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2020一級建造師《工程法規》每日一練(1月4日)

1.【單選】根據《企業所得稅法》下列納稅人中，屬于企業所得稅納稅人的是( )。

A.私營企業

B.個體工商戶

C.個人融資企業

D.合伙企業

2.【多選】關于《企業所得稅法》中征稅對象的說法，正確的有( )。

A.居民企業來源于境外的所得

B.居民企業來源于中國境內的所得

C.設立機構、場所的非居民企業、其機構、場所來源于中國境內的所得

D.未設立機構、場所的非居民企業來源于中國境外的所得

E.在中國境內設立機構、場所的非居民企業，其發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得

3.【多選】關于增值稅應納稅額計算的說法，正確的有( )。

A.納稅人兼營不同稅率的項目，未分別核算銷售額的，從低適用稅率

B.當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣

C.應稅銷售行為的購買方為消費者個人的，可以開具增值稅專用發票

D.當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額是應納稅額

E.應納銷售行為適用于免稅規定的，不得開具增值稅專用發票

【答案解析請翻頁查看】

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2020一級建造師《工程法規》每日一練(1月4日)答案

1.【答案】A

【解析】2017年2月經修改后公布的《中華人民共和國企業所得稅法》規定，在中華人民共和國境內，企業和其他取得收人的組織(以下統稱企業)為企業所得稅的納稅人，依照本法的規定繳納企業所得稅。個人獨資企業、合伙企業不適用本法。

2.【答案】ABCE

【解析】居民企業應當就其來源于中國境內、境外的所得繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內設立機構、場所的，應當就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業所得稅。非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。故ABCE正確。

3.【答案】BDE

【解析】A錯誤，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額;未分別核算銷售額的，從高適用稅率。

B正確，當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，其不足部分可以結轉下期繼續抵扣。

C錯誤，E正確，屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票：(1)應稅銷售行為的購買方為消費者個人的;(2)發生應稅銷售行為適用免稅規定的。

D正確，納稅人銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產(以下統稱應稅銷售行為)，應納稅額為當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

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公共科目：《工程法規》

專業科目：《水利工程》