2013年一建工程經濟高頻失分點:現金流量表編制(4)
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多項選擇題
17.資本金現金流量表把()作為現金流出。
A.資本金抽回
B.稅金
C.借款本金償還
D.支出
E.利息支付
18.()是構成技術方案現金流量的基本要素，也是進行工程經濟分析的最重要的基礎數據。
A.利潤
B.稅金
C.經營成本
D.投資
E.營業收入
19.補貼收入包括()以及財政扶持給予的其他形式的補貼。
A.定額補貼
B.先征后返的增值稅
C.政府補助
D.先征后返的營業稅
E.利息貼息
20.建設項目評價中的總投資是()之和。
A.建設投資
B.建設期利息
C.流動資金
D.工程成本
E.期間費用
21.流動資產一般包括()。
A.存貨
B.預付賬款
C.應收賬款
D.預收賬款
E.庫存現金
22.流動負債一般包括()。
A.存貨
B.預付賬款
C.應付賬款
D.預收賬款
E.庫存現金
23.下列屬于從銷售收入中扣除的稅金的是()。
A.關稅
B.營業稅
C.增值稅
D.消費稅
E.土地使用稅
24.項目經濟評價時，若以總成本費用為基礎計算經營成本，則應從總成本費用中扣除的費用項目有()。
A.折舊費用
B.銷售費用
C.管理費用
D.攤銷費用
E.利息支出
25.用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析包括()。
A.燃料及動力費
B.設備折舊
C.外購原材料
D.營業稅
E.修理費
【答案】
單項選擇題
1.B2.A3.D4.B5.D6.C7.A8.D9.A10.C11.C12.A13.B14.B15.Dl6.B
多項選擇題
17.CE18.BCDE19.AB20.ABC21.ABCE22.CD23.BCD24 ADE25 ARCE
【解析】
1.投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它將技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金的流入和流出。
資本金現金流量表是從技術方案權益投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎。資本金現金流量表把借款本金償還和利息支付作為現金流出，用以計算資本金內部收益率，反映在一定融資方案下投資者權益投資的獲利能力。
投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算投資各方財務內部收益率。
9.技術方案資本金以工業產權和非專利技術作價出資的比例一般不超過項目資本金總額的20%(經特別批準，部分高新技術企業可以達到35%以上)。
10.技術方案資本金(即項目權益資金)是指在技術方案總投資中，由投資者認繳的出資額，對技術方案來說是非債務性資金，技術方案權益投資者整體(即項目法人)不承擔這部分資金的任何利息和債務;投資者可按其出資的比例依法享有所有者權益，也可轉讓其出資，但一般不得以任何方式抽回。
13.經營成本一總成本費用一折舊費一攤銷費一利息支出或經營成本一外購原材料、燃料及動力費+工資及福利費+修理費+其他費用。
15.技術方案現金流量表中的營業稅金及附加包括營業稅、消費稅、土地增值稅、資源稅和城市維護建設稅、教育費附加。
20.建設項目評價中的總投資是：建設投資、建設期利息和流動資金之和。其中，建設投資是指技術方案按擬定建設規模(分期實施的技術方案為分期建設規模)、產品方案、建設內容進行建設所需的投入;建設期利息包括銀行借款和其他債務資金的利息，以及融資中發生的手續費、承諾費、管理費、信貸保險費等其他融資費用;流動資金系指運營期內長期占用并周轉使用的營運資金，不包括運營中需要的臨時性營運資金。
25.經營成本是工程經濟分析的專用術語，主要用于技術方案經濟效果評價的現金流量分析。
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