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一、單項選擇題

1、經(　)批準，稅務檢查人員可憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或者其他金融機構的存款賬戶。

A、主管稅務人員

B、稅務所長

C、省財政局局長

D、縣以上稅務局(分局)局長

2、按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為(　)。

A、順查法與逆查法

B、比較分析法與推理分析法

C、聯系查法與側面查法

D、詳查法與抽查法

3、納稅檢查的基本方法中，(　)適用于經濟業務比較簡單、會計核算制度不健全和財務管理比較混亂的企業，以及立案偵查的經濟案件。

A、詳查法

B、抽查法

C、比較分析法

D、控制分析法

4、納稅檢查的基本方法中，(　)一般應用于實際工作中的企業資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析。

A、比較分析法

B、推理分析法

C、控制分析法

D、歸納分析法

5、審核總分類賬時，(　)主要通過總賬各科目的本期與上期發生額、期初與期末余額的比較，從其升降變化的異常情況中發現疑點，查找線索，掌握檢查重點。

A、賬賬關系的查核

B、賬表關系的查核

C、縱向關系的查核

D、橫向關系的查核

6、下列憑證中，屬于自制原始憑證的是(　)。

A、進賬單

B、匯款單

C、差旅費報銷單

D、運費發票

7、賬務調整的基本方法中，適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤情況的是(　)。一般情況下，在及時發現錯誤，沒有影響后續核算的情況下多使用該種方法。

A、紅字沖銷法

B、劃線更正法

C、補充登記法

D、消除字跡法

8、賬務調整的基本方法中，(　)適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

A、紅字沖銷法

B、補充登記法

C、綜合賬務調整法

D、凈額登記法

9、關于“應交增值稅”明細賬內設置的相關專欄所記錄的內容的說法，錯誤的是(　)。

A、“進項稅額”專欄記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產或不動產而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額

B、“已交稅金”專欄記錄一般納稅人當月已交納的應交增值稅額

C、“減免稅款”專欄記錄一般納稅人按現行規定準予減免的增值稅額

D、“銷項稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按規定計算的出口貨物的進項稅額抵減內銷產品的應納稅額

10、關于銷售貨物時納稅義務發生的時間，下列說法中不正確的是(　)。

A、繳款提貨方式的，貨款已收到，發票賬單和提貨單已交給對方，只有在產品發出時，確認銷售

B、采用預收貨款方式的，于企業發出產品時確認銷售實現

C、采用分期收款方式的，按合同規定的收款日期作為銷售收入的實現時間

D、企業委托代銷商品，收到代銷清單的當天為銷售收入的實現時間

11、某賓館為增值稅一般納稅人，今年5月提供住宿服務取得含稅收入212萬元，按照適用稅率開具了增值稅專用發票，款項已結清并存入銀行。該企業的會計處理如下：

借：銀行存款　　2120000

貸：應付賬款　　2120000

關于該賓館此業務的會計處理的說法，正確的有(　)。

A、應貸記“主營業務收入”2120000元

B、應計提增值稅銷項稅額30.8萬元

C、應做的賬務調整為：

借：應付賬款　　2120000

貸：主營業務收入　　2000000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　120000

D、應借記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”120000

12、某鋼鐵廠將20噸自制鋼材用于本企業廠房建設，已知該批鋼材的市場銷售價格為每噸1200元(不含稅)，成本價為每噸800元。該企業的該項業務應繳納增值稅(　)元。

A、0

B、2720

C、3487.2

D、4080

13、隨同貨物出售單獨計價的包裝物，取得收入計入(　)科目。

A、主營業務收入

B、銀行存款

C、其他業務收入

D、營業費用

14、關于包裝物的銷售，下列說法正確的是(　)。

A、隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，應繳納增值稅

B、周轉使用、收取押金的包裝物，單獨記賬核算的，并入銷售額征稅

C、因逾期未收回包裝物不再退還的押金，不需要繳納增值稅

D、對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，按規定返還的，不征增值稅

15、某白酒企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%。6月份在收取貨款時另向購買方收取品牌使用費400000元，企業應作的賬務處理為(　)。

A、

借：銀行存款 　　400000

貸：銷售費用　　 400000

B、

借：銀行存款　　　 400000

貸：主營業務收入 　　　　　　　　　　　332000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　68000

C、

借：銀行存款　　　　　　　　 400000

貸：主營業務收入　　　　　　　　　　 341880.34

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　58119.66

D、

借：銀行存款　　　　 400000

貸：主營業務收入　　　　　 380000

應交稅費—應交營業稅　 20000

16、不可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證的是(　)。

A、增值稅專用發票

B、海關開具的增值稅完稅憑證

C、農產品收購憑證及運費發票

D、增值稅普通發票

17、某企業新試制加工一批化妝品用于職工獎勵，無同類產品的對外售價，已知其生產成本為10000元，則企業應繳消費稅為(　)元。

A、1500

B、1575

C、1852.94

D、3000

18、下列業務中，屬于酒廠受托加工業務的是(　)。

A、由委托方提供原料和主要材料，酒廠只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品

B、由酒廠以委托方的名義購進原材料生產的應稅消費品

C、由酒廠提供原材料生產的應稅消費品

D、酒廠先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的應稅消費品

19、委托加工應稅消費品，其消費稅繳納的方式是(　)。

A、委托方委托時繳納

B、委托方收貨時繳納

C、受托方交貨時代收代繳

D、受托方接受委托時代收代繳

20、適用于產品管理制度比較健全的企業，運用時，抓住主要耗用材料進行核定的檢查方法是(　)。

A、以盤擠銷倒擠法

B、以耗核產，以產核銷測定法

C、銷售成本(或利潤)水平的分析比較法

D、實地盤點法

答案見第5頁

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21、企業銷售貨物時，應該貸記的會計科目是(　)。

A、銀行存款

B、應收賬款

C、應付票據

D、主營業務收入

22、特許權使用費通過(　)科目核算。

A、主營業務收入

B、其他業務收入

C、營業外收入

D、銷售收入

23、制造產品所耗用的直接材料費用，應記入的會計賬戶為(　)。

A、生產成本—基本生產成本

B、生產成本—輔助成產成本

C、制造費用

D、管理費用

24、對辦公費、水電費、修理費等 以現金或銀行存款直接支付的費用檢查時，主要查看(　)。

A、管理費用總賬

B、管理費用明細賬

C、制造費用總賬

D、制造費用明細賬

25、對于大量大批的單步驟生產企業，計算產品成本時主要采用的方法為(　)。

A、品種法

B、分批法

C、分步法

D、綜合法

26、通過(　)科目的檢查，判明企業是否存在非公益救濟性捐贈支出，在計算應納稅所得額時是否作了納稅調整。

A、其他業務支出

B、營業外支出

C、管理費用

D、其他應付款

27、企業發生的職工教育經費支出，不超過(　)的部分可以扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

A、發生額1.5%

B、當年銷售(營業)收入2%

C、工資薪金總額2.5%

D、會計利潤5%

28、企業發生的公益性捐獻支出，不超過(　)的部分，當期準予扣除。

A、年度營業收入12%

B、年度會計利潤總額12%

C、年度利潤凈額15%

D、年度銷售收入15%

答案見第5頁

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二、多項選擇題

1、以下屬于納稅檢查對象的有(　)。

A、稅務機關

B、納稅人

C、納稅人從事的經濟活動

D、納稅人的各種應稅行為

E、納稅人履行納稅義務的情況

2、按照與檢查資料之間的相互關系，可以將納稅檢查的基本方法分為(　)。

A、聯系查法

B、側面查法

C、詳查法

D、抽查法

E、分析法

3、以下屬于增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置的專欄的有(　)。

A、“出口抵減內銷產品應納稅額”

B、“轉出未交增值稅”

C、“銷項稅額”

D、“未交增值稅”

E、“進項稅額轉出”

4、增值稅暫行條例中規定，應視同銷售貨物行為征收增值稅的有(　)。

A、將自產貨物用于在建工程

B、外購貨物用于集體福利

C、將自產貨物用于企業內部職工消費

D、電信企業提供通訊服務的同時銷售手機

E、將購進貨物無償贈送他人

5、增值稅一般納稅人發生的下列進項稅額可以全額從當期銷項稅額中抵扣的有(　)。

A、用于職工福利外購貨物的進項稅額

B、外購無形資產

C、保管不善發生損失的產成品所耗用的購進貨物的進項稅額

D、采用預付款方式購進的建筑服務

E、用于在建職工醫院的購進貨物的進項稅額

6、對企業消費稅應稅消費品銷售數量檢查的內容包括(　)。

A、檢查企業庫存應稅消費品的增減變化

B、檢查企業委托加工應稅消費品的數量變化

C、檢查企業是否存在少開票、多發貨，轉移銷售收入的情況

D、檢查企業是否存在賬外結算，轉移銷售收入的情況

E、檢查庫存商品的實際成本是否發生變化

7、根據企業所得稅法，以下屬于銷售收入確認條件的有(　)。

A、收入的金額能夠可靠地計量

B、已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算

C、企業已在財務賬上作銷售處理

D、相關經濟利益流入

E、銷售合同已簽訂，并將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方

8、通過“交易性金融資產”“可供出售金融資產”等 賬戶，可以對(　)進行檢查。

A、轉讓有價證券

B、轉讓股權

C、利息收入

D、租金收入

E、勞務收入

9、對委托加工材料的檢查，主要查看的內容包括(　)。

A、委托加工的運雜費是否計入了加工成本

B、委托加工的加工費是否計入了加工成本

C、有無將加工剩余的材料抵付加工費

D、有無將有回收價值的下腳料抵付管理費用

E、是否存在既不調整加工材料成本又不作其他業務收入的情形

10、生產成本的構成內容主要包括(　)。

A、直接材料

B、直接人工

C、制造費用

D、管理費用

E、銷售費用

11、企業不得在稅前扣除的項目包括(　)。

A、資本性支出

B、財務費用

C、無形資產受讓開發支出

D、罰款

E、印花稅

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三、案例分析題

1、甲企業為增值稅一般納稅人，適用稅率為17%，主要生產并銷售A產品，A產品對外含稅售價為每件800元，成本為每件500元，原材料核算采用實際成本法。8月，甲企業的有關財務資料如下：

(1)銷售產品100件給小規模納稅人，開具普通發票。

(2)將自產產品200件用于本企業在建工程。

(3)銷售產品1000件給一般納稅人，同時收取包裝物使用費20000元。另外收取包裝物押金10000元，合同規定三個月后退回，款項已收到并存入銀行。

(4)企業從小規模納稅人處購進原材料，取得的普通發票上注明金額1000000元。

根據以上材料，回答下列問題：

<1> 、甲企業銷售產品給小規模納稅人，應做的賬務處理為(　)。

A、貸記“主營業務收入”80000元

B、貸記“主營業務收入”77669.9元

C、貸記“主營業務收入”68376.07元

D、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”2330.1元

<2> 、甲企業將自產產品用于本企業在建工程，應做的賬務處理為(　)。

A、貸記“主營業務收入”160000元

B、貸記“庫存商品”100000元

C、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”27200元

D、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”23247.86元

<3> 、甲企業收取的包裝物使用費，應做的賬務處理為(　)。

A、貸記“應交稅費—應交營業稅”1000元

B、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”3400元

C、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”582.52元

D、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”2905.98元

<4> 、甲企業收取的包裝物押金，應做的賬務處理為(　)。

A、借記“銀行存款”10000元

B、貸記“其他應付款”10000元

C、貸記“其他應付款”8300元

D、貸記“應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)”1700元

<5> 、甲企業從小規模納稅人購進原材料，應做的財務處理為(　)。

A、借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”130000元

B、借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”170000元

C、借記“應交稅費—應交增值稅(進項稅額)”30000元

D、借記“原材料”1000000元

答案見第5頁

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一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查納稅檢查的范圍。經縣以上稅務局(分局)局長批準，憑全國統一格式的檢查存款賬戶許可證明，查詢從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人在銀行或其他金融機構的存款賬戶。

【該題針對“納稅檢查的概念”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。按照檢查的范圍、內容、數量和查賬粗細的不同，納稅檢查的基本方法可以分為詳查法和抽查法。

【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。詳查法適用于經濟業務比較簡單、會計核算制度不健全和財務管理比較混亂的企業，以及立案偵查的經濟案件。

【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。在實際工作中，推理分析法一般應用于企業資產變動與負債及所有者權益變動平衡關系的分析。

【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查會計賬簿的檢查。縱向關系的查核，主要通過總賬各科目的本期與上期發生額、期初與期末余額的縱向比較，從其升降變化的異常情況中發現疑點，查找線索，掌握檢查重點。

【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查會計憑證的檢查。自制原始憑證包括各種報銷和支付款項的憑證,其中對外自制憑證有現金收據、實物收據等;對內自制憑證有收料單、領料單、支出證明單、差旅費報銷單、成本計算單等。

【該題針對“會計憑證、會計賬簿和會計報表的檢查”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查賬務調整的基本方法。紅字沖銷法適用于會計科目用錯及會計科目正確但核算金額錯誤的情況。一般情況下，在及時發現錯誤，沒有影響后續核算的情況下多使用紅字沖銷法。

【該題針對“賬務調整的基本方法”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬務調整的基本方法。補充登記法：通過編制轉賬分錄，將調整金額直接入賬，以更正錯賬。它適用于漏計或錯賬所涉及的會計科目正確，但核算金額小于應計金額的情況。

【該題針對“賬務調整的基本方法”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設置。選項D錯誤，“銷項稅額抵減”專欄記錄一般納稅人按現行增值稅制度規定因扣減銷售額而減少的銷項稅額。

【該題針對“增值稅會計科目的設置”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查一般銷售方式的增值稅檢查。選項A錯誤，在繳款提貨銷售的情況下，如貨款已經收到，發票賬單和提貨單已經交給對方，無論商品、產品是否已經發出，都作為銷售的實現。

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(銷售貨物)”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查銷售服務的增值稅檢查。企業提供住宿服務應計算銷項稅額，適用稅率6%，該賓館應計提銷項稅額=212/(1+6%)×6%=12(萬元)。賬務調整為：

借：應付賬款　　2120000

貸：主營業務收入　　2000000

應交稅費—應交增值稅(銷項稅額)　　120000

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(銷售服務)”知識點進行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售的檢查。自產產品用于在建工程，不視同銷售，不繳增值稅。

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(視同銷售方式)”知識點進行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查包裝物銷售的檢查。隨同貨物出售單獨計價的包裝物，屬于銷售貨物，取得收入記入“其他業務收入”科目，應按所包裝貨物的適用稅率計征增值稅。

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(包裝物銷售)”知識點進行考核】

14、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查包裝物銷售的增值稅檢查。選項B錯誤，周轉使用、收取押金的包裝物，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。選項C錯誤，因逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率計算銷項稅額。選項D錯誤，對銷售啤酒、黃酒以外的其他酒類產品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計如何核算，均應并入當期銷售額征稅。

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(包裝物銷售)”知識點進行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。銷售白酒收取的品牌使用費不論企業采取何種方式以何種名義收取價款，均應并入白酒銷售額征稅。增值稅銷項稅額=400000/(1+17%)×17%=58119.66(元)。

【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查進項稅額的檢查。增值稅嚴格實行憑發票進行抵扣的制度，如果企業未取得抵扣憑證，就不能計算進項稅額。可以作為增值稅進項稅額的抵扣憑證除了增值稅專用發票外，還包括海關開具的增值稅完稅憑證、農產品收購憑證以及運費發票。

【該題針對“增值稅進項稅額的檢查”知識點進行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查消費稅的檢查。化妝品的全國平均利潤率為5%，消費稅稅率為15%，該企業的組成計稅價格=(成本+利潤)÷(1-消費稅稅率)=(10000+5%×10000)÷(1-15%)=12352.94(元)，所以應繳消費稅=12352.94×15%=1852.94(元)。

【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(視同銷售方式)”知識點進行考核】

18、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工的應稅消費品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工費和代墊部分輔助材料加工的應稅消費品。

【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(委托加工方式)”知識點進行考核】

19、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查委托加工方式的消費稅檢查。委托加工應稅消費品于受托方交貨時由受托方代收代繳消費稅。

【該題針對“消費稅銷售收入的檢查(委托加工方式)”知識點進行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查消費稅檢查中的銷售數量的檢查。以耗核產，以產核銷測定法適用于產品管理制度比較健全的企業，運用時，抓住主要耗用材料進行核定。

【該題針對“消費稅銷售數量的檢查”知識點進行考核】

21、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。企業發生銷售貨物時，應借記“銀行存款”“現金”“應收賬款”“應收票據”等科目，貸記“主營業務收入”等科目，同時按應收取的增值稅稅額，貸記“應稅費——應交增值稅(銷項稅額)”科目，同時結轉商品銷售成本，借記“主營業務成本”，貸記“庫存商品”科目。

【該題針對“企業所得稅銷售貨物收入的檢查”知識點進行考核】

22、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業所得稅年度收入總額的檢查。特許權使用費通過“其他業務收入”核算。

【該題針對“企業所得稅其他收入的檢查”知識點進行考核】

23、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查成本計算的檢查。凡屬于制造產品耗用的直接材料費用應直接計入“生產成本—基本生產成本”。

【該題針對“企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】

24、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。對辦公費、水電費、修理費等以現金或銀行存款直接支付的費用檢查時，主要查看“制造費用”明細賬，對變化異常的發生額要注意查明原因，檢查有無擅自提高費用開支標準的情形。

【該題針對“企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】

25、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查。對于大量大批的單步驟生產企業，主要采用品種法來計算產品成本，由于其產品生產不分步驟，生產周期短，一般產品成本均計入完工產品成本。

【該題針對“企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】

26、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。通過“營業外支出”科目的檢查，判明企業是否存在非公益救濟性捐贈支出，在計算應納稅所得額時是否作了納稅調整。

【該題針對“企業所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】

27、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。企業發生的職工教育經費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準予扣除;超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

【該題針對“企業所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】

28、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。企業發生的公益性捐獻支出，不超過年度會計利潤總額12%的部分，準予扣除。超過部分，準予結轉以后三年內在計算應納稅所得額時扣除。

【該題針對“企業所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】

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二、多項選擇題

1、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查納稅檢查的對象。納稅檢查的對象，是納稅人所從事的經濟活動和各種應稅行為，以及履行納稅義務的情況。

【該題針對“納稅檢查的概念”知識點進行考核】

2、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查納稅檢查的基本方法。按照與檢查資料之間的相互關系，納稅檢查的基本方法分為聯系查法和側面查法。

【該題針對“納稅檢查的基本方法”知識點進行考核】

3、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查增值稅會計科目的設置。增值稅一般納稅人應在“應交增值稅”明細賬內設置“進項稅額”“銷項稅額抵減”“已交稅金”“轉出未交增值稅”“轉出多交增值稅”“減免稅款”“出口抵減內銷產品應納稅額”“銷項稅額”“出口退稅”“進項稅額轉出”等專欄。

【該題針對“增值稅會計科目的設置”知識點進行考核】

4、

【正確答案】 CE

【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。選項B外購貨物的進項稅不得抵扣，已抵扣的應做進項稅轉出處理。選項D是增值稅的應稅行為，而非視同銷售行為。

【該題針對“增值稅銷項稅額的檢查(視同銷售方式)”知識點進行考核】

5、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查增值稅進項稅額的檢查。用于職工福利、發生非正常損失的外購貨物，進項稅額不能抵扣。外購貨物用于在建工程，其進項稅額應分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%。

【該題針對“增值稅進項稅額的檢查”知識點進行考核】

6、

【正確答案】 CD

【答案解析】 本題考查消費稅的檢查。銷售數量的檢查內容：(1)檢查企業是否存在少開票，多發貨，轉移銷售收入的情況;(2)檢查企業是否存在賬外結算，轉移銷售收入的情況。

【該題針對“消費稅銷售數量的檢查”知識點進行考核】

7、

【正確答案】 ABE

【答案解析】 本題考查企業所得稅銷售收入的檢查。企業銷售商品時，同時滿足以下條件的，應確認為收入的實現：(1)商品銷售合同已經簽訂，企業已將商品所有權相關的主要風險和報酬轉移給購貨方。(2)企業對已售出的商品既沒有保留通常與所有權相聯系的繼續管理權，也沒有實施有效控制。(3)收入的金額能夠可靠地計量。(4)已發生或將發生的銷售方的成本能夠可靠地核算。

【該題針對“企業所得稅銷售貨物收入的檢查”知識點進行考核】

8、

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。通過“交易性金融資產”“可供出售金融資產”等 賬戶，可以對轉讓有價證券、股權及其他財產收入進行檢查。

【該題針對“企業所得稅其他收入的檢查”知識點進行考核】

9、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查企業所得稅的檢查。對于外購材料成本的檢查，要通過檢查各種明細賬、原始憑證及其匯總表，查看企業有無列入不屬于材料成本開支范圍的其他費用，從而增加材料的成本。對于委托加工材料的檢查，主要查看委托加工的運雜費、加工費是否計入了加工成本; 有無將加工剩余的材料以及有回收價值的下腳料抵付加工費，是否存在既不調整加工材料成本又不作其他業務收入處理的情形。

【該題針對“企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】

10、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查企業所得稅稅前扣除項目的檢查。生產成本是指為制造產品或提供勞務而發生的成本，主要由直接材料、直接人工和制造費用三個項目構成。

【該題針對“企業所得稅稅前準予扣除項目的檢查”知識點進行考核】

11、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查企業所得稅不得稅前扣除項目的檢查。企業不得稅前扣除項目包括資本性支出，無形資產受讓開發支出，違法經營罰款和被沒收財務損失，稅收滯納金、罰金、罰款，災害事故損失賠償，非公益救濟性捐贈，贊助支出等。印花稅是稅金，可以在稅前扣除。

【該題針對“企業所得稅不得稅前扣除項目的檢查”知識點進行考核】

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三、案例分析題

1、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查增值稅銷售額的檢查。一般納稅人銷售給小規模納稅人，稅率是17%，取得的是普通發票，是含稅的。不含稅收入=800×100/(1+17%)=68376.07(元)。銷售貨物的銷項稅=[80000/(1+17%)]×17%=11623.93(元)。

【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進行考核】

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查增值稅視同銷售方式的檢查。自產產品用于在建工程，不計提增值稅。正確的會計分錄為：

借：在建工程　　　100000

貸：庫存商品　　　100000

【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進行考核】

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅包裝物銷售的檢查。甲企業銷售貨物時收取的包裝物使用費是價外費用，應并入銷售額，按貨物的適用稅率計算繳納增值稅。包裝物使用費的不含稅收入=20000/(1+17%)=17094.02(元)，銷項稅=20000/(1+17%)×17%=2905.98(元)。相應的賬務處理為：

借：銀行存款　　　　20000

貸：應交稅費—應交增值稅(銷項稅)　2905.98

其他業務收入　　　　　　　　　　17094.02

【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進行考核】

【正確答案】 AB

【答案解析】 本題考查增值稅包裝物銷售的檢查。納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅。但對因逾期未收回包裝物不再退還的押金，應按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。根據題意，包裝物押金的賬務處理為：

借：銀行存款　　10000

貸：其他應付款—包裝物押金　　10000

【該題針對“增值稅銷售額的檢查”知識點進行考核】

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查增值稅進項稅額的檢查。一般納稅人從小規模納稅人處購買貨物，由于開具的是增值稅普通發票，其進項稅不得抵扣。因此，賬務處理為：

借：原材料　　1000000

貸：銀行存款　　1000000

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