編輯推薦：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第四章第四節匯總

第四章　市場風險管理

第四節　銀行賬戶利率風險管理

本節的主要考點及知識點：

銀行賬戶利率風險的監管要求與計量方法。

銀行賬戶利率風險是指利率水平、期限結構等要素發生不利變動導致銀行賬戶整體收益和經濟價值遭受損失的風險。

商業銀行在計量銀行賬戶利率風險過程中，應考慮包括重新定價風險、基差風險、收益率曲線風險和期權性風險在內的重要風險的影響，以及開展主要幣種業務時所面臨的利率風險。計量和評估范圍應包括所有對利率敏感的表內外資產負債項目。

銀行賬戶利率風險是目前商業銀行面臨的主要市場風險之一，商業銀行必須從識別、計量、監測、控制等方面逐步建立相應體系，以強化銀行賬戶利率風險管理，適應監管要求和新資本協議要求。

一、監管要求

巴塞爾委員會2004年《利率風險管理與監管原則》：除了對利率風險管理的普遍原則(原則1～13，與交易賬戶和銀行賬戶劃分無關)進行規定外，還專門通過原則14、原則15對銀行賬戶利率風險進行闡述，通過標準的利率沖擊方法計量對經濟價值的影響，并評估銀行持有的資本是否足以應對其所承擔利率風險水平。若不相適應時，銀行應考慮采取糾正措施——降低風險水平，或增加一定數額的資本，或二者兼為。2006年該委員會發布巴塞爾協議Ⅱ(完整版)將銀行賬戶利率風險列入第二支柱進行定性評估，以確定資本附加要求。2012年發布的《有效銀行監管的核心原則》中原則23也專門針對銀行賬戶利率風險監管原則進行規定。

為了對2004年發布的《商業銀行市場風險管理指引》中銀行賬戶利率風險管理的細化與完善，中國銀監會2009年發布了《商業銀行銀行賬戶利率風險管理指引》，要求商業銀行不但要從整體收益，還要從經濟價值角度計量銀行賬戶利率風險的影響程度。同時，對文檔支持體系提出了具體要求，確保其能夠提供包括計量模型的基本框架、收益率曲線的選擇和變更情況、數據管理政策和程序、計量模型的詳細描述以及數據管理政策和程序等方面的足夠信息，以支持對銀行賬戶利率風險計量的獨立審查和驗證。

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