一、單項選擇題

　　1、把流動負債劃分為自然性流動負債和人為性流動負債的標準是(　)。

　　A.占用形態的不同

　　B.金額是否確定

　　C.形成情況

　　D.利息是否支付

　　【正確答案】C

　　【答案解析】以流動負債的形成情況為標準，可以分為自然性流動負債和人為性流動負債。

　　2、下列關于營運資金管理的說法中不正確的是(　)。

　　A.營運資金的管理既包括流動資產的管理，也包括流動負債的管理

　　B.流動資產是指可以在一年以內或超過一年的一個營業周期內變現或運用的資產

　　C.流動負債具有成本低.償還期短的特點

　　D.狹義營運資金是指一個企業流動資產的總額

　　【正確答案】D

　　【答案解析】狹義營運資金是指流動資產減去流動負債后的余額，所以選項D的說法不正確。

　　二、多項選擇題

　　1、下列關于流動資產和流動負債的說法中，正確的有(　)。

　　A.流動資產具有占用時間短.周轉快.收益高等特點

　　B.企業擁有較多的流動資產，可在一定程度上降低財務風險

　　C.流動負債又稱短期負債，具有成本低，償還期短的特點

　　D.流動負債以應付金額是否確定為標準，可以分成應付金額確定的流動負債和應付金額不確定的流動負債

　　【正確答案】BCD

　　【答案解析】資產的流動性越強，盈利能力越弱，所以，流動資產的收益性要低于非流動資產，即流動資產不可能具有收益高的特點，所以選項A的說法不正確。

　　2、下列關于營運資金特點的說法中，正確的有(　)。

　　A.營運資金的來源具有多樣性

　　B.營運資金的數量具有波動性

　　C.營運資金的周轉具有短期性

　　D.營運資金的實物形態具有不變性和易變現性

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】營運資金具有如下特點：(1)營運資金的來源具有多樣性;(2)營運資金的數量具有波動性;(3)營運資金的周轉具有短期性;(4)營運資金的實物形態具有變動性和易變現性。選項D不正確。

　　3、營運資金管理應該遵循的原則包括(　)。

　　A.保證一定的盈利能力

　　B.保證合理的資金需求

　　C.保證足夠的長期償債能力

　　D.節約資金使用成本

　　【正確答案】BD

　　【答案解析】企業進行營運資金的管理，需要遵循以下原則：(1)保證合理的資金需求;(2)提高資金使用效率;(3)節約資金使用成本;(4)保持足夠的短期償債能力。

　　4、下列關于營運資金管理原則的說法中，正確的有(　)。

　　A.營運資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務

　　B.加速資金周轉是提高資金使用效率的主要手段之一

　　C.要節約資金使用成本

　　D.合理安排資產與負債的比例關系，保證企業有足夠的長期償債能力是營運資金管理的重要原則之一

　　【正確答案】ABC

　　【答案解析】合理安排流動資產與流動負債的比例關系，保持流動資產結構與流動負債結構的適配性，保證企業有足夠的短期償債能力是營運資金管理的重要原則之一。所以，選項D的說法不正確。

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　　判斷題

　　1、企業在營運資金的管理過程中，必須盡力降低資金的使用成本。(　)

　　【正確答案】×

　　【答案解析】企業應當在保證生產經營需要的前提下，盡力降低資金使用成本。而不是一味地采取各種手段降低資金的使用成本。本題的說法缺乏前提。
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