2014一級建筑師考點:鋪底流動資金的估算方法
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鋪底流動資金的估算方法
鋪底流動資金是保證項目投產(chǎn)初期，能正常生產(chǎn)經(jīng)營所需要的最基本的周轉(zhuǎn)資金數(shù)額。鋪底流動資金是項目總資金中的一個組成部分，在項目決策階段，這部分資金就要落實。鋪底流動資金為流動資金的30%。流動資金的估算一般采用兩種方法。
㈠擴大指標估算法
擴大指標估算法是按照流動資金占某種基數(shù)的比率來估算流動資金。一般常用的基數(shù)有銷售收入、經(jīng)營成本、總成本費用和固定資產(chǎn)投資等。
1.產(chǎn)值(或銷售收入)資金率估算法
2.經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算法
采掘工業(yè)項目常用經(jīng)營成本(或總成本)資金率估算流動資金。
3.固定資產(chǎn)投資資金率估算法
固定資產(chǎn)投資資金率是流動資金占固定資產(chǎn)投資的百分比。如化工項目流動資金約占固定資產(chǎn)投資的15%～20%，一般工業(yè)項目流動資金占固定資產(chǎn)投資的5%～12%。
4.單位產(chǎn)量資金率估算法
單位產(chǎn)量資金率，即單位產(chǎn)量占用流動資金的數(shù)額，如每噸原煤4.5元。
㈡分項詳細估算法
分項詳細估算法，也稱分項定額估算法。它是國際上通行的流動資金估算方法，應按照下列公式，分項詳細估算。
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1.現(xiàn)金的估算
2.應收(預付)賬款的估算
應收賬款=年銷售收入/周轉(zhuǎn)次數(shù)
3.存貨的估算
存貨包括各種外購原材料、燃料、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、外購商品、協(xié)作件、自制半成品和產(chǎn)成品等。在估算中的存貨一般僅考慮外購原材料、燃料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品，也可考慮備品備件。
4.應付(預收)賬款的估算
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