編輯推薦：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第四章第一節匯總

第四章　市場風險管理

第一節　市場風險識別

二、交易賬戶和銀行賬戶劃分

(一)交易賬戶和銀行賬戶劃分

合理的賬戶劃分是商業銀行開展有效的市場風險計量監控、準確計量市場風險監管資本要求的基礎。商業銀行的金融工具和商品頭寸可劃分為銀行賬戶和交易賬戶兩大類。

交易賬戶包括為交易目的或對沖交易賬戶其他項目的風險而持有的金融工具和商品頭寸。為交易目的而持有的頭寸是指短期內有目的地持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，或鎖定套利的頭寸，包括自營業務、做市業務和為執行客戶買賣委托的代客業務而持有的頭寸。

交易賬戶中的金融工具和商品頭寸原則上還應滿足以下條件：在交易方面不受任何限制，可以隨時平盤;能夠完全對沖以規避風險;能夠準確估值;能夠進行積極的管理。除交易賬戶之外的其他表內外業務劃入銀行賬戶。

(二)交易賬戶和銀行賬戶風險計量的視角

交易賬戶業務主要以交易為目的，短期持有以便出售，或從實際或預期的短期價格波動中獲利，需每日計量其公允價值，通常按市場價格計價(盯市)，當缺乏可參考的市場價格時，可以按模型定價(盯模)，主要受公允價值變動對盈利能力的影響。

與交易賬戶相對應，銀行的其他業務歸入銀行賬戶，對于國內商業銀行而言最典型的是存貸款業務，銀行賬戶中的項目則通常按歷史成本計價，主要受凈利息收入變動對當期盈利能力的影響。

對交易賬戶業務采用經濟價值視角，即在綜合考慮各類市場風險因素的變動情況下，計量交易賬戶業務預期未來現金流量凈現值，以及凈現值變動對盈利水平的影響。對于銀行賬戶業務采取收益視角，分析的重點是利率變動對報告期內的凈利息收入和短期盈利能力的影響，凈利息收入受到重新定價風險、收益率曲線風險、基準風險和期權性風險的影響。

(三)賬戶劃分管理制度流程

風險管理部門負責制定交易賬戶和銀行賬戶劃分政策和程序。

前臺業務部門負責根據劃分標準和程序，發起賬戶初始劃分、賬戶分類調整申請，提交風險管理部門審核后，由高級管理層審批后執行。

引申：2019年初級銀行從業資格《風險管理》第四章第一節配套習題

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