一、單項選擇題

1、以技術方案的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期內現金流入和流出的現金流量表是(　)。

A、資本金現金流量表

B、投資各方現金流量表

C、財務計劃現金流量表

D、投資現金流量表

2、下列計算指標中，項目投資現金流量表、項目資本金現金流量表、投資各方現金流量表均可采用的是(　)。

A、財務內部收益率

B、財務凈現值

C、投資回收期

D、基準收益率

3、資本金現金流量表是以技術方案資本金作為計算的基礎，站在(　)的角度編制的。

A、項目發起人

B、債務人

C、項目法人

D、債權人

4、某技術方案總投資220萬元，業主資本金投入60萬元，計算期為20年，建設期為2年。技術方案投資支出在2008年為130萬元(其中資本金投入20萬元)，2009年為90萬元(其中資本金投入40萬元)，銀行貸款在2008年末累計余額為110萬元，2009年發生新增銀行貸款50萬元，以項目業主為考察對象，其2009年的凈現金流量是(　)。

A、-200萬元

B、-40萬元

C、120萬元

D、140萬元

5、用以計算投資各方收益率的投資各方現金流量表，其計算基礎是(　)。

A、項目資本金

B、投資者經營成本

C、投資者的出資額

D、項目整體投資額

6、某技術方案有三個投資者共同投資。若要比較三個投資者的財務內部收益率是否均衡，則適宜采用的現金流量表是(　)。

A、投資現金流量表

B、資本金現金流量表

C、投資各方現金流量表

D、財務計劃現金流量表

7、項目財務計劃現金流量表主要用于分析項目的(　)。

A、償債能力

B、財務生存能力

C、財務盈利能力

D、不確定性

8、某污水處理項目所在地政府每年給予該項目一定金額的財政補貼，在技術方案現金流量表的構成要素中，該項補貼金應視為項目的(　)。

A、營業收入

B、補貼收入

C、定額補助

D、一般現金流入

9、某建設項目建設期3年，生產經營期17年，建設投資5000萬元，流動資金1000萬元，建設期第1年初一次貸款2000萬元，年利率9%，貸款期限5年，每年復利計息一次，到期一次還本付息，該項目的總投資為(　)萬元。

A、6000

B、6240

C、6590

D、7077

10、在技術方案現金流量表的構成要素中，投資屬于現金流出，但是(　)屬于期末可以回收的現金流入。

A、建設投資

B、建設期利息

C、流動資金

D、資本金

11、下列經營成本計算正確的是(　)。

A、經營成本=總成本費用-折舊費-利息支出

B、經營成本=總成本費用-攤銷費-維簡費-利息支出

C、經營成本=總成本費用-折舊費-維簡費-攤銷費-利息支出

D、經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出

12、某技術方案某年的總成本費用1500萬元，其中折舊費250萬元，攤銷費152萬元，管理費120萬元，銷售費150萬元，長期借款利息30萬元，流動資金借款利息15萬元，工資及福利費200萬元，該技術方案的年總成本費用較經營成本多出(　)萬元。

A、447

B、477

C、853

D、1053

二、多項選擇題

1、通過技術方案投資現金流量表可計算技術方案投資(　)。

A、財務凈現值率

B、財務內部收益率

C、財務凈現值

D、資產負債率

E、投資回收期

2、財務計劃現金流量表反映技術方案計算期內各年(　)活動的現金流入和流出。

A、財務生存能力

B、盈利能力

C、投資

D、融資

E、經營

3、建設投資，由(　)預備費和建設期利息組成。

A、設備工器具購置費

B、建筑安裝工程費

C、工程建設其他費用

D、招標費

E、咨詢費

4、項目經濟評價時，若以總成本費用為基礎計算經營成本，應從總成本費用中扣除的費用項目有(　)。

A、折舊費用

B、銷售費用

C、攤銷費用

D、管理費用

E、利息支出

5、稅金一般屬于財務現金流出。在進行稅金計算時應說明(　)。

A、稅種

B、稅率

C、稅基

D、稅費

E、計稅額

【答案解析請翻頁查看】

答案部分

一、單項選擇題

1、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是投資現金流量表。投資現金流量表是以技術方案為一獨立系統進行設置的。它以技術方案建設所需的總投資作為計算基礎，反映技術方案在整個計算期(包括建設期和生產運營期)內現金的流入和流出。參見教材P43。

2、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是投資現金流量表。項目投資現金流量表、項目資本金現金流量表、投資各方現金流量表均可采用的是財務內部收益率。參見教材P43～P46。

3、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是資本金現金流量表。資本金現金流量表是從技術方案投資者整體(即項目法人)角度出發，以技術方案資本金作為計算的基礎編制的。參見教材P44。

4、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是資本金現金流量表。由于是以項目業主為考察對象，所以應該是編制的資本金現金流量表，2009年的凈現金流量為-40萬元(現金流出)。參見教材P44。

5、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是投資各方現金流量表。從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。參見教材P45。

6、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是投資各方現金流量表。投資各方現金流量表是分別從技術方案各個投資者的角度出發，以投資者的出資額作為計算的基礎，用以計算技術方案投資各方財務內部收益率。參見教材P45。

7、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是財務計劃現金流量表。財務計劃現金流量表反映項目計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余資金，分析項目的財務生存能力。參見教材P46。

8、

【正確答案】 B

【答案解析】 本題考查的是營業收入。補貼收入包括增值稅，定額補助以及其他形式補助。參見教材P48。

9、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是投資?？偼顿Y是建設投資、建設期利息和流動資金之和。5000+1000+2000×[(1+9%)3-1]=6590萬元。注意這里的建設投資是不包括建設期利息的。參見教材P48～P49。

10、

【正確答案】 C

【答案解析】 本題考查的是投資。在技術方案現金流量表中的投資屬于現金流出，但是固定資產的參與價值和流動資金，在壽命期末可以回收。參見教材P49。

11、

【正確答案】 D

【答案解析】 本題考查的是經營成本。經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。參見教材P52。

12、

【正確答案】 A

【答案解析】 本題考查的是現金流量表的構成要素以及經營成本。根據總成本費用、經營成本的概念、內涵及相應的計算公式(1042-8和1042-9)可以發現，總成本費用較比經營成本多出折舊、攤銷和利息，即250+152+(30+15)=447(萬元)。當然，根據經營成本的4項構成，可以算出其金額為1053萬元。參見教材P52。

二、多項選擇題

1、

【正確答案】 BCE

【答案解析】 本題考查的是投資現金流量表。通過技術方案投資現金流量表可計算技術方案投資的財務內部收益率、財務凈現值和靜態投資回收期等經濟效果評價指標。參見教材P43。

2、

【正確答案】 CDE

【答案解析】 本題考查的是財務計劃現金流量表。財務計劃現金流量表反映技術方案計算期各年的投資、融資及經營活動的現金流入和流出，用于計算累計盈余租金，分析項目的財務生存能力。而且，應當注意其與《工程財務》之財務報表中的現金流量表(會企03表)以及其中三類活動的相近。參見教材P46。

3、

【正確答案】 ABC

【答案解析】 本題考查的是投資。建設投資，由設備工器具購置費、建筑安裝工程費、工程建設其他費用、預備費(包括基本預備費和漲價預備費)和建設期利息組成。參見教材P48。

4、

【正確答案】 ACE

【答案解析】 本題考查的是經營成本。經營成本=總成本費用-折舊費-攤銷費-利息支出。參見教材P52。

5、

【正確答案】 ABCE

【答案解析】 本題考查的是稅金。稅金一般屬于財務現金流出。在進行稅金計算時應說明稅種、稅基、稅率、計稅額等。參見教材P52。

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