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　　1Z102050 企業財務報表

　　1.財務報表的構成

　　財務報表是指對企業財務狀況、經營成果和現金流量的結構性描述，是反映企業某一特定日期財務狀況和某一會計期間經營成果、現金流量的書面文件。

　　根據現行會計準則的規定，財務報表至少應當包括資產負債表、利潤表、現金流量表、所有者權益(或股東權益)變動表和附注。

　　資產負債表是反映企業在某一特定日期財務狀況的報表。利潤表是反映企業在一定會計期間的經營成果的財務報表。現金流量表是反映企業一定會計期間現金和現金等價物流入和流出的財務報表，它屬于動態的財務報表。所有者權益(或股東權益)變動表是反映構成所有者權益(或股東權益)的各組成部分當期增減變動情況的財務報表。財務報表附注是

　　對在資產負債表、利潤表、現金流量表和所有者權益變動表等報表中列示項目的文字描述或明細資料，以及對未能在這些報表中列示項目的說明等。

　　2.資產負債表的內容和作用

　　資產負債表根據資產、負債、所有者權益之間的關系，即“資產=負債+所有者權益”,按照一定的分類標準和順序，把企業一定日期的資產、負債和所有者權益各項目進行適當排列。企業的資產負債表一般采用賬戶式資產負債表，該表為左右結構，左邊列示資產，右邊列示負債和所有者權益。資產負債表能夠反映企業資產、負債和所有者權益的全貌，可以幫助報表使用者了解企業的財務狀況。

　　3.利潤表的內容和作用

　　利潤表主要反映以下幾方面的內容：(1)構成主營業務利潤的各項要素。(2)構成營業利潤的各項要素。(3)構成利潤總額(或虧損總額)的各項要素。(4)構成凈利潤(或凈虧損)的各項要素。

　　4.現金流量表的內容和作用

　　現金流量表是以現金為基礎編制的，這里的現金包括庫存現金、可以隨時用于支付的存款、其他貨幣資金以及現金等價物。現金流量表的內容包括經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量。現金流量表由正表和補充資料兩部分組成。正表有五項，一是經營活動產生的現金流量;二是投資活動產生的現金流量;三是籌資活動產生的現金流量;四是匯率變動對現金的影響;五是現金及等價物凈增加額。補充資料有三項：一是將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量，也就是說，要在補充資料中采用間接法報告經營活動產生的現金流量信息;二是不涉及現金收支的重大投資和籌資活動;三是現金及現金等價物凈增加情況。

　　5.財務報表附注的內容和作用

　　財務報表附注是對財務報表的補充，附注應當披露財務報表的編制基礎。

　　1.根據企業會計準則及其相關規定，反映企業某一特定日期財務狀況的書面文件是指( )。

　　A.利潤表 B.財務報表

　　C.現金流量表 D.資產負債表

　　2.根據企業會計準則及其相關規定，反映企業某一會計期間經營成果的書面文件是指( )。

　　A.利潤表 B.會計報表

　　C.現金流量表 D.資產負債表

　　3.根據企業會計準則及其相關規定，屬于靜態報表的是( )。

　　A.利潤表 B.所有者權益變動表

　　C.資產負債表 D.現金流量表

　　4.下列各項中，屬于動態報表的是( )。

　　A.資產負債表和利潤表 B.利潤表和現金流量表

　　C.現金流量表和資產負債表 D.資產負債表和成本核算表

　　5.某股份有限公司2012年1月31日的資產負債表顯示：公司流動資產總額100萬元，非流動資產總額為300萬元，所有者權益總額為150萬元。根據企業會計準則及其關規定，公司負債總額應為( )。

　　A.100萬元 B.150萬元

　　C.250萬元 D.550萬元

　　6.某有限公司2013年1月31日的資產負債表顯示：公司流動資產總額150萬元，非流動資產總額為250萬元。根據企業會計準則及其相關規定：公司資產總額應為( )。

　　A.100萬元 B.150萬元

　　C.250萬元 D.400萬元

　　7.某股份有限公司2013年12月31日的資產負債表顯示：公司流動資產總額200萬元，非流動資產總額為200萬元，所有者權益總額為250萬元。根據企業會計準則及其相關規定：公司權益總額應為( )。

　　A.200萬元 B.250萬元

　　C.400萬元 D.450萬元

　　8.某建筑工程有限公司2013年3月31日的資產負債表顯示：公司負債總額250萬元，流動負債總額50萬元。根據企業會計準則及其相關規定，公司非流動負債總額應為( )。

　　A.50萬元 B.100萬元

　　C.200萬元 D.400萬元

　　9.某施工企業2013年10月共實現營業收入6000萬元，發生營業成本3000萬元，財務費用400萬元，管理費用600萬元。根據企業會計準則及其相關規定，企業當期營業利潤應為( )。

　　A.3000萬元 B.2000萬元

　　C.1000萬元 D.500萬元

　　10.某安裝公司2013年12月共實現營業利潤2000萬元，營業外收入1000萬元，營業外支出600萬元。根據企業會計準則及其相關規定，該公司當期利潤總額應為( )。

　　A.3000萬元 B.1400萬元

　　C.2400萬元 D.1600萬元

　　11.某地基工程公司2013年度共實現利潤總額2400萬元，所得稅費用500萬元。根據企業會計準則及其相關規定，該公司當期凈利潤應為( )。

　　A.2500萬元 B.900萬元

　　C.1900萬元 D.1100萬元

　　12.某公路施工企業2013年度共實現凈利潤1900萬元，當期分配利潤400萬元。根據企業會計準則及其相關規定，企業未分配利潤為( )。

　　A.2100萬元 B.500萬元

　　C.1500萬元 D.600萬元

　　13.關于現金等價物的特點，以下說法正確的是( )。

　　A.持有的期限較長

　　B.易于轉換成現金，但轉換的金額不能確定

　　C.價值變動風險較大

　　D.流動性強

　　14.下列各項中，屬于經營活動流人現金的是( )。

　　A.收到的稅收返還 B.處置固定資產收回的現金

　　C.取得借款所收到的現金 D.吸收投資所收到的現金

　　15.下列各項中，屬于投資活動流人現金的是( )。

　　A.承包工程收到的現金 B.處置固定資產收回的現金

　　C.取得借款所收到的現金 D.吸收投資所收到的現金

　　16.下列各項中，屬于籌資活動流人現金的是( )。

　　A.承包工程收到的現金 B.處置固定資產收回的現金

　　C.取得借款所收到的現金 D.收到的稅費返還

　　17.根據我國現行《企業會計準則》，企業在資產負債表日或之前違反了長期借款協議，導致貸款人可隨時要求清償的債務，應當歸類為( )。

　　A.非流動債務 B.流動債務

　　C.長期應付款 D.長期借款

　　18.下列各項中，屬于經營活動流出現金的是( )。

　　A.支付給職工的現金 B.購建無形資產所支付的現金

　　C.償還債務所支付的現金 D.分配股利所支付的現金

　　19.下列各項中，屬于投資活動流出現金的是( )。

　　A.支付給職工的現金 B.購建無形資產所支付的現金

　　C.償還債務所支付的現金 D.分配股利所支付的現金

　　20.下列各項中，屬于籌資活動流出現金的是( )。

　　A.支付給職工的現金 B.購建無形資產所支付的現金

　　C.償還債務所支付的現金 D.接受勞務支付的現金

　　21.現金流量表由正表和補充資料兩部分組成，下列各項中屬于正表的項目有( )。

　　A.將凈利潤調節為經營活動產生的現金流量

　　B.不涉及現金收支的重大投資和籌資活動

　　C.現金及現金等價物凈增加情況

　　D.現金及等價物凈增加額

　　22.現金流量表由正表和補充資料兩部分組成，下列各項中屬于補充資料的項目有( )。

　　A.經營活動產生的現金流量 B.匯率變動對現金的影響

　　C.現金及現金等價物凈增加情況 D.現金及等價物凈增加額

　　二、多項選擇題

　　1.財務報表是對企業( )的結構性描述。

　　A.財務狀況 B.資產報告

　　C.經營成果 D.負債報告

　　E.現金流量

　　2.某企業持有三個月到期的以下短期投資，屬于現金等價物的有( )。

　　A.國庫券 B.商業本票

　　C.可轉換定期存單 D.銀行承兌匯票

　　E.可流通的股票

　　3.某施工企業2013年12月31日資產負債表部分項目如下：貨幣資金30萬元，存貨150萬元，長期股權投資300萬元，固定資產400萬元，應付賬款100萬元。根據企業會計準則及其相關規定，下列各項中屬于企業流動資產的是( )。

　　A.貨幣資金 B.存貨

　　C.固定資產

　　D.應收賬款

　　E.長期股權投資

　　4.某工程公司2013年3月31日資產負債表部分項目如下：交易性金融資產150萬元，應收票據80萬元，預付賬款100萬元，長期待攤費用36萬元，在建工程400萬元。根據企業會計準則及其相關規定，‘下列各項中屬于非流動資產的是( )。

　　A.交易性金融資產 B.應收票據

　　C.在建工程 D.預付賬款

　　E.長期待攤費用

　　5.某鋼結構施工企業2013年6月30日資產負債表部分項目如下：短期借款100萬元，應付賬款200萬元，應付職工薪酬50萬元，長期借款5000萬元，應付債券200萬元。根據企業會計準則及其相關規定，下列各項中屬于流動負債的是( )。

　　A.短期借款 B.應付賬款

　　C.應付職工薪酬 D.長期借款

　　E.應付債券

　　6.某建筑公司2013年12月31日資產負債表部分項目如下：預收賬款100萬元，應交稅金10萬元，應付股利20萬元，長期借款1000萬元，應付債券100萬元。根據企業會計準則及其相關規定，下列各項中屬于非流動負債( )。

　　A.應交稅金 B.預收賬款

　　C.應付股利 D.長期借款

　　E.應付債券

　　7.負債滿足下列條件之一的，應當歸類為流動負債( )。

　　A.預計在一個正常營業周期中清償在一個正常營業周期中清償

　　B.主要為交易目的而持有

　　C.為在資產負債表日抵扣所得稅而持有

　　D.企業無權自主地將清償推遲到資產負債表日后1年以上

　　E.自資產負債表日起1年內到期應予以清償

　　8.在利潤表中，按利潤形成的主要環節列示一些中間性利潤指標，包括( )。

　　A.營業利潤 B.利潤總額

　　C.凈利潤 D.未分配利潤

　　E.分步計算當期凈損益

　　9.作為現金等價物的短期投資必須同時滿足以下條件( )。

　　A.期限短，3個月到期 B.期限短，6個月到期

　　C.易于轉換為已知金額的現金 D.價值變動風險小

　　E.流動性強

　　10.投資活動流入的現金主要包括( )。

　　A.收回投資所收到的現金

　　B.吸收投資所收到的現金

　　C.取得投資收益所收到的現金

　　D.處置固定資產所收回的現金凈額

　　E.取得無形資產所收回的現金凈額

　　110經營活動流出的現金主要包括( )。

　　A.發包工程所支付的現金 B.購買商品支付的現金

　　C.投資所支付的現金 D.支付給職工的現金

　　E.支付的各項稅費

　　12.在現金流量表的正表和補充資料中，都有共同名稱的項目“現金及等價物凈增加額”，這兩者之間的關系是( )。

　　A.不存在勾稽關系

　　B.存在勾稽關系，金額相等

　　C.存在勾稽關系，金額不相等

　　D.正表中的數字是流人與流出的差額

　　E.補充資料中的數字是期末數與期初數的差額

　　13.我國采用的是多步式利潤表，其主要優點是( )。

　　A.體現出收入與費用支出分配比的層次性

　　B.有利于不同企業之間進行比較

　　C.有利于預測企業未來的盈利能力

　　D.便于對企業的經營情況進行分析

　　E.便于對企業的利潤來源進行分析

　　14.利用所有者權益變動表，可以分析企業的以下情況( )。

　　A.凈利潤 B.籌資結構

　　C.利潤分配 D.公積金

　　E.資本保值增值

　　15.資產負債表主要反映企業在某一特定時期的( )。

　　A.所擁有的各種資源總量及其分布 B.企業償債能力

　　C.企業經營能力 D.所有者權益構成

　　E.職工福利水平

　　【1Z102060答案與解析】

　　一、單項選擇題

　　1.C; *2.C; *3.C; *4.C; 5.B; *6.C; *7.D; 8.A; *9.D;10.D; 11.D; 12.D; 13.C; *14.C; *15.D; 16.D; 17.A; 18.B; 19.D; 20.D; 21.A; 22.B; *23.B; 24.C; 25.D

　　【解析】

　　2.答案：C

　　期初凈資產=期初總資產-期初負債=1000000-450000=550000元

　　期末凈資產=期末總資產-期末負債=1200000- 350000=850000元

　　平均凈資產=(起初凈資產十期末凈資產)/2

　　= (550000+ 850000)/2=700000元

　　凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產×100%

　　=200000/700000×100%=28.57%

　　3.答案：C

　　= 平均資產總額=(期初資產總額+期末資產總額)/2

　　=( 1000000+1200000)/2=1100000元

　　息稅前利潤總額=利潤總額+利息支出=190000+10000=200000元

　　總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額×100%

　　=200000/1100000×100%=18.18%

　　4.答案：C

　　平均資產總額=(1000000+ 1200000)/2=1100000元

　　總資產周轉率=主營業務收入凈額/平均資產總額

　　=800000/1100000=0.7273

　　5.答案：B

　　平均流動資產總額=(500000+520000)/2=510000元

　　流動資產周轉率=主營業務收入凈額/平均流動資產總額

　　= 800000/510000=1.57

　　6.答案：C

　　平均存貨=( 280000+ 320000)/2=300000元

　　存貨周轉率-主營業務收入/平均存貨-600000/300000=2

　　7.答案：D

　　平均應收賬款=( 92000+88000)/2=90000元

　　應收賬款周轉率=主營業務收入/平均應收賬款=800000/90000=8.89

　　9.答案：D

　　負債總額=流動負債+長期負債=160000+ 200000=360000元

　　資產負債率=負債總額/資產總額-360000/1200000×100%=30%

　　14.答案：C

　　速動資產=流動資產一存貨= 520000-- 310000=210000元

　　速動比率=速動資產/流動負債一210000/160000=1.313

　　15.答案：D

　　流動比率=流動資產/流動負債=66000/32000=2.06

　　23.答案：B

　　根據公式： 資本積累率=本年所有者權益增長額÷年初所有者權益×100%=(5000-4500)÷4500×100%=11.11%

　　二、多項選擇題

　　1.A、B、C、D; 2.A、B、D; 3.A、B、C、D; 4.A、B、C、D; 5.A、B、C、D; 6.A、B、C、D; 7.A、B、D; 8.B、E; 9.A、B、D;10.C、D、E; 11.B、C、D、E; 12.A、B、C、D; 13.A、C、E; 14.A、B、C; 15.A、B、C、D