企業發生虧損，可以享受優惠政策嗎?

2020年市場不景氣，企業經營情況也不太理想，公司出現了小幅虧損，還可以享受加計扣除優惠政策嗎?

當然可以!因加計扣除形成的虧損還可以結轉以后年度彌補，具體規定小編已整理如下：

Q:什么是企業所得稅法中的“虧損”?

A:根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)第十條規定：“企業所得稅法第五條所稱虧損，是指企業依照企業所得稅法和本條例的規定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數額。”

Q:盈利企業和虧損企業都可以享受加計扣除政策嗎?

A:企業發生的研發費用，不論企業當年是盈利還是虧損，都可以加計扣除。

Q:企業因加計扣除形成的年度虧損，可以結轉以后年度彌補嗎?

A:根據《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十八條規定：“ 企業納稅年度發生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。”

根據《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)規定：“八、關于技術開發費的加計扣除形成的虧損的處理，企業技術開發費加計扣除部分已形成企業年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

特別規定

高新技術企業或科技型中小企業

根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規定：“自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業或科技型中小企業資格(以下統稱資格)的企業，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。”

受疫情影響較大的困難行業

根據《財政部 稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)規定：“受疫情影響較大的困難行業企業2020年度發生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。”

政策依據

《中華人民共和國企業所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)

《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》(中華人民共和國國務院令第512號)

《國家稅務總局關于企業所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》(國稅函〔2009〕98號)

《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業和科技型中小企業虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)

《財政部 稅務總局 關于支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情 防控有關稅收政策的公告》(財政部 稅務總局公告2020年第8號)

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