【摘要】2017年中級會計職稱考試時間將于9月9日舉行，考生已進入的第二輪提高階段，環球網校為了考生提前熟悉考試試題及測試基礎知識點特整理并發布“2017年中級會計職稱《中級經濟法》臨考沖刺試題一”以下內容詳為《中級經濟法》沖刺試題，希望考生從考點練習掌握相關內容，供練習，更多資料及試題敬請關注環球網校中級會計職稱頻道!

　　一、單項選擇題

　　1、 下列爭議中，可以適用《仲裁法》進行仲裁的是(　　)。

　　A.某公司與其職工李某因解除勞動合同發生的爭議

　　B.高某與其弟弟因財產繼承發生的爭議

　　C.某學校因購買電腦的質量問題與某商場發生的爭議

　　D.王某因不服某公安局對其作出的罰款決定與該公安局發生的爭議

　　【答案】C

　　【解析】(1)選項A：勞動爭議不適用《仲裁法》;(2)選項B：繼承糾紛不能提請仲裁;(3)選項D:行政爭議不能提請仲裁。

　　2、根據合伙企業法律制度的規定，下列各項中，不屬于有限合伙人當然退伙情形的是(　　)。

　　A.有限合伙人喪失民事行為能力

　　B.有限合伙人死亡

　　C.有限合伙人被宣告破產

　　D.有限合伙人在合伙企業中的全部財產份額被人民法院強制執行

　　【答案】A

　　【解析】作為有限合伙人的自然人在有限合伙企業存續期間喪失民事行為能力的，其他合伙人不得因此要求其退伙。

　　3、根據《民法通則》的規定，被代理人出具的授權委托書授權不明的，應當由(　　)。

　　A.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人不負責任

　　B.代理人對第三人承擔民事責任，被代理人不負責任

　　C.被代理人對第三人承擔民事責任，代理人負連帶責任

　　D.先由代理人對第三人承擔民事責任，代理人無法承擔責任的，由被代理人承擔責任

　　【答案】C

　　4、根據預算法律制度的規定，中央預算應當由特定主體審查和批準，該特定主體是(　　)。

　　A.全國人民代表大會

　　B.全國人民代表大會常務委員會

　　C.國務院

　　D.財政部

　　【答案】A

　　5、下列行為中，涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(　　)。

　　A.將外購的貨物用于本單位集體福利

　　B.將外購的貨物分配給股東和投資者

　　C.將外購的貨物無償贈送給其他個人

　　D.將外購的貨物作為投資提供給其他單位

　　【答案】A

　　6、以下關于保險合同的關系人中受益人的說法，不正確的是( )。

　　A.被保險人可為受益人

　　B.投保人可單獨指定受益人

　　C.投保人經被保險人許可后可為受益人

　　D.以投保人和被保險人共同指定的第三人為受益人

　　【答案】B

　　7、根據《證券法》的規定，下列有關上市公司信息披露的表述中，不正確的是( )。

　　A.上市公司應當在每一會計年度的上半年結束之日起2個月內，向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送中期報告，并予以公告

　　B.上市公司應當在每一會計年度結束之曰起4個月內，向國務院證券監督管理機構和證券交易所報送上一年的年度報告，并予以公告

　　C.上市公司的中期報告和年度報告均須記載公司財務會計報告和經營情況

　　D.上市公司董事、監事和高級管理人員均須對公司中期報告和年度報告簽署書面確認意見

　　【答案】D

　　8、甲公司以欺詐手段騙得乙公司與之訂立合同，乙公司因而簽發一張匯票給甲公司，隨后甲公司將匯票背書轉讓給丙公司。匯票到期前，乙公司發現受騙，即向法院申請撤銷與甲公司的合同。如果合同被撤銷，下列說法正確的是( )。

　　A.匯票效力隨之撤銷

　　B.甲公司不享有匯票權利，丙公司也不能享有

　　C.匯票無效

　　D.匯票效力不受影響

　　【答案】D
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　　9、行業協會違反規定，組織本行業的經營者達成壟斷協議的，反壟斷執法機構可以處(　　)以下的罰款。

　　A.30萬元

　　B.50萬元

　　C.100萬元

　　D.150萬元

　　【答案】B

　　10、下列各項中，不屬于政府采購人的權利的是(　　)。

　　A.要求采購代理機構遵守委托協議約定

　　B.有權按照國家有關規定收取中介服務費

　　C.依法確定中標供應商

　　D.對特殊項目實施部門集中采購

　　【答案】B

　　11、根據反壟斷法律制度的規定，下列各項中，屬于濫用市場支配地位行為的是(　　)。

　　A.劃分市場

　　B.聯合抵制

　　C.固定價格

　　D.掠奪性定價

　　【答案】D

　　【解析】選項ABC：屬于橫向壟斷協議行為。

　　12、根據合同法律制度的規定，下列情形中，應由出賣人承擔標的物毀損、滅失風險的是(　　)。

　　A.買受人下落不明，出賣人將標的物提存的

　　B.標的物已運抵交付地點，買受人因標的物質量瑕疵致使不能實現合同目的而拒收貨物的

　　C.合同約定在標的物所在地交貨，買受人違反約定未前往提貨的

　　D.出賣人出賣交由承運人運輸的在途標的物，買賣雙方未就標的物損毀、滅失的風險做特別約定的

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：出賣人將標的物提存后，毀損、滅失的風險由“買受人”承擔;(2)1選項B：因標的物不符合質量要求，致使不能實現合同目的的，買受人可以拒絕接受標的物或者解除合同，買受人拒絕接受標的物或者解除合同的，標的物毀損、滅失的風險由“出賣人”承擔;(3)選項C：出賣人按照約定或者依照《合同法》有關規定將標的物置于交付地點，買受人違反約定沒有收取的，標的物毀損、滅失的風險自違反約定之日起由“買受人”承擔;(4)選項D：出賣人出賣交由承運人運輸的在途標的物，除當事人另有約定的以外，毀損、滅失的風險自合同成立時起由“買受人”承擔。

　　13、甲、乙公司于2月4日簽訂買賣合同，3月4日甲公司發現自己對合同標的物存在重大誤解，遂于4月4日向法院請求撤銷該合同，法院于5月4日依法撤銷了該合同。根據《合同法》的規定，下列關于該買賣合同被撤銷后效力的表述中，正確的是(　　)。

　　A.該買賣合同自2月4日起歸于無效

　　B.該買賣合同自3月4日起歸于無效

　　C.該買賣合同自4月4日起歸于無效

　　D.該買賣合同自5月4日起歸于無效

　　【答案】A

　　【解析】可撤銷合同經依法撤銷，自始(2月4日)無效。

　　14、甲公司于2012年2月10日簽發一張匯票給乙公司，付款日期為同年3月20日。乙公司將該匯票提示承兌后背書轉讓給丙公司，丙公司又將該匯票背書轉讓給丁公司。丁公司于同年3月23日向承兌人請求付款時遭到拒絕。根據票據法律制度的規定，丁公司向甲公司行使追索權的期限是(　　)。

　　A.自2012年2月10日至2014年2月10日

　　B.自2012年3月20日至2014年3月20日

　　C.自2012年3月23日至2012年9月23日

　　D.自2012年3月23日至2012年6月23日

　　【答案】B

　　【解析】遠期匯票的持票人(丁公司)對出票人(甲公司)的追索權，消滅時效期間為2年，自票據到期日(2012年3月20日)起算。

　　15、某有限責任公司共有股東3人，根據公司法律制度的規定，下列各項中，該公司必須設置的是(　　)。

　　A.董事會

　　B.股東會

　　C.監事會

　　D.經理

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項AC：股東人數較少或者規模較小的有限責任公司，可以不設董事會和監事會;(2)選項B：只有一人有限責任公司和國有獨資公司不設股東會;(3)選項D：有限責任公司可以設經理，由董事會決定聘任或者解聘。

　　16、根據票據法律制度的規定，下列選項中，票據債務人不得行使票據抗辯權的是(　　)。

　　A.背書不連續

　　B.持票人向票據債務人交付的貨物有嚴重的質量問題

　　C.票據金額的中文大寫與數碼記載的內容不一致

　　D.票據上沒有記載付款地

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項A：背書不連續屬于“對物抗辯”的情形;(2)選項B：票據債務人可以對不履行約定義務的與自己有直接債權債務關系的持票人進行抗辯;(3)選項C：票據金額的中文大寫與數碼記載不一致，票據無效，屬于“對物抗辯”的情形;(4)選項D：付款地屬于“相對應記載事項”，未記載付款地的，并不影響票據的效力，票據債務人不能進行抗辯。
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　　17、下列關于保險代位求償權的表述中，不符合《保險法》規定的是(　　)。

　　A.保險人未賠償保險金之前，被保險人放棄對第三人請求賠償的權利的，保險人不承擔賠償保險金的責任

　　B.保險人向被保險人賠償保險金后，被保險人未經保險人同意放棄對第三人請求賠償的權利的，該放棄行為無效

　　C.因被保險人故意致使保險人不能行使代位請求賠償的權利的，保險人可以扣減或者要求返還相應的保險金

　　D.即使被保險人的家庭成員故意損害保險標的而造成保險事故，保險人也不得對被保險人的家庭成員行使代位求償權

　　【答案】D

　　【解析】選項D：除被保險人的家庭成員或者其組成人員“故意”對保險標的損害而造成保險事故外，保險人不得對被保險人的“家庭成員或者其組成人員”行使代位請求賠償的權利。

　　18、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，說法正確的是(　　)。

　　A.對增值稅一般納稅人生產的粘土實心磚、瓦，可以選擇按照6%征收率征收增值稅

　　B.以立窯法工藝生產的水泥(包括水泥熟料)，可以享受增值稅即征即退政策

　　C.屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，可以選擇簡易辦法按照生物制品銷售額和3%的征收率計算繳納增值稅

　　D.屬于增值稅一般納稅人的藥品經營企業銷售生物制品，選擇簡易辦法計算繳納增值稅的，12個月內不得變更計稅方法

　　【答案】C

　　19、甲是一家股份有限公司，下列關于甲公司監事會的表述中，符合公司法律制度規定的是( ) 。

　　A.監事會成員全部由股東大會選舉產生

　　B.監事會成員中必須有職工代表

　　C.董事、高級管理人員可以擔任監事

　　D.監事會每一年至少召開一次會議

　　【答案】B

　　20、甲印刷企業(增值稅一般納稅人)接受出版單位委托從事印刷勞務，紙張由甲企業自行購買，印刷的圖書采用國際標準書號編序，并具有統一刊號。則此項業務收入按照(　　)。

　　A.17%的稅率征收增值稅

　　B.13%的稅率征收增值稅

　　C.4%的征收率征收增值稅

　　D.5%的營業稅稅率征收營業稅

　　【答案】B

　　【解析】印刷企業接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統一刊號(CN)以及采用國際標準書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。圖書屬于低稅率的范圍，所以按13%的稅率征收增值稅。

　　21、根據企業所得稅法律制度的規定，下列關于不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中，正確的是(　　)。

　　A.采用商業折扣方式銷售商品的，按照商業折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　B.采用現金折扣方式銷售商品的，按照現金折扣前的金額確定銷售商品收入金額

　　C.采用售后回購方式銷售商品的，按照扣除回購商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　D.采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價值后的余額確定銷售商品收入金額

　　【答案】B

　　【解析】(1)選項A：銷售商品涉及商業折扣的，應當按照扣除商業折扣后的金額確定銷售商品收入金額;(2)選項C：采用售后回購方式銷售商品的，銷售的商品按售價確認收入，回購的商品作為購進商品處理;(3)選項D：銷售商品以舊換新的，銷售的商品應當按照銷售商品收入確認條件確認收入，回收的商品作為購進商品處理。

　　22、2015年甲企業取得銷售收入3000萬元，廣告費支出400萬元，上年結轉廣告費60萬元。根據企業所得稅法律制度的規定，甲企業2015年準予扣除的廣告費是(　　)萬元。

　　A.460

　　B.510

　　C.450

　　D.340

　　【答案】C

　　【解析】2015年甲企業廣告費稅前扣除限額=3000×15%=450(萬元)，當年實際發生額(400萬元)+上年結轉廣告費(60萬元)=460(萬元)，甲企業2015年稅前準予扣除的廣告費為450萬元。

　　23、甲公司取得一項產品發明專利，乙、丙、丁、戊四公司未經甲公司許可實施其專利。根據專利法律制度的規定，下列行為中，屬于侵犯甲公司專利權的是(　　)。

　　A.乙公司購買了該專利產品，經研究產品的原理后仿造該產品并進行銷售

　　B.丙公司在甲公司申請前已經制造相同產品，并且僅在原有范圍內繼續制造

　　C.丁公司為科學實驗而使用該專利產品

　　D.戊公司取得強制許可后制造該專利產品

　　【答案】A

　　【解析】(1)選項A：未經專利權人許可，為生產經營目的制造、使用、許諾銷售、銷售、進口其專利產品(發明專利權)的，構成侵犯專利權;(2)選項B：非專利權人在專利申請日前已經制造相同產品、使用相同方法或者已經做好制造、使用的必要準備，在專利權人獲得專利權后，非專利權人有權在原有的范圍內繼續制造、使用該專利技術，不視為侵犯專利權;(3)選項C：專為科學研究和實驗而使用有關專利的，不視為侵犯專利權;(4)選項D：取得強制許可后制造該專利產品的，不構成侵犯專利權。

　　24、經營者擅自使用知名商品特有的名稱.包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購買者誤認為是該知名商品的，監督檢查部門應當責令停止違法行為，沒收違法所得，可以根據情節處以違法所得(　　)的罰款。

　　A.2倍

　　B.3倍

　　C.1倍以上2倍以下

　　D.1倍以上3倍以下

　　【答案】D
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　　25、行政權力排除、限制競爭行為的行為主體不包括(　　)。

　　A.省級人民政府

　　B.市人民政府

　　C.工商行政管理部門

　　D.國有電信企業

　　【答案】D

　　【解析】選項D屬于經營者，不屬于濫用行政權力的主體。

　　26、根據政府采購法律制度的規定，采用邀請招標方式的，采購人應當在省級以上人民政府財政部門規定的政府采購信息媒體發布資格預審公告。資格預審公告的期限不得少于(　　)工作日。

　　A.3個

　　B.5個

　　C.7個

　　D.10個

　　【答案】C

　　【解析】采用邀請招標方式的，資格預審公告的期限不得少于7個工作日。

　　27、甲公司向乙公司訂購一臺生產設備，乙公司委托其控股的丙公司生產該設備并交付給甲公司。甲公司在使用該設備時發現存在嚴重的質量問題。根據合同法律制度的規定，下列關于甲公司權利的表述中，正確的是(　　)。

　　A.甲公司有權請求乙公司承擔違約責任

　　B.甲公司有權請求丙公司承擔違約責任

　　C.甲公司有權請求乙、丙公司連帶承擔違約責任

　　D.甲公司有權請求乙、丙公司按照責任大小按份承擔違約責任

　　【答案】A

　　【解析】(1)當事人約定由第三人向債權人履行債務的，第三人不履行債務或者履行債務有瑕疵的，應當由債務人(乙公司)向債權人(甲公司)承擔違約責任;(2)違約責任具有相對性，只有合同當事人之間才承擔違約責任，丙公司并非買賣合同的當事人。

　　28、下列關于單位定期存款限制支出行為的表述中，不符合商業銀行法律制度規定的是(　　)。

　　A.單位支取定期存款應以轉賬方式將存款轉入其一般存款賬戶

　　B.定期存款不得用于結算

　　C.定期存款賬戶不得提取現金

　　D.定期存款可以全部或者部分提前支取，但只能提前支取一次

　　【答案】A

　　【解析】單位支取定期存款只能以轉賬方式將存款轉入其“基本存款賬戶”(而非一般存款賬戶)。

　　29、甲、乙共同完成一項發明。根據合同法律制度的規定，下列關于該項發明的專利申請權的表述中，不正確的是(　　)。

　　A.如果甲不同意申請專利，乙可以自行申請

　　B.如果甲放棄其專利申請權，乙可以單獨申請，但取得專利后，甲有免費使用的權利

　　C.如果甲乙之間事先沒有約定，申請專利的權利屬于甲乙共有

　　D.如果甲準備轉讓其共有的專利申請權，乙在同等條件下有優先受讓的權利

　　【答案】A

　　【解析】專利申請權屬于甲、乙共有，如果甲不同意申請專利，乙不能自行申請。

　　30、根據增值稅法律制度的規定，下列關于增值稅納稅人放棄免稅權的表述中，正確的是(　　)。

　　A.納稅人可以根據不同的銷售對象選擇部分貨物放棄免稅權

　　B.納稅人應以書面形式提出放棄免稅權申請，報主管稅務機關審批

　　C.納稅人自稅務機關受理其放棄免稅權聲明的當月起12個月內不得再申請免稅

　　D.納稅人自提交備案資料的次月起，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅

　　【答案】D

　　【解析】(1)選項AD：納稅人一經放棄免稅權，其生產銷售的全部增值稅應稅貨物或勞務均應按照適用稅率征稅，不得選擇某一免稅項目放棄免稅權，也不得根據不同的銷售對象選擇部分貨物或勞務放棄免稅權;(2)選項B：生產和銷售免征增值稅貨物或勞務的納稅人要求放棄免稅權的，應當以書面形式提交放棄免稅權聲明，報主管稅務機關“備案”;(3)選項C：納稅人銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規定的，可以放棄免稅，但放棄免稅后“36個月”內不得再申請免稅。
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　　二、多項選擇題

　　1、甲企業向某銀行申請貸款，請求并得到乙企業、丙企業和丁企業為其提供擔保，但沒有約定保證份額。如果甲企業到期不能還款，該銀行符合法律規定的要求有(　　)。

　　A.要求甲企業履行全部債務

　　B.要求乙企業履行全部債務

　　C.要求丙企業履行全部債務

　　D.要求丁企業履行全部債務

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】乙企業、丙企業和丁企業沒有約定保證份額，應當認定為連帶共同保證。連帶共同保證的債務人在主合同規定的債務履行期屆滿沒有履行債務的，債權人可以要求債務人履行債務，也可以單獨要求任何一個保證人承擔全部保證責任。

　　2、根據《公司法》的規定，公司公積金的用途為( )。

　　A.彌補虧損

　　B.擴大生產經營

　　C.轉增資本

　　D.發放職工獎金

　　【答案】A,B,C

　　3、根據政府采購法律制度的規定，下列情形中，采購人可以采用邀請招標方式采購的有(　　)。

　　A.具有特殊性，只能從有限范圍的供應商處采購的

　　B.技術復雜或者性質特殊，不能確定詳細規格或者具體要求的

　　C.采用公開招標方式的費用占政府采購項目總價值的比例過大的

　　D.招標后沒有供應商投標或者沒有合格標的或者重新招標未能成立的

　　【答案】A,C

　　【解析】選項BD：適用競爭性談判方式。

　　4、根據保險法律制度的規定，下列情形中，保險人有權解除保險合同的有(　　)。

　　A.被保險人在未發生保險事故的情形下，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償請求

　　B.受益人故意制造保險事故

　　C.投保人未按照約定履行其對保險標的的安全應盡的責任

　　D.投保人申報的被保險人年齡不真實，并且其真實年齡不符合合同約定的年齡限制

　　【答案】A,C,D

　　【解析】(1)選項A：“被保險人或者受益人”未發生保險事故，謊稱發生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權解除合同，并不退還保險費;(2)選項B：“投保人、被保險人”(不包括受益人)故意制造保險事故的，保險人有權解除合同，不承擔賠償或者給付保險金的責任。

　　5、根據《預算法》的規定，經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表大會批準的地方各級預算，在執行中出現的下列情形中，應當進行預算調整的有(　　)。

　　A.需要增加或者減少預算總支出的

　　B.需要調入預算穩定調節基金的

　　C.需要調減預算安排的重點支出數額的

　　D.需要增加舉借債務數額的

　　【答案】A,B,C,D

　　【解析】經全國人民代表大會批準的中央預算和經地方各級人民代表太會批準的地方各級預算，在執行中出現下列情況之一的，應當進行預算調整：(1)需要增加或者減少預算總支出的;(2)需要調入預算穩定調節基金的;(3)需要調減預算安排的重點支出數額的;(4)需要增加舉借債務數額的。

　　6、某普通合伙企業在經營期間吸收甲入伙。甲入伙前，合伙企業對乙負債10萬元。甲入伙后，該合伙企業繼續虧損，甲遂要求退伙，獲其他合伙人一致同意。在此期間，該合伙企業欠丙貨款20萬元。甲退伙后，合伙企業又向丁借款30萬元。后合伙企業解散，上述債務均未清償。根據合伙企業法律制度的規定，下列表述中，正確的有(　　)。

　　A.對于合伙企業對乙的債務，甲應承擔無限連帶責任

　　B.對于合伙企業對丙的債務，甲應承擔無限連帶責任

　　C.對于合伙企業對丁的債務，甲應承擔無限連帶責任

　　D.對于合伙企業對乙、丁的債務，甲均不承擔責任

　　【答案】A,B

　　【解析】(1)新入伙的普通合伙人對入伙前合伙企業的債務(對乙的債務10萬元)承擔無限連帶責任;(2)退伙的普通合伙人對基于其退伙前的原因發生的合伙企業債務(對丙的債務20萬元)承擔無限連帶責任;(3)退伙的普通合伙人對退伙后的債務(對丁的債務30萬元)不承擔責任。

　　7、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.納稅人在境內載運旅客或者貨物出境

　　B.納稅人以無運輸工具承運方式提供的國際運輸服務

　　C.納稅人提供的直接國際貨物運輸代理服務

　　D.納稅人提供的間接國際貨物運輸代理服務

　　【答案】B,C,D

　　【解析】(1)選項A：適用增值稅零稅率(而非免征增值稅);(2)選項BCD：免征增值稅。

　　8、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，免征增值稅的有(　　)。

　　A.將土地使用權轉讓給農業生產者用于農業生產

　　B.金融同業往來利息收入

　　C.人民銀行對金融機構的貸款

　　D.國家助學貸款

　　【答案】A,B,C,D
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2017年中級會計職稱《中級經濟法》練習題匯總
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　　9、下列代理行為中，屬于濫用代理權的有(　　)。

　　A.超越代理權進行代理

　　B.代理人與第三人惡意串通，損害被代理人利益

　　C.沒有代理權而進行代理

　　D.代理他人與自己進行民事行為

　　【答案】B,D

　　【解析】選項AC：屬于無權代理。

　　10、甲公司為股份有限公司。根據《公司法》的規定，下列各項中，屬于甲公司可以收購本公司股份的情形有(　　)。

　　A.甲公司減少注冊資本

　　B.甲公司與持有本公司股份的其他公司合并

　　C.甲公司將股份獎勵給本公司職工

　　D.甲公司接受本公司的股票作為質押權的標的

　　【答案】A,B,C

　　【解析】選項D：公司不得接受以本公司的股票作為質押權的標的。

　　11、根據增值稅法律制度的規定，下列各項中，按照物流輔助服務征收增值稅的有(　　)。

　　A.打撈救助服務

　　B.裝卸搬運服務

　　C.倉儲服務

　　D.貨物運輸代理服務

　　【答案】A,B,C

　　【解析】貨物運輸代理屬于“經紀代理服務”，而非“物流輔助服務”。

　　12、根據《企業所得稅法》的規定。下列說法正確的有(　　)。

　　A.對在中國境內未設立機構、場所的非居民企業應繳納的所得稅，由納稅人自行申報繳納

　　B.對非居民企業在中國境內取得勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定勞務費的支付人為扣繳義務人

　　C.扣繳義務人每次代扣的稅款。應當自代扣之日起7日內繳入國庫

　　D.應當扣繳的企業所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由納稅人在所得發生地繳納

　　【答案】B,C,D

　　13、增值稅納稅人將購買的貨物用于下列項目。其進項稅額不得扣除的是(　　)。

　　A.用于修建展銷廳

　　B.發放職工福利

　　C.用于投資

　　D.無償贈送客戶

　　【答案】A,B

　　14、下列有關建設工程合同的說法中。正確的是(　　)。

　　A.建設工程合同應當采用書面形式

　　B.建設工程主體結構的施工必須由承包人自行完成

　　C.隱蔽工程在隱蔽以前，承包人應當通知發包人檢查

　　D.發包人不得將應當由一個承包人完成的建設工程肢解成若干部分發包給幾個承包人

　　【答案】A,B,C,D

　　15、甲、乙公司是某國有資產管理部門下屬的兩個國有獨資公司，丙公司為甲公司總經理丁實際控制的私營企業。根據企業國有資產法律制度的規定，下列交易中，須經該國有資產管理部門批準的有(　　)。

　　A.甲公司以市場價格轉讓機器設備給乙公司

　　B.甲公司以市場價格轉讓機器設備給丙公司

　　C.甲公司為乙公司的小額銀行貸款提供擔保

　　D.甲公司為丙公司的小額銀行貸款提供擔保

　　【答案】B,D

　　【解析】未經履行出資人職責的機構同意，國有獨資企業、國有獨資公司不得有下列行為：(1)與關聯方訂立財產轉讓、借款的協議;(2)為關聯方提供擔保;(3)與關聯方共同出資設立企業;(4)向董事、監事、高級管理人員或者其近親屬所有或者實際控制的企業投資。
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　　三、判斷題

　　1、我國合同法為了減少在合同變更時可能發生的糾紛，當事人對合同變更的內容約定不明確的。推定為變更。(　　)

　　【答案】錯

　　2、個人獨資企業只要提交了申請文件，就可以以個人獨資企業的名義從事經營活動。 ( )

　　【答案】錯

　　3、民間借貸合同借貸雙方約定的利率未超過年利率24%，出借人請求借款人按照約定的利率支付利息的，人民法院應予支持。(　　)

　　【答案】對

　　4、已經設立抵押權的動產又被留置的，抵押權人優先受償。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】同一動產上已設立抵押權或者質權，該動產又被留置的，留置權人優先受償。

　　5、各級一般公共預算的結余資金，應當補充預算穩定調節基金。(　　)

　　【答案】對

　　6、體育彩票的發行收入，不征收增值稅。(　　)

　　【答案】錯

　　【解析】體育彩票的發行收入，免征增值稅。

　　7、符合條件的貸款損失準備金，允許在稅前扣除。(　　)

　　【答案】對

　　8、普通合伙企業的合伙人對合伙企業債務依法承擔無限連帶責任，法律另有規定的除外。( )

　　【答案】對

　　9、甲公司長期委托張某向乙公司購買原材料，后因張某有過錯，甲公司解除了與張某的委托關系，但并未就此事通知乙公司，后張某仍以甲公司的名義向乙公司購買原材料，甲公司應對張某該行為產生的后果承擔民事責任。( )

　　【答案】對

　　10、當事人采用數據電文形式訂立合同的，收件人的經常居住地為合同成立的地點。(　　)

　　【答案】錯
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　　四、簡答題

　　1、甲、乙、丙擬設A有限合伙企業(以下簡稱A企業)，合伙協議約定：甲為普通合伙人，以實物作價出資3萬元;乙、丙為有限合伙人，各以5萬元現金出資，丙自企業成立之日起2年內繳納出資;甲執行A企業事務，并由A企業每月支付報酬3000元;A企業定期接受審計，由甲和乙共同選定承辦審計業務的會計師事務所;A企業的盈利在丙未繳納5萬元出資前全部分配給甲和乙。

　　要求：

　　根據上述情況和《合伙企業法》的有關規定，回答下列問題。

　　(1)合伙協議可否約定每月支付甲3000元報酬?簡要說明理由。

　　(2)合伙協議有關乙參與承辦審計的會計師事務所的約定可否被視為乙在執行合伙企業事務?簡要說明理由。

　　(3)合伙協議可否約定A企業的利潤全部分配給甲和乙?簡要說明理由。

　　【答案】

　　(1)合伙協議可以約定每月支付甲3000元的報酬。根據《合伙企業法》規定，有限合伙企業由普通合伙人執行合伙事務，執行事務合伙人可以要求在合伙協議中確定執行事務的報酬及報酬提取方式。本題中，甲為普通合伙人，合伙協議約定甲執行合伙事務并向其支付報酬是符合規定的。

　　(2)該事項不視為乙在執行合伙企業事務。根據《合伙企業法》規定，有限合伙人的下列行為，不視為執行合伙事務：①參與決定普通合伙人入伙、退伙;②對企業的經營管理提出建議;③參與選擇承辦有限合伙企業審計業務的會計師事務所;④獲取經審計的有限合伙企業財務會計報告;⑤對涉及自身利益的情況，查閱有限合伙企業財務會計賬簿等財務資料;⑥在有限合伙企業中的利益受到侵害時，向有責任的合伙人主張權利或者提起訴訟;⑦執行事務合伙人怠于行使權利時。督促其行使權利或者為了本企業的利益以自己的名義提起訴訟;⑧依法為本企業提供擔保。本題中，乙參與選定承辦審計業務的會計師事務所，不視為執行合伙企業事務。

　　(3)合伙協議可以約定A企業的利潤全部分配給甲和乙。根據規定，有限合伙企業不得將全部利潤分配給部分合伙人;但是，合伙協議男有約定的除外。
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　　2、甲公司于2008年6月在上海證券交易所上市，截至2015年12月31日，股本總額8億股，凈資產6億元。2016年3月5日，甲公司董事會對以下幾種融資方案進行討論：(1)發行優先股方案：公開發行優先股3億股，籌資4億元。(2)向原股東配股方案：配股3億股，籌資4億元。(3)定向增發方案：非公開發行普通股3億股，以8名自然人和一家境外戰略投資者為發行對象(境外戰略投資者將在發行結束后報國務院相關部門備案)。(4)公司債券發行方案：公開發行公司債券3億元，期限為5年。

　　要求：

　　根據上述內容，分別回答下列問題。.

　　(1)在優先股發行方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。

　　(2)在配股方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。

　　(3)在定向增發方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。

　　(4)在公司債券發行方案中，有哪些內容不符合規定?并說明理由。

　　【答案】

　　(1)籌資金額不符合規定。根據規定，公司已發行的優先股不得超過公司普通股股份總數的50%，且籌資金額不得超過發行前凈資產的50%。在本題中，甲公司的凈資產為6億元，籌資4億元超過了凈資產的50%。

　　(2)配股的數量不符合規定。根據規定，上市公司向原股東配售股份的，擬配售股份數量不超過本次配售股份前股本總額的30%。在本題中，甲公司擬配股3億股，超過了配股前股本總額(8億股)的30%。

　　(3)引入境外戰略投資者的審批程序不符合規定。根據規定。，發行對象為境外戰略投資者的，應當經國務院相關部門事先批準(而非事后備案)。

　　(4)公司債券的發行數額不符合規定。根據規定，本次發行后累計公司債券余額不超過最近一期期末凈資產額的40%。在本題中，甲公司的凈資產額為6億元，擬發行公司債券3億元，超過了凈資產的40%。
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　　3、甲公司(增值稅一般納稅人，按一般計稅方法計稅)專門從事認證服務，2016年7月發生如下業務：(1)取得認證服務收入105萬元(含稅)，同時收取逾期付款利息1萬元。(2)購進一臺經營用設備，取得的增值稅專用發票上注明價款20萬元、增值稅稅額3.40萬元。

　　(3)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發票上注明價款5萬元、增值稅稅額0.30萬元。

　　(4)接受丙公司提供的貨物運輸服務，取得的增值稅專用發票上注明價款1萬元、增值稅稅額0.11萬元。

　　(5)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出1.40萬元。

　　已知：甲公司適用的增值稅稅率為6%。

　　要求：

　　計算甲公司當月應納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)當期銷項稅額=(105+1)÷(1+6%)×6%=6(萬元)

　　甲公司收取的逾期付款利息1萬元(價外收入)，視為含稅收入;(

　　(2)當期準予抵扣的進項稅額=3.40+0.30+0.11=3.81(萬元)

　　甲公司購進的旅客運輸服務、貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，其進項稅額不得抵扣。

　　(3)當期應納稅額=6-3.81=2.19(萬元)
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　　五、綜合題

　　1、甲公司為增值稅一般納稅人，2016年7月生產經營情況如下：(1)購進一臺生產用機器設備，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額17萬元;另外支付運費20萬元(不含稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額2.20萬元。

　　(2)購進生產用原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額13.60萬元。另外支付運費10萬元(不含稅)，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額1.10萬元。運輸途中由于保管不善，原材料丟失10%;運輸途中遭遇泥石流，原材料毀損20%。

　　(3)購進水泥一批用于修建產品倉庫，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額34萬元。

　　(4)接受乙公司提供的設計服務，取得的增值稅專用發票上注明的增值稅稅額0.30萬元。

　　(5)從丙銀行貸款1000萬元，支付利息60萬元。

　　(6)接受丁公司提供的旅客運輸服務和餐飲服務，合計支出0.40萬元。

　　(7)企業職工食堂領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料，成本10萬元，該材料適用的增值稅稅率為17%。

　　(8)采用分期收款方式銷售自產煙絲一批，書面合同規定，不含稅銷售額共計1000萬元，本月應收回60%貨款，其余貨款于9月10日前收回，本月實際收回貨款500萬元;另收取優質費3.51萬元和包裝物押金2.34萬元(合同約定3個月后收回包裝物并退還押金)。

　　假定本月取得的相關票據符合稅法規定的在本月認證抵扣。

　　甲公司財務人員在申報增值稅時計算過程如下：

　　當期準予抵扣的進項稅額=17+2.20+13.60+1.10+0.30=34.20(萬元)

　　當期銷項稅額=500×17%=85(萬元)

　　當期應納增值稅額=85-34.20=50.80(萬元)

　　要求：

　　根據上述資料，分別回答下列問題。

　　(1)指出甲公司財務人員申報增值稅時存在哪些問題?并分別簡要說明理由。

　　(2)計算甲公司當期應納增值稅稅額。

　　【答案】

　　(1)甲公司財務人員申報增值稅時存在下列問題：

　　①運輸途中因保管不善丟失的10%的原材料的進項稅額不得抵扣。根據規定，因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失，不得抵扣進項稅額。

　　②外購的水泥用于修建產品倉庫未抵扣進項稅額。根據規定，全面營改增之后，外購的水泥用于修建產品倉庫，可以按照增值稅專用發票上注明的增值稅稅額進行抵扣。

　　③職工食堂領用以前月份購進的已經抵扣進項稅額的材料未作進項稅額轉出處理。根據規定，用于集體福利的購進貨物、應稅勞務或者應稅服務的進項稅額，不得抵扣;已經抵扣的，需要做進項稅額轉出處理。

　　④采取分期收款方式銷售貨物不應按照實際收到的款項計算當期銷項稅額。根據規定，以分期收款方式銷售貨物的，增值稅的納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天;無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天。

　　⑤銷售煙絲時收取的優質費未作為價外費用計算繳納增值稅。根據規定，銷售產品時同時收取的優質費屬于價外費用，應當并人銷售額計征增值稅。

　　(2)計算該企業當期應納增值稅稅額

　　當期銷項稅額=1000×60%×17%+3.51÷(1+17%)×17%=102.51(萬元)

　　當期準予抵扣的進項稅額=17+2.20+(13.60+1.10)×(1-10%)+34+0.30-10×17%=65.03(萬元)

　　當期應納增值稅稅額=102.51-65.03=37.48(萬元)
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