2012年一級建造師工程經濟： 流動資產財務管理
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1Z102080 流動資產財務管理$lesson$
1Z102081 現金和有價證券的財務管理
1Z102082 應收賬款的財務管理
1Z102083 存貨的財務管理
8-1 現金和有價證券的財務管理
――現金：庫存現金、各種形式的銀行存款、銀行本票、銀行匯票等。企業置存一定數量現金主要是為了滿足交易性需要、防護性需要和投機性需要
現金管理的目標：就是在資產的流動性和盈利能力之間做出選擇，以獲取最大的長期收益
――現金收支管理的目的：在于提高現金的使用效率
力爭現金流量同步
使用現金浮游量
加速收款
推遲應付款的支付
――最佳現金持有量
機會成本，現金持有量越大，機會成本越高
管理成本，與現金持有量之間無明顯的比例關系
短缺成本，隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升
上述三項成本之和最小的現金持有量，就是最佳現金持有量。
8-2 應收賬款的財務管理
應收賬款賒銷效果的好壞，依賴于企業的信用政策。信用政策包括：信用期間、信用標準和現金折扣政策。
(1)信用期間：是企業允許客戶從購貨到付款之間的時間。
(2)信用標準
信用標準是指客戶獲得企業的交易信用所應具備的條件。企業信用標準定得較高，可以減少壞賬損失，降低應收賬款成本，但同時會喪失一部分來自信用較差客戶的銷售利潤。
常用的是5C 評估法，具體內容如下：
①品質 (Character)指客戶的信譽。
②能力 (Capacity)指客戶的支付能力的判斷。
③資本 (Capital)指客戶的財務實力、總資產和股東權益的大小。
④條件 (Conditions)指當前客戶付款的經濟環境。
⑤抵押 (Collateral)指客戶為得到信用而提供的可用作抵押的資產。
(3)現金折扣
現金折扣是企業對顧客在商品價格上所做的扣減。
8-3 存貨的財務管理
――儲備存貨的成本
(一) 取得成本
取得成本是指為取得某種存貨而支出的成本,通常用 TCa 來表示。取得成本包括訂貨成本和購置成本。
1. 訂貨成本
訂貨成本指取得訂單的成本,如辦公費、差旅費、郵資、電報電話費支出。訂貨成本中有一部分與訂貨次數無關, 稱為訂貨的固定成本;另一部分與訂貨次數有關，稱為訂貨的變動成本。
訂貨成本= 存貨年需要量D×訂貨的變動成本K/Q+F1
2. 購置成本
指存貨本身的價值,常用數量與單價的乘積來確定。用U表示存貨的單價，購置成本為 DU。
取得成本公式為：
TCa=F1+DK/Q +存貨年需要量D×U
( 二 ) 儲存成本
儲存成本是指為保持存貨而發生的成本，包括存貨占用資金所應計的利息、倉庫費用、保險費用、存貨破損和變質損失等, 通常用 TCe 表示。
TCc=儲存固定成本F2 + 儲存單位變動成本K2×存貨量D/2
K2――單位儲貨變動成本
( 三 ) 缺貨成本
缺貨成本指由于存貨供應中斷而造成的損失, 包括材料供應中斷造成的停工損失、產成品庫存缺貨造成的拖欠發貨損失和喪失銷售機會的損失( 還應包括需要主觀估計的商譽損失);如果生產企業以緊急采購代用材料解決庫存材料中斷之急,那么缺貨成本表現為緊急額外購入成本(緊急額外購入的開支會大于正常采購的開支)。缺貨成本用 TC 表示。
( 四 ) 存貨的總成本
存貨的總成本是存貨的取得成本、儲存成本和缺貨成本三者之和。
存貨的總成本=取得成本+儲存成本+缺貨成本
存貨相關總成本最低的進貨批量稱為經濟訂貨批量或經濟批量。
8-4 存貨管理的 ABC 分析法
存貨 ABC 分類管理就是按照一定的標準，將企業的存貨劃分為 A 、 B 、 C 三類，分別實行分品種重點管理、分類別一般控制和接總額靈活掌握的存貨管理方法。分類的標準主 要有兩個: 一是金額標準; 二是品種數量標準。
A 類: 種類較少，占用資金較多;應集中主要精力，認真規劃經濟批量，實施嚴格控制
B 類: 介于A、B兩類之間，根據實際情況采取靈活措施
C 類: 種類繁多，但占用資金很少。不實行分品種或分大類管理，憑經驗確定進貨量
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