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一、單項選擇題

1、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起(　)日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

A、10

B、15

C、20

D、30

2、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自(　)內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

A、籌辦之日起30日

B、納稅義務(wù)發(fā)生之日起30日

C、取得第一筆收入之日起30日

D、有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日

3、稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化時，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起(　)日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記。

A、10

B、15

C、20

D、30

4、下列企業(yè)變動情形中，需要注銷原有稅務(wù)登記的是(　)。

A、改變經(jīng)營范圍

B、被工商部門吊銷營業(yè)執(zhí)照

C、李某接替張某擔(dān)任公司法人代表

D、由國有企業(yè)改制為股份制公司

5、實行(　)方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

A、查賬征收

B、查驗征收

C、查定征收

D、定期定額征收

6、納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)管活動時，經(jīng)申請由稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，其有效期限一般為(　)天。

A、30

B、60

C、90

D、180

7、稅務(wù)機(jī)關(guān)對稅務(wù)登記證件實行定期驗證制度，驗證時間一般為(　)一次。

A、半年

B、一年

C、二年

D、三年

8、納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以(　)的罰款。

A、2000元以上，5000元以下

B、5000元以上，20000元以下

C、5000元以上，10000元以下

D、2000元以上，10000元以下

9、一般的納稅人應(yīng)當(dāng)按規(guī)定，自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起(　)日內(nèi)設(shè)置賬簿。

A、10

B、15

C、20

D、30

10、一般的納稅人設(shè)置賬簿的時間可以是(　)。

A、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起10日內(nèi)

B、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)

C、領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起一個月內(nèi)

D、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起一個月內(nèi)

11、關(guān)于發(fā)票印制，以下說法中正確的是(　)。

A、增值稅專用發(fā)票防偽措施的采用由省級國稅局確定

B、印制企業(yè)只要有發(fā)票準(zhǔn)印證即可正式開始印制發(fā)票

C、發(fā)票監(jiān)制章由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)制作

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)不管理普通發(fā)票的印制活動

12、(　)是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。

A、發(fā)票印制管理

B、發(fā)票領(lǐng)購管理

C、發(fā)票開具

D、發(fā)票保管

13、用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票，這種發(fā)票領(lǐng)購方式稱為(　)。

A、驗舊領(lǐng)新

B、批量供應(yīng)

C、交舊領(lǐng)新

D、定額供應(yīng)

14、關(guān)于發(fā)票檢查的說法，錯誤的是(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，無須出具任何憑證即可調(diào)出，經(jīng)查無問題后予以返還納稅人

15、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處(　)的罰款。

A、1萬元以下

B、2萬元以下

C、5萬元以下

D、10萬元以下

16、根據(jù)發(fā)票管理辦法，違法后由稅務(wù)機(jī)關(guān)處1萬元以上5萬元以下的罰款，情節(jié)嚴(yán)重的，處5萬元以上50萬元以下的罰款，并處沒收違法所得的行為是(　)。

A、私自印制發(fā)票的

B、跨規(guī)定區(qū)域開具發(fā)票的

C、非法代開發(fā)票的

D、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品的

17、關(guān)于納稅申報的對象，下列說法中錯誤的是(　)。

A、負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人應(yīng)及時辦理納稅申報

B、取得臨時應(yīng)稅收入的納稅人要立即辦理納稅申報

C、享有免稅待遇的納稅人，可以不辦理納稅申報

D、扣繳義務(wù)人必須按規(guī)定報送相關(guān)資料

18、(　)可以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

A、納稅申報表

B、稅款扣繳報告表

C、財務(wù)會計報表

D、財務(wù)會計說明書

19、按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過(　)。

A、一個月

B、二個月

C、三個月

D、六個月

20、納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報有困難的，應(yīng)當(dāng)(　)。

A、在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請

B、在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請

C、在規(guī)定的期限內(nèi)以書面方式向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，最長延期不得超過兩個月

D、在規(guī)定的期限內(nèi)可通過電話向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出延期申請，經(jīng)批準(zhǔn)后，最長延期不得超過兩個月

答案見第4頁

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21、稅收征收管理中的(　)形式適用于大型企業(yè)的稅收征管。

A、區(qū)域管理

B、行業(yè)管理

C、駐廠管理

D、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

22、下列稅款征收方式中，適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位的是(　)。

A、查定征收

B、查驗征收

C、查賬征收

D、定期定額征收

23、納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起(　)年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

A、半年

B、1年

C、3年

D、5年

24、關(guān)于納稅擔(dān)保，下列說法中正確的是(　)。

A、我國的納稅擔(dān)保人只能是企業(yè)

B、行政機(jī)關(guān)在特殊情況下，可以作為納稅擔(dān)保人

C、納稅人可將權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

D、納稅人不得以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保

25、稅收保全措施的范圍不包括(　)。

A、納稅人經(jīng)營的商品

B、納稅人生產(chǎn)的貨物

C、個人維持生活必需的住房和服用品

D、機(jī)動車輛

26、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施不包括(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款

B、稅務(wù)機(jī)關(guān)依法拍賣或變賣納稅人的價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣或變賣所得抵繳稅款

C、稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行

27、納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起(　)內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

A、1年

B、3年

C、5年

D、15年

28、對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅款追征期是(　)。

A、2年

B、10年

C、20年

D、無限期

29、(　)是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

A、法定減免

B、特案減免

C、臨時減免

D、條件減免

30、關(guān)于減免稅的申請與處理，下列說法中正確的是(　)。

A、納稅人只能向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅

B、納稅人只能向直接有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請

C、納稅人申請的減免稅材料不詳或存在的錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理

D、納稅人申請的減免稅項目，依法不需要由稅務(wù)機(jī)關(guān)審查后執(zhí)行的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)立即告知納稅人不受理

31、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后(　)內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。

A、7日

B、7個工作日

C、10日

D、10個工作日

32、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起(　)內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額。

A、6個月

B、8個月

C、10個月

D、12個月

33、關(guān)于經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查報告，下列說法中不正確的是(　)。

A、是經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查工作的總結(jié)

B、分為口頭報告和書面報告兩種形式

C、專題性調(diào)查一般采用口頭報告形式

D、書面報告的內(nèi)容應(yīng)具有科學(xué)性與邏輯性

答案見第4頁

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二、多項選擇題

1、納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，在規(guī)定的期限內(nèi)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記時，應(yīng)如實提供的證件、資料有(　)。

A、工商登記變更表

B、工商營業(yè)執(zhí)照

C、納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件

E、原始憑證

2、關(guān)于注銷稅務(wù)登記的說法，正確的有(　)。

A、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記

B、納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)當(dāng)向遷出地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并向遷達(dá)地稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理稅務(wù)登記

C、納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按照規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或者宣告終止之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

E、納稅人在辦理注銷稅務(wù)登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金

3、除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人必須持稅務(wù)登記證件方可辦理的事項有(　)。

A、開立銀行賬戶

B、辦理納稅申報

C、申請辦理延期申報、延期繳納稅款

D、領(lǐng)購發(fā)票

E、申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明

4、納稅人的下列行為，應(yīng)承擔(dān)由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下罰款的法律責(zé)任的有(　)。

A、未按規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記

B、未按規(guī)定的期限申報辦理變更稅務(wù)登記

C、未按規(guī)定的期限申報辦理注銷稅務(wù)登記

D、不辦理稅務(wù)登記

E、未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件

5、設(shè)置賬簿的依據(jù)是(　)。

A、法律

B、行政法規(guī)

C、國務(wù)院財政部的規(guī)定

D、縣級稅務(wù)主管部門的規(guī)定

E、地方稅務(wù)主管部門的規(guī)定

6、稅收憑證通常分為(　)。

A、完稅憑證類

B、記賬憑證類

C、原始憑證類

D、分錄憑證類

E、綜合憑證類

7、下列各種稅收憑證中，屬于綜合類憑證的是(　)。

A、完稅證

B、提退減免憑證

C、罰款收據(jù)

D、繳款書

E、納稅保證金收據(jù)

8、關(guān)于發(fā)票保管的說法，正確的是(　)。

A、已開具的發(fā)票存根聯(lián)保存期滿后，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀

B、保存期滿，可自行銷毀

C、定期盤存，賬實相符

D、舊發(fā)票存根按規(guī)定期限保存

E、發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)保存20年

9、下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定者外，至少要保存5年的有(　)。

A、賬簿

B、發(fā)票的存根聯(lián)

C、收支憑證的粘貼簿

D、發(fā)票登記簿

E、進(jìn)銷貨登記簿

10、納稅人的下列發(fā)票使用行為中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收的有(　)。

A、跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票

B、攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的

C、違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票

D、丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票

E、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、介紹他人轉(zhuǎn)讓發(fā)票、發(fā)票監(jiān)制章和發(fā)票防偽專用品

11、流轉(zhuǎn)稅納稅人以(　)為一個納稅期的，要在期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報納稅。

A、1日

B、5日

C、15日

D、1個月

E、1個季度

12、稅收征收管理的形式包括(　)。

A、行業(yè)管理

B、區(qū)域管理

C、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理

D、財政管理

E、駐廠管理

13、稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計算、入庫的方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式，按應(yīng)納稅額的計算方法，可將稅款征收方式分為(　)。

A、查賬征收

B、查定征收

C、查驗征收

D、定期定額征收

E、臨時征收

14、甲乙兩企業(yè)是關(guān)聯(lián)企業(yè)，則它們擁有下列(　)中的一個或多個關(guān)系。

A、存在直接的資金方面的擁有或控制關(guān)系

B、在購銷方面存在間接的控制關(guān)系

C、同時被丙公司控制

D、甲企業(yè)的一職工是乙企業(yè)一職工的配偶

E、乙企業(yè)總經(jīng)理的女兒在甲企業(yè)擔(dān)任出納

15、以下屬于納稅擔(dān)保適用情形的有(　)。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)為納稅人有逃避義務(wù)行為的

B、欠繳稅款的納稅人需要出境的

C、納稅人從事臨時經(jīng)營

D、納稅人未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的

E、經(jīng)營者需要購買發(fā)票的

16、在取得以下(　)的批準(zhǔn)后，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

A、鎮(zhèn)稅務(wù)局局長

B、縣稅務(wù)分局局長

C、省稅務(wù)局局長

D、國務(wù)院

E、市財政局副局長

17、關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)實施稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的說法，正確的有(　)。

A、稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施僅限于從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人

B、在執(zhí)行強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納的滯納金可以同時強(qiáng)制執(zhí)行

C、凍結(jié)納稅人的存款時，其數(shù)額要以相當(dāng)于納稅人應(yīng)納稅款的數(shù)額為限

D、個人及其撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)

E、單價5000元以下的其他生活用品，不在強(qiáng)制執(zhí)行措施范圍之內(nèi)

18、下列選項中，可以辦理出口退稅的有(　)。

A、原油

B、援外出口貨物

C、對外承包工程公司運出境外用于對外承包項目的貨物

D、工藝品

E、電腦生漆

19、經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容包括(　)。

A、政策因素對稅源的影響

B、產(chǎn)業(yè)因素對稅源的影響

C、國際稅收交流對稅源的影響

D、管理因素對稅源的影響

E、物價因素對稅源的影響

答案見第4頁

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一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照(含臨時工商營業(yè)執(zhí)照)的，應(yīng)自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記。

【該題針對“設(shè)立稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查設(shè)立稅務(wù)登記。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照但經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起30日內(nèi)申報辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)稅務(wù)登記證及副本。

【該題針對“設(shè)立稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查變更稅務(wù)登記。稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起30日內(nèi)向原稅務(wù)機(jī)關(guān)提供相關(guān)證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記。

【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查注銷稅務(wù)登記。納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記的，應(yīng)當(dāng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷或者被撤銷登記之日起15日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查停業(yè)、復(fù)業(yè)登記。實行定期定額征收方式的個體工商戶需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報辦理停業(yè)登記。

【該題針對“停業(yè)、復(fù)業(yè)登記”知識點進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查外出經(jīng)營報驗登記。納稅人到外縣(市)臨時從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，應(yīng)當(dāng)在外出生產(chǎn)經(jīng)營以前，持稅務(wù)登記證向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請開具《外出經(jīng)營活動稅收管理證明》，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照一地一證的原則核發(fā)，其有效期限一般為30日，最長不得超過180天。

【該題針對“外出經(jīng)營報驗登記”知識點進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的驗證制度。稅務(wù)登記證件通常一年驗證一次，三年更換一次，納稅人應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)，持有關(guān)證件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理驗證或換證手續(xù)。

【該題針對“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識點進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記手續(xù)，情節(jié)較為嚴(yán)重的，可處以2000元以上，10000元以下的罰款。

【該題針對“稅務(wù)登記法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬簿、憑證管理。一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

【該題針對“賬簿管理”知識點進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查賬簿管理。一般的納稅人應(yīng)根據(jù)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定和稅收征管法的要求，當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起15日內(nèi)設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證記賬，進(jìn)行核算。

【該題針對“賬簿管理”知識點進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票印制管理。 增值稅專用發(fā)票由國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的企業(yè)印制;其他發(fā)票，按照國務(wù)院稅務(wù)主管部門的規(guī)定，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的企業(yè)印制。全國統(tǒng)一的發(fā)票監(jiān)制章的式樣和發(fā)票版面印刷的要求，由國務(wù)院稅務(wù)主管部門規(guī)定。印制發(fā)票應(yīng)當(dāng)使用國務(wù)院稅務(wù)主管部門確定的全國統(tǒng)一的發(fā)票防偽專用品。印制發(fā)票的企業(yè)應(yīng)當(dāng)具備的條件有：(1)取得印刷經(jīng)營許可證和營業(yè)執(zhí)照;(2)設(shè)備、技術(shù)水平能夠滿足印制發(fā)票的需要;(3)有健全的財務(wù)制度和嚴(yán)格的質(zhì)量監(jiān)督、安全管理、保密制度。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查發(fā)票印制管理。發(fā)票印制管理是發(fā)票管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)，在整個發(fā)票管理過程中具有很重要的地位。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票的領(lǐng)購方式。交舊領(lǐng)新：用票單位和個人交回已填開的發(fā)票存根聯(lián)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后留存，允許購領(lǐng)新發(fā)票。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。選項D錯誤，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù);經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。違反發(fā)票管理辦法規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。選項A，私自印制、偽造、變造發(fā)票，非法制造發(fā)票防偽專用品，偽造發(fā)票監(jiān)制章的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，沒收、銷毀作案工具和非法物品，并處1萬元以上5萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;對印制發(fā)票的企業(yè)，可以并處吊銷發(fā)票準(zhǔn)印證;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項B，跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。選項C，非法代開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得;虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款;虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。選項C錯誤，享有減稅、免稅待遇的納稅人，在減稅、免稅期間也應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報。

【該題針對“納稅申報的對象與內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。財務(wù)會計報表是指根據(jù)賬簿記錄以及其他有關(guān)資料，按照規(guī)定的指標(biāo)體系和格式編制的報告文件，用以反映企業(yè)、機(jī)關(guān)、事業(yè)單位或其他經(jīng)濟(jì)組織在一定時期內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動情況或預(yù)算執(zhí)行結(jié)果的書面文件。

【該題針對“納稅申報的對象與內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅申報。按照我國現(xiàn)行的稅收法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章以及延期申報的實踐，延期的具體期限一般是一個申報期限內(nèi)，最長不超過3個月。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進(jìn)行考核】

20、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查納稅申報。納稅人、扣繳義務(wù)人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報或者報送代扣扣繳、代收代繳稅款報告表確有困難而需要延期的，應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的期限內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面延期申請，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，在批準(zhǔn)的期限內(nèi)辦理納稅申報。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進(jìn)行考核】

21、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。駐廠管理是指稅務(wù)機(jī)關(guān)派出駐廠員或駐廠組進(jìn)駐納稅單位進(jìn)行稅收征管的一種形式。一般適用于大型企業(yè)或重點稅源單位的稅收征管。

【該題針對“稅收征收管理的形式”知識點進(jìn)行考核】

22、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。查賬征收適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進(jìn)行考核】

23、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅款征收的內(nèi)容。納稅人與其關(guān)聯(lián)企業(yè)未按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來支付價款、費用的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起3年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整;有特殊情況的，可以自該業(yè)務(wù)往來發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi)進(jìn)行調(diào)整。

【該題針對“稅款征收的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

24、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查納稅擔(dān)保。A項錯誤，在中國境內(nèi)具有納稅擔(dān)保能力(即能夠有足夠的資金或財產(chǎn)支付其擔(dān)保的稅款)的公民、法人或者其他經(jīng)濟(jì)組織可以做納稅擔(dān)保人。B項錯誤，國家機(jī)關(guān)，包括國家權(quán)力機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、審判機(jī)關(guān)和檢察機(jī)關(guān)，由于其所處地位的特殊性，不論其是否具備納稅擔(dān)保能力，均不得做納稅擔(dān)保人。D項錯誤，納稅人可以自己所擁有的未設(shè)置抵押權(quán)的財產(chǎn)作為納稅擔(dān)保，即以動產(chǎn)、權(quán)利證書交付稅務(wù)機(jī)關(guān)占有或以不動產(chǎn)向稅務(wù)機(jī)關(guān)作保。

【該題針對“納稅擔(dān)保”知識點進(jìn)行考核】

25、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收保全的范圍。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進(jìn)行考核】

26、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行。選項C稅務(wù)機(jī)關(guān)書面通知納稅人開戶銀行凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于納稅保全措施的內(nèi)容。

【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點進(jìn)行考核】

27、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查稅款追征與退還。《征管法》規(guī)定：納稅人超過應(yīng)納稅額繳納的稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還;納稅人自結(jié)算繳納稅款之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還，并加算同期銀行存款利息。

【該題針對“稅款追征與退還”知識點進(jìn)行考核】

28、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查稅款追征與退還。對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受規(guī)定期限的限制。

【該題針對“稅款追征與退還”知識點進(jìn)行考核】

29、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。法定減免是指在稅收法律和行政法規(guī)中明確規(guī)定的減稅、免稅。

【該題針對“減免稅管理”知識點進(jìn)行考核】

30、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。選項AB錯誤，納稅人可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請減免稅，也可以直接向有權(quán)審批的稅務(wù)機(jī)關(guān)申請。選項C錯誤，納稅人申請的減免稅材料不詳或存在錯誤的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)告知并允許納稅人更正。

【該題針對“減免稅管理”知識點進(jìn)行考核】

31、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查減免稅的管理。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在受理納稅人減免稅備案后7個工作日內(nèi)完成登記備案工作，并告知納稅人執(zhí)行。

【該題針對“減免稅管理”知識點進(jìn)行考核】

32、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查出口退稅管理。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額;未抵扣完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

【該題針對“出口退稅的管理”知識點進(jìn)行考核】

33、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查稅收控制管理。選項C錯誤，專題性報告一般采用書面報告形式。

【該題針對“稅收控制管理”知識點進(jìn)行考核】

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二、多項選擇題

1、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查申報辦理變更稅務(wù)登記的內(nèi)容。納稅人已在工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)如實提供下列證件、資料，申報辦理變更稅務(wù)登記：(1)工商登記變更表及工商營業(yè)執(zhí)照;(2)納稅人變更登記內(nèi)容的有關(guān)證明文件;(3)稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放的原稅務(wù)登記證件;(4)其他有關(guān)資料。

【該題針對“變更稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

2、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的注銷。選項C錯誤，納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷等情形依法終止納稅義務(wù)的，按規(guī)定不需要在工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理注銷登記的，應(yīng)當(dāng)自有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣告終止之日15日內(nèi)，辦理注銷稅務(wù)登記。

【該題針對“注銷稅務(wù)登記”知識點進(jìn)行考核】

3、

【正確答案】 ACDE

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記證的發(fā)放及使用。除按照規(guī)定不需要發(fā)給稅務(wù)登記證件的外，納稅人辦理下列事項時，必須持稅務(wù)登記證件：(1)開立銀行賬戶;(2)申請減稅、免稅、退稅;(3)申請辦理延期申報、延期繳納稅款;(4)領(lǐng)購發(fā)票;(5)申請開具外出經(jīng)營活動稅收管理證明;(6)辦理停業(yè)、歇業(yè);(7)其他有關(guān)稅務(wù)事項。

【該題針對“稅務(wù)登記證的發(fā)放與使用”知識點進(jìn)行考核】

4、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查稅務(wù)登記的法律責(zé)任。納稅人未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務(wù)登記、變更稅務(wù)登記、注銷稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。

【該題針對“稅務(wù)登記法律責(zé)任”知識點進(jìn)行考核】

5、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查賬簿管理。根據(jù)稅收征管法及財務(wù)會計制度規(guī)定，所有的納稅人和扣繳義務(wù)人都必須按照法律、行政法規(guī)和國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定設(shè)置賬簿。

【該題針對“賬簿管理”知識點進(jìn)行考核】

6、

【正確答案】 AE

【答案解析】 本題考查稅收憑證。稅收憑證通常分為兩類：完稅憑證類;綜合憑證類。

【該題針對“憑證管理”知識點進(jìn)行考核】

7、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查憑證管理。稅收憑證是指稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅款的征、減、免、退、補(bǔ)、罰過程中開具的憑證。稅收憑證通常分為兩類：一是完稅憑證類，包括各種完稅證和繳款書，是納稅人依法繳納稅款后，稅務(wù)機(jī)關(guān)所出具的完稅證明，它反映了納稅人的納稅情況;二是綜合憑證類，包括各種提退減免憑證、罰款收據(jù)、票款結(jié)算單、代扣代繳稅款專用發(fā)票、納稅保證金收據(jù)、稅票調(diào)換證等。

【該題針對“憑證管理”知識點進(jìn)行考核】

8、

【正確答案】 ACD

【答案解析】 本題考查發(fā)票管理。開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗后銷毀。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

9、

【正確答案】 BD

【答案解析】 本題考查財務(wù)資料的保存。發(fā)票的存根聯(lián)和發(fā)票登記簿應(yīng)至少保存5年。賬簿、收支憑證的粘貼簿、進(jìn)銷貨登記簿等資料，除另有規(guī)定外，至少要保存10年。

【該題針對“發(fā)票管理的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

10、

【正確答案】 ABD

【答案解析】 本題考查發(fā)票檢查。跨規(guī)定的使用區(qū)域攜帶、郵寄、運輸空白發(fā)票，以及攜帶、郵寄或者運輸空白發(fā)票出入境的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬元以上3萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，依照上述規(guī)定處罰。

【該題針對“發(fā)票檢查”知識點進(jìn)行考核】

11、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查納稅申報。納稅申報期限：流轉(zhuǎn)稅，以1個月或者1個季度為一個納稅期的納稅人，于期滿后15日內(nèi)申報納稅;以1日、3日、5日、10日或15日為一個納稅期的納稅人，納稅期滿后5日內(nèi)預(yù)繳稅款，次月1日起15日內(nèi)結(jié)算上月應(yīng)納稅款并申報納稅。

【該題針對“納稅申報的方式與期限”知識點進(jìn)行考核】

12、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查稅收征收管理的形式。稅收征收管理的形式包括行業(yè)管理、區(qū)域管理、按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)管理、駐廠管理。

【該題針對“稅收征收管理的形式”知識點進(jìn)行考核】

13、

【正確答案】 ABCD

【答案解析】 本題考查稅款征收的方式。稅款的征收方式，按照應(yīng)納稅款額計算、入庫的方式以及征收手段等標(biāo)準(zhǔn)劃分，可分為多種不同的方式，最常見的按應(yīng)納稅額的計算方法分類，稅款征收方式為查賬征收、查定征收、查驗征收、定期定額征收。

【該題針對“稅款征收的方式”知識點進(jìn)行考核】

14、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查關(guān)聯(lián)企業(yè)的認(rèn)定。按現(xiàn)行規(guī)定，關(guān)聯(lián)企業(yè)是指有下列關(guān)系之一的公司、企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織：(1)在資金、經(jīng)營、購銷等方面，存在直接或者間接的擁有或者控制關(guān)系;(2)直接或間接同為第三者擁有或者控制;(3)在利益上具有相關(guān)聯(lián)的其他關(guān)系。

【該題針對“稅款征收的內(nèi)容”知識點進(jìn)行考核】

15、

【正確答案】 BCD

【答案解析】 本題考查納稅擔(dān)保。納稅擔(dān)保的適用對象包括：稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的;欠繳稅款的納稅人需要出境的;納稅人從事臨時經(jīng)營以及未領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照從事工程承包或提供勞務(wù)的;外來經(jīng)營者需要在本地購買發(fā)票的。

【該題針對“納稅擔(dān)保”知識點進(jìn)行考核】

16、

【正確答案】 BC

【答案解析】 本題考查稅收保全措施。如果納稅人不能提供納稅擔(dān)保，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

【該題針對“稅收保全措施”知識點進(jìn)行考核】

17、

【正確答案】 BDE

【答案解析】 本題考查稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施。選項A錯誤，稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施適用范圍包括未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人。選項C錯誤，凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款屬于稅收保全的措施。

【該題針對“稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施”知識點進(jìn)行考核】

18、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查出口退稅的管理。具備貨物出口條件， 除經(jīng)國家批準(zhǔn)屬于進(jìn)料加工復(fù)出口貿(mào)易外，不予退稅的貨物，包括：原油;援外出口貨物;國家禁止出口貨物，如天然牛黃、麝香、銅及銅基合金、白金、糖等。

【該題針對“出口退稅的管理”知識點進(jìn)行考核】

19、

【正確答案】 ABDE

【答案解析】 本題考查稅收控制管理。經(jīng)濟(jì)稅源調(diào)查的內(nèi)容包括：政策因素、產(chǎn)業(yè)因素、物價因素和管理因素對稅源的影響。

【該題針對“稅收控制管理”知識點進(jìn)行考核】

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