2022年財稅專業中級經濟師案例分析題及答案

（一）

某工業企業為增值稅一般納稅人，生產銷售機床，適用13%的增值稅稅率,2019年5月發生下列業務：

(1)購進原材料一批,取得增值稅專用發票注明的價款為40萬元，增值稅為5.2萬元，材料已經驗收入庫，款項尚未支付。

(2)購進低值易耗品一批，取得增值稅專用發票注明的價款為5萬元，增值稅0.6萬元，款項已經支付,低值易耗品尚未驗收入庫。

(3)銷售機床給甲公司，開出增值稅專用發票，價款90萬元，稅款11.7萬元；同時收取包裝物押金3.39萬元。

(4)將產品投資入股20萬元（成本價），該企業沒有同類產品售價，適用成本利潤率為10%。

(5)銷售2010年1月購入的一臺設備，取得全部銷售收入2.26萬元。

(6)該企業附設一非獨立核算的維修部，取得產品維修費全部收入1.13萬元。

81.本月銷售給甲公司的機床應計提增值稅銷項稅額（  ）元。

A. 4800

B. 117000

C. 157800

D. 158967

【答案】B

【解析】包裝物押金在收取時不征收增值稅。增值稅銷項稅額為11.7萬元。

82.本月允許抵扣的增值稅進項稅額為（  ）元。

A. 64000

B. 68000

C. 58000

D. 85000

【答案】C

【解析】增值稅進項稅額=5.2+0.6=5.8(萬元）。

83.視同銷售的投資入股產品的增值稅計稅價格為（  ）元。

A. 20000

B. 220000

C. 240000

D. 260000

【答案】B

【解析】自產自用組成計稅價格=成本×(1+利潤率）=20×(1+10%)=22(萬元）。

84.銷售設備應計提增值稅銷項稅額（  ）元。

A. 450

B. 681

C. 900

D. 2600

【答案】D

【解析】設備于2010年1月購人，購入時進項稅額已抵扣，2019年2月出售時按照13%的適用稅率計算繳納增值稅。應計提的增值稅銷項稅額=2.26/(1+13%)×13%=0.26(萬元）。

85.本月應繳納增值稅（  ）元。

A. 113900.00

B. 114354.37

C. 117300.00

D. 91500.00

【答案】D

【解析】業務（1)的進項稅額為5.2萬元；業務（2)的進項稅額為0.6萬元；業務（3)的銷項稅額為11.7萬元；業務(4)的銷項稅額為：22×13%=2.86（萬元）；業務（5)的銷項稅額為0.269萬元；業務（6)的銷項稅額為：1.13÷(1+13%)×13%=0.13（萬元）。本月應繳納增值稅稅額=11.7+2.86+0.26+0.13-5.2-0.6=9.15（萬元）。

以上僅是部分試題，完整內容點擊下載：2022年中級經濟師《財政稅收》全真模擬測試卷

案例分析題評分標準

每題2分，由單選和多選組成。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得0.5分

案例分析題答題特點

案例分析題難度最大，題目較為靈活，考試主要為知識點結合實務出題，大多出在教材中的計算類知識點或可結合實際出題的一些知識點。

案例分析題為不定項選擇，需要自行判斷是單選題還是多選題。

案例分析題大部分知識點的考查難度與單選題、多選題無異。

歷年出現過相同知識點在案例分析題，單選題或多選題之間互換出題的情形，部分題目即使不看案例資料也可根據原知識點內容做出正確選擇。

做題時先不要著急閱讀前面大段的案例資料，先認真閱讀每個案例資料下附帶的題目信息，明確該題考查的知識點后，針對性地在案例資料中找出各題目需要的信息分析做題。

距離2022年中級經濟師考試越來越近，考生在備考時建議多做歷年真題，做好真題，才能見真章。8月30日19:00《揭秘真題的邏輯》。覃珍珍老師帶你一探究竟，趕快點擊下圖免費預約吧！

以上內容就是2022年財稅專業中級經濟師案例分析題及答案，小編為考生上傳了2022年中級經濟師模擬試題、思維導圖等精華資料，可點擊以下“免費下載”按鈕后即可免費獲取!