2017年中級會計職稱《中級財務管理》第六章第二節現金流量概念
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現金流量概念
(環球網校提供現金流量)由一項長期投資方案所引起的在未來一定期間所發生的現金收支，稱為現金流量。
其中現金收入稱為現金流入量;
現金支出稱為現金流出量。
現金流入量與現金流出量相抵后的余額，稱為現金凈流量。
在一般情況下，投資決策中的現金流量指現金凈流量(NCF)，這里的現金既包括庫存現金、銀行存款等貨幣性資產，也可以指相關非貨幣資產(如原材料、設備等)的變現價值。
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計算題
1、A公司找到一個投資機會，該項目投資建設期為2年，營業期5年，預計該項目需固定資產投資750萬元，分兩年等額投入。會計部門估計每年固定成本為(不含折舊)40萬元，變動成本是每件180元。固定資產折舊采用直線法，折舊年限為5年，估計凈殘值為50萬元。營銷部門估計各年銷售量均為40000件，單價250元/件。生產部門估計需要250萬元的凈營運資本投資，在投產開始時一次投入。為簡化計算，假設沒有所得稅。要求計算各年的凈現金流量。
【答案】
NCF0=-375(萬元)
NCF1=-375(萬元)
NCF2=-250(萬元)
NCF3-6=4×250-4×180-40=240(萬元)
NCF7=240+250+50=540(萬元)。
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