案例分析高頻考點:流動負債


【摘要】2016年造價工程師考試還剩下不到兩個月的時間,現在考友們的教材至少要看過一遍了,此時需要大家整理一些教材當中的高頻知識點,考點,并時常復習才行。下面小編和大家分享案例分析高頻考點:流動負債,希望大家有所收益。
流動負債=應付賬款+預收賬款
1)應付帳款:是指一個營業周期內,需要償還的各種債務。在可行性研究中,流動負債的估算只考慮應付賬款一項,計算公式為:
應付賬款=(年外購原材料十年外購燃料)÷應付賬款周轉次數
2)預收賬款=預收的營業年收入÷預收賬款年周轉次數
折舊指固定資產投資完成后,形成的固定資產(注意一定要含建設期貸款利息)在經營期內的回收問題
年折舊費=(固定資產原值-無形資產-殘值)/折舊年限(項目壽命期)
固定資產余值=年折舊費*(固定資產使用年限-營運期)+殘值(營運期<壽命期)
還本付息表是指建設項目投資的還本付息情況,不包括流動資金的還本付息
等額本金償還:
?、俣惡罄麧?折舊費+攤銷費≤該年應還本金
未分配利潤=全部稅后利潤(不計盈余公積金和應付利潤)
未分配利潤:就是用來還款的利潤
②稅后利潤+折舊費+攤銷費>該年應還本金
未分配利潤=(該年應還本金+上年虧損)-折舊費-攤銷費
盈余公積金=(稅后利潤-上年虧損)*10%
稅后利潤=該年利潤總額-(該年利潤總額-上年度虧損)所得稅率
應付利潤=稅后利潤-盈余公積金-未分配利潤
每年按最大償還能力償還:
①還清貸款前,稅后利潤=未分配利潤,應付利潤=0,盈余公積金=0.
②還清貸款的當年,未分配利潤=該年尚需還款數-折舊費-攤銷費.
應付利潤=稅后利潤-未分配利潤-盈余公積金
?、圻€清貸款后,應付利潤=稅后利潤-盈余公積金(未分配利潤=0)
注意項目投資的現金流量表與資本金資金的現金流量表的區別。
兩者的現金流入均為:營業收入、補貼、回收固定資產余值(余值同殘值區別)
簡稱“營補兩回收”
小編語:離考試還剩下不到兩個月的時間,大家在這個時候千萬不能懈怠,任何考試都不容易,只有堅持才能成功。困了,累了,堅持不下去的時候,可以找一些志同道合的小伙伴,大家彼此鼓勵,共同進步,點擊下圖就可以進入造價工程師考試群,交流經驗,下載資料>>>>>
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