辯權;(4)選項D：當事人未約定保證期間的，保證期間為主債務履行期屆滿之日起6個月。
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　　三、判斷題

　　1、抵押權人應當在主債權訴訟時效期間內行使抵押權;未行使的，人民法院不予保護。(　　)

　　【答案】對

　　2、納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務，不征收增值稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】納稅人提供的直接或者間接國際貨物運輸代理服務，免征增值稅。

　　3、商標在中國政府主辦的或者承認的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出之日起12個月內，該商標的注冊申請人可以享有優先權。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】商標在中國政府主辦的或者承認的國際展覽會展出的商品上首次使用的，自該商品展出之日起6個月內，該商標的注冊申請人可以享有優先權。

　　4、納稅人采用以舊換新方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。(　　)

　　【答案】對

　　5、單位或者個體工商戶聘用的員工為本單位或者雇主提供加工、修理修配勞務，不征收增值稅。(　　)

　　【答案】對

　　6、居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過3年期限內，分期均勻計入相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】居民企業以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，可在不超過5年期限內，分期均勻計人相應年度的應納稅所得額，按規定計算繳納企業所得稅。

　　7、非居民企業在中國境內設立機構、場所的，僅就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。

　　8、民間借貸合同借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。(　　)

　　【答案】對

　　9、納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或者勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或者勞務放棄免稅權。(　　)

　　【答案】對

　　10、國務院確定的關系國家安全的大型國家出資企業由國務院代表國家履行出資人職責。(　　)

　　【答案】對
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　　四、簡答題

　　1、甲公司購買乙公司價值30萬元的辦公用品，向乙公司出具了一張A銀行為付款人、票面金額為30萬元的定日付款匯票。乙公司收到匯票后，向A銀行提示承兌，A銀行予以承兌。后乙公司為償付所欠丙公司30萬元貨款，將該匯票背書轉讓給丙公司，并在背書時記載“禁止轉讓”字樣。

　　丙公司購買原材料時，又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于該匯票付款期限屆滿時，向A銀行提示付款，A銀行以甲公司賬戶資金不足為由拒絕付款，并作成拒絕付款證明交給丁公司。

　　要求：根據上述內容，分別回答下列問題：

　　(1)A銀行拒絕付款的理由是否成立?簡要說明理由。

　　(2)丁公司可以向哪些人行使追索權?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)A銀行拒絕付款的理由不成立。根據規定，承兌人(A銀行)不得以其與出票人(甲公司)之間的資金關系來對抗持票人(丁公司)，拒絕支付匯票金額。

　　(2)丁公司可以向甲公司(出票人)、A銀行(承兌人)、丙公司(背書人)行使追索權。根據規定，被追索人包括出票人、背書人、承兌人和保證人;但是，背書人在匯票上記載“不得轉讓”字樣，其后手再背書轉讓的，原背書人(乙公司)對其后手的被背書人(丁公司)不承擔保證責任，因此丁公司不得對乙公司行使追索權。
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　　2、甲食品廠為增值稅一般納稅人，主要從事食品的生產和銷售業務，2017年4月有關經濟業務如下：(1)購進生產用原材料取得增值稅專用發票注明稅額26000元;購進辦公設備取得增值稅專用發票注明稅額8500元;支付包裝設計費取得增值稅專用發票注明稅額1200元;購進用于集體福利的食用油取得增值稅專用發票注明稅額2600元。

　　(2)銷售袋裝食品取得含稅價款702000元，另收取合同違約金58500元。

　　(3)采取分期收款方式銷售飲料，含稅總價款117000元，合同約定分三個月收取貨款，本月應收取含稅價款46800元。

　　(4)贈送給兒童福利院自產瓶裝乳制品，該批乳制品生產成本2340元，同類乳制品含稅價款3510元。

　　已知：銷售的貨物適用的增值稅稅率均為17%，成本利潤率為10%;取得的增值稅專用發票已通過稅務機關認證并在當月抵扣。

　　要求：根據上述資料，分別回答下列問題(涉及計算的，列出算式，計算結果保留到小數點后兩位，單位：元)：

　　(1)甲食品廠當月準予抵扣的進項稅額為多少元?

　　(2)甲食品廠當月銷項稅額為多少元?

　　(3)甲食品廠當月應繳納增值稅多少元?

　　【答案】

　　(1)當月準予抵扣的進項稅額=26000+8500+1200=35700(元)

　　(2)當月銷項稅額=(702000+58500)÷(1+17%)×17%+46800÷(1+17%)×17+3510÷(1+17%)×17%=117810(元)

　　(3)當月應繳納增值稅=117810-35700=82110(元)
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　　3、甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(以下簡稱A企業)。

　　企業協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資;甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元;A企業定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業務的會計師事務所;A企業的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。

　　要求：根據上述內容，分別回答下列問題

　　(1)合伙協議可否約定每月支付甲3000元的報酬?簡要說明理由。

　　(2)合伙協議有關乙參與選擇承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執行合伙企業事務?簡要說明理由。

　　(3)合伙協議可否約定A企業的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)合伙協議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務，執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。

　　(2)不視為執行合伙企業事務。根據規定，有限合伙人參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙事務。

　　(3)合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協議另有約定的除外。
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　　五、綜合題

　　1、境內某居民企業甲公司2016年實現銷售收入3000萬元，年度利潤總額1000萬元，已預繳企業所得稅188萬元。經注冊會計師審核，發現以下事項：(1)利潤總額中包括從境內居民企業乙公司(適用的企業所得稅稅率為15%)分回的稅后投資收益200萬元以及甲公司轉讓國債取得的轉讓收益25萬元;

　　(2)在計算利潤總額時，新產品研究開發費用80萬元已計入管理費用扣除;

　　(3)在計算利潤總額時，業務宣傳費200萬元已計入銷售費用扣除;

　　(4)在計算利潤總額時，甲公司直接向某災區捐贈的30萬元已計入營業外支出扣除;

　　(5)在計算利潤總額時，甲公司通過市民政部門向某災區小學捐贈的130萬元已計入營業外支出扣除。

　　已知：甲公司適用的企業所得稅稅率為25%，乙公司為非上市公司。

　　要求：根據上述資料，計算甲公司2016年度匯算清繳時應補繳(或應退)的企業所得稅稅額。

　　【答案】

　　(1)甲公司從乙公司分回的稅后投資收益屬于免稅收入，應調減應納稅所得額200萬元。

　　(2)甲公司轉讓國債取得的轉讓收益25萬元不屬于免稅收入，無需進行納稅調整。

　　(3)新產品研究開發費用在計算應納稅所得額時準予加計扣除50%，應調減應納稅所得額=80×50%=40(萬元)。

　　(4)業務宣傳費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，實際發生額(200萬元)未超過稅前扣除限額，無需進行納稅調整。

　　(5)甲公司直接向災區捐贈的30萬元不得扣除，應調增應納稅所得額30萬元。

　　(6)甲公司通過市民政部門向災區小學的捐贈，稅前扣除限額=1000×12%=120(萬元)，實際發生額超過了稅前扣除限額，應調增應納稅所得額=130-120=10(萬元)。

　　(7)甲公司2016年應納所得稅額=(1000-200-40+30+10)×25%=200(萬元)

　　(8)甲公司2016年匯算清繳時應補繳企業所得稅=200-188=12(萬元)
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