單項選擇題

　　1、已知某完整工業投資項目預計投產第一年的流動資產需用數180萬元，流動負債可用數為100萬元;投產第二年的流動資產需用數為210萬元，流動負債可用數為110萬元。則投產第二年流動資金需用額為(　　)萬元。

　　A.180

　　B.100

　　C.80

　　D.20

　　【答案】D

　　【解析】第一年流動資金投資額=180-100=80(萬元)，第二年流動資金需用數=210-110=100(萬元)。第二年流動資金投資額=100-80=20(萬元)。因此選D。

　　2、在采用趨勢分析法進行銷售預測時，(　　)適用于每月銷售量波動不大的產品的銷售預測。

　　A.算術平均法

　　B.力口權平均法

　　C.移動平均法

　　D.指數平滑法

　　【答案】A

　　【解析】算術平均法是將歷史時期的實際銷量或銷售額作為樣本值，求出其算術平均數，并將該平均數作為下期銷售量的預測值，適用于每月銷售量波動不大的產品的銷售預測，所以A正確。

　　3、企業允許經營者以約定的價格購買一定數量的本企業股票，股票的市場價格高于約定價格的部分就是經營者所得的報酬，這種措施屬于協調所有者與經營者矛盾的(　　)。

　　A.解聘

　　B.接收

　　C.股票期權

　　D.績效股

　　【答案】C

　　【解析】股票期權是允許經營者以約定的價格購買一定數量的本企業股票，股票的市場價格高于約定價格的部分就是經營者所得的報酬。題干描述的是股票期權，D是干擾項。

　　4、當投資均集中發生在建設期內，經營期每年現金凈流量相等時，不包含建設期的靜態投資回收期的計算公式為(　　)。

　　A.原始投資額/經營期每年凈現金流量

　　B.原始投資額/經營期每年現金流出量

　　C.原始投資額/經營期每年現金流入量

　　D.經營期每年凈現金流量/原始投資額

　　【答案】A

　　【解析】當投資均集中發生在建設期內，經營期每年現金凈流量相等時，不包含建設期的投資回收期的計算公式為：不包含建設期的靜態投資回收期=原始投資額/經營期每年凈現金流量，所以A正確。

　　5、某企業以950元的價格，折價發行面值為1000元、期限5年、票面利率為8%的公司債券一批。每年付息一次，到期一次還本，發行費用率4%，所得稅率25%，則采用一般模式計算的該批債券的資本成本率為(　　)。

　　A.6.32%

　　B.6.58%

　　C.8.42%

　　D.8.77%

　　【答案】B

　　【解析】Kb=1000×8%×(1-25%)/[950×(1-4%)]-6.58%。
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　　6、一般而言，與融資租賃籌資相比，發行債券的優點是(　　)。

　　A.財務風險較小

　　B.限制條件較少

　　C.資本成本較低

　　D.融資速度較快

　　【答案】C

　　【解析】發行債券的風險要大、成本小、限制條件多。融資租賃的資金成本高，融資速度快。

　　7、按照行業慣例，某企業給客戶的信用期間為35天，該企業從供應商取得的信用期間為25天，這時企業應根據企業現金的(　　)需要來籌措10天的周轉資金。

　　A.交易性

　　B.預防性

　　C.投機性

　　D.補償性

　　【答案】A

　　【解析】企業的交易性需求是企業為了維持日常周轉及正常商業活動所需持有的現金額。企業每日都在發生許多支出和收入，這些支出和收入在數額上不相等及時間上不匹配使得企業需要持有一定現金來調節，以使生產經營活動能持續進行。因此選A。

　　8、某公司預計計劃年度期初應付賬款余額為200萬元，1至3月份采購金額分別為500萬元、600萬元和800萬元，每月的采購款當月支付70%，次月支付30%。則預計第1季度現金支出額是(　　)。

　　A.2100萬元

　　B.1900萬元

　　C.1860萬元

　　D.1660萬元

　　【答案】C

　　【解析】預計第一季度現金支出額=200+500+600+800×70%=1860(萬元)。其中，年初的200萬元會在1月份支付.1月和2月的采購額500萬元、600萬元會在第一季度全部支付，3月份的采購額800萬元，第一季度中僅支付70%。

　　9、下列關于影響資本結構的說法中，不正確的是(　)。

　　A.高新技術企業的產品、技術、市場尚不成熟，經營風險高，因此可降低債務資金比重，控制財務杠桿風險

　　B.企業發展成熟階段，產品產銷業務量穩定和持續增長，經營風險低，可適度增加債務資金比重，發揮財務杠桿效應

　　C.企業收縮階段上，產品市場占有率下降，經營風險逐步加大，應逐步降低債務資金比重

　　D.如果企業財務情況欠佳，信用等級不高，這樣會提高企業獲得信用的能力，降低債務資金籌資的資本成本

　　【答案】D

　　【解析】如果企業財務情況欠佳，信用等級不高，債權人投資風險大，這樣會降低企業獲得信用的能力.加大債務資金籌資的資本成本。

　　10、某企業發行債券，采取了定期還本付息的計息方式，則下列說法正確的是(　)。

　　A.在債券有效期內企業能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實際付息

　　B.在債券有效期內企業能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實際付息

　　C.在債券有效期內企業不能享受債券利息稅前扣除收益，且不需要實際付息

　　D.在債券有效期內企業不能享受債券利息稅前扣除收益，但是需要實際付息

　　【答案】A

　　【解析】根據稅法規定，債券利息可以在稅前列支。企業債券的付息方式有定期還本付息和分期付息兩種方式。當企業選擇定期還本付息時，在債券有效期內享受債券利息稅前扣除收益，同時不需要實際付息。
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